纳税会计练习题六及答案.doc

纳税会计模拟练习题第六套一、 单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体2. 下列项目中属于纳税人权利的是（ ）。A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查C. 依法缴纳税款 D. 申请减免税3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为（ ）。680万元 375.79万元 1395.79万元 715.79万元5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。借：银行存款贷：应交税金应交消费税借：应交税金应交消费税贷：银行存款借：银行存款贷：代扣税金代扣消费税借：代扣税金代扣消费税贷：银行存款 6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。A（成本利润）（1消费税税率） B（成本利润）（1消费税税率）C（成本利润）（1增值税税率或征收率）D（成本利润）（1增值税税率或征收率）7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。邮政部门销售集邮商品集邮商品的生产、调拨个人发行报刊电信部门销售移动电话8. 下列属于营业税纳税人的是（ ）。从事修理业的个人发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位将房产遗赠给后代的个人将不动产无偿赠送他人的企业9. 甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（ ）。A.20 B. 85 C. 240 D. 10010. 某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（ ）。A3920元 B4900元C5040元 D5600元二、 多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 下列属于兼营行为的有（ ）。A某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C某设备生产企业，销售产品同时负责运输D运输企业既销售货物又负责运输2. 单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ ）。A将自产的设备作固定资产使用B将外购的货物用于职工福利C食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D将外购的货物用于分配给投资者3. 纳税人自产自用应税消费品，用于下列哪些项目的应当缴纳消费税（ ）。A连续生产应税消费品 B赞助、集资C广告、样品 D职工福利4、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（ ）。A酒精 B保健食品C化妆品 D乘用车5. 旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪些项目和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（ ）。A.房费 B.门票 C.餐费 D.交通6. 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。A. 抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；B. 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补 C. 是指居民企业来源于中国境外的应税所得 D. 是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得 7. 下面收入为免税收入的有（ ）A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B国债利息收入C符合条件的非营利组织的收入D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 8个人取得下列所得，免个人所得税的有( )。A按国家统一规定发给的津贴B个人转让自用七年的家庭唯一生活用房的所得C本单位发给的先进个人奖金D离退休人员工资9某纳税人下列哪些所得在计算个人所得税应纳税所得额时实行费用定额扣除（ ）。A财产转让收入8000元 B劳务报酬800元C中奖所得1000元 D承包（不拥有所有权）费2000元10 .下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。A. 房地产开发公司职工工资B. 房地产转让的过户手续费C. 房地产销售费用D. 房地产开发项目贷款利率三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（ ）2. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计税。（ ）3. 纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ）4. 委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（ ）5. 企业在计算应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用，按照税法规定摊销的，准予扣除。（ ）6. 按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（ ）7. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的核算，因企业属于承包经营、承租经营，所以只需缴纳个人所得税，而毋须交纳企业所得税。( )8. 企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税入支付时代扣代缴所得税，并记人该企业的有关费用账户。 ( )9. 凡缴纳增值税、消费税，营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税（ ）10. 企业在对印花税进行会计处理时，涉及到的会计科目包括“应交税费应交印花税”，“营业税金及附加” （ ）四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）1. 按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些？2. 纳税人委托加工的应税消费品应如何进行会计核算？3. 简述纳税会计与财务会计的联系与区别。五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）1. 光华机械厂（增值税一般纳税人）委托柳林公司将一批A型原材料加工成生产用B型原材料，该企业原材料成本的核算采用计划成本法。有关资料如下：（1）该批A型原材料的领料单上注明领用数量100吨，每吨计划成本1 000元，材料成本差异率为10%，领料用途为委托加工。（2）支付运费，取得运输部门开具的运输发票上注明运费金额1 000元，其中含保险费、装卸费200元，开出转账支票一张。（3）收到柳林公司开具的增值税专用发票一张，发票上注明加工费5 000元，增值税税额850元，企业尚未付款。（4）收到委托加工材料，入库单上注明该批材料数量为99吨，每吨计划成本为1 200元。要求：根据上述资料，进行相应的会计核算。