2016年浙江省税务师考《税法二》模拟试题.docx

精品文档2016年浙江省税务师考税法二模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是_。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除 2、用直接法计算出的营业活动现金净流量与用间接法计算出的营业活动现金净流量_。A必然不等B必然相等C可能相等D无联系3、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是_。AA市BB市CC市DD市 4、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据_审核其最低计税价格。A最低计税价格=同类型新车最低计税价格(已使用年限规定使用年限) 100%B最低计税价格=同类型新车最低计税价格(规定使用年限已使用年限) 100%C最低计税价格=同类型新车最低计税价格(1-规定使用年限已使用年限) 100%D最低计税价格=同类型新车最低计税价格(1-已使用年限规定使用年限) 100%5、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为_元。A585000B573300C580000D579150 6、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为_。A代扣代缴人所在地B甲地C需要和税务机关协商D生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关 7、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是_。AA公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元BA公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元CA公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元DA公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元 8、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为_元。A100000B93267.14C93240.12D92564.56 9、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是_。A企业所得税暂行条例B税收征收管理法实施细则C企业所得税法实施条例D企业所得税法 10、下列项目，不符合企业所得税相关政策的是_。A外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税B企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税11、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。A稿酬所得B劳务报酬所得C股息所得D特许权使用费所得 12、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是_。A用自己采掘的土连续生产砖和瓦B自己采掘河流的砂石C由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力D用高炉水渣生产的墙体建材产品 13、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产14、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是_。A营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税B营业现金流量=税后净利润+折旧C营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税D营业现金流量=收入(1-所得税税率)-付现成本(1-所得税税率)+折旧 15、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是_。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产， 自营的，不征收房产税B对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税C没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算D对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征 16、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在_科目进行反映。A借记“以前年度损益调整”B借记“利润分配未分配利润”C贷记“以前年度损益调整”D贷记“应交税费应交所得税” 17、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应_。A不征增值税或营业税B按劳务报酬征收个人所得税C征收营业税D征收增值税 18、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利年度。2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税_万元。(不考虑地方所得税)A3.80B5.45C6.69D8.97 19、注册税务师的注册管理机构是_。A国家税务总局与各级税务机关B国务院与国家税务总局C国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心D国家税务总局与财政部 20、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%，如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为40%，无风险报酬率为5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。A6.32B15.00C16.25D20.00 21、A公司应纳营业税税额为_万元。A180B186C171D165 22、设立合伙企业时合伙人以_出资不符合法律规定。A知识产权B实物C劳务D信用23、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为_万元。A0.72B14.85C1.32D1.65 24、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照_征税。A转让无形资产B建筑业C销售不动产D建筑业和转让无形资产25、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列项目中、应计入“财务费用”科日的有_。A生产经营短期借款利息支出B对外投资长期借款利息支出C发行股票冻结资金利息收入D购入的可转换公司债券的利息收入E购进货物开出的带息应付票据利息支出 2、按相对量形式规定征收比例的税率形式为_。A比例税率B定额税率C累进税率D边际税率3、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，_。A丁可以代位行使甲在合伙企业的权利B丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿C丁自行接管甲在合伙企业的财产份额D丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿E甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿 4、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有_。A发现原记固定资产价值有错误B对固定资产进行改良C将固定资产的一部分拆除D根据实际价值调整原来的暂估价E对固定资产进行大修理5、下列主体中，_是行政立法的主体。A全国人大及其常委会B国务院C省、自治区、直辖市人民政府D省辖市人民政府 6、W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为_万元。A1612B1600C1560D1740 7、注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括_。A应收股利B应收利息C一年内到期的非流动资产D长期股权投资E存货 8、税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是_。A固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来B固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致C固定基地或场所的业务活动为总机构业务的重要组成部分D固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料 9、一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有_。A支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品B支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售C支付增值税，且取得增值税专用发票D支付增值税，且取得普通销货发票E按委托加工合同支付印花税 10、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有_。A申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告B开户银行账号C经营金银首饰购销存台账式样D中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证11、下列关于税收法律关系的表述正确的有_.A税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B税收法律关系主体的一方只能是国家C税收法律关系体现了国家和纳税人的意志D税收法律关系中权利义务具有对等性 12、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有_。A将自产的应税消费品用于职工福利B将自产的应税消费品用于广告C将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，连续生产应税消费品后销售D将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售 13、税务登记的原则有_。A属地管辖原则B属人管辖原则C普遍登记原则D全面登记原则E一般性原则14、未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有_。A从我国境内某外商投资企业取得的股息B从我国境内取得的利息所得C提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等D外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入 15、某化装品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生成本为24000元，成本利润为5%；护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应纳的消费税为_。A2191.2元B2177.28元C2016元D1920元 16、发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是_。A进口化妆品B经销或代销白酒C受托加工酒精D生产销售液晶彩电 17、某服装生产企业2008年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为_万元。A16.5B22.5C25.5D14.5 18、合同中所附条件可以分为_。A成立条件B生效条件C延缓条件D解除条件E变更条件 19、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有_。A企业提出延期缴纳税款的理由充分B企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请C省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准D若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金E若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳 20、下列各项中，会引起投资性房地产账面价值发生变化的有_。A计提投资性房地产减值准备B计提投资性房地产折旧C对投资性房地产的维修D对投资性房地产进行改良E公允价值模式下，投资性房地产公允价值发生变动 21、下列行政行为属于间接强制执行措施的是_。A查封、扣押B冻结、