第二章 支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度,第一节概述一、支付结算的概念和特征P70（一）支付结算的概念1、支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。2.主体银行（银行、城市信用合作社、农村信用合作社，以下统称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。,（二）特征（新增）1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。,二、支付结算的基本原则2010第一，恪守信用、履约付款。第二，谁的钱进谁的账、由谁支配。（针对结算单位，必须尊重开户单位的资金自主权。）第三，银行不垫款。（银行只负责从付款单位的帐户划到收款单位的帐户。以划清银行与开户单位的资金界限。）,三、支付结算的主要支付工具（新增）P72汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。四、支付结算的主要法律依据（新增）我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等。,五、办理支付结算的基本要求（重点）1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印刷的票据凭证和统一规定的结算凭证。2.单位、个人和银行应当按照银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。,4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全（所有该填写的内容必须填写完整）、数字正确（票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯字母同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理）、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改（票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理）。,5、填写票据和结算凭证的基本要求（掌握）1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。正确写法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。-封尾(后面不让人再写角分)例如：贰佰元整（后面一定要加整）贰佰元零伍角（整）（可加可不加）贰佰元零伍角贰分（不能加）,3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。-封头,4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（新增）（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。,例如，￥1680.32万千百十元角分1680.32写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；例如，￥107000.53十万千百十元角分10700053写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分,（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。,（6）票据的出票日期必须使用中文大写。(这个很重要，什么情况要在大写日期前加零，什么情况要在大写日期前加壹。给你其它的日期，也要能转化为中文。）（判断）（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（判断）2010,单选题：票据的出票日期2月12日应写成（）。A.2月12日B.零贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.二月十二日答案：B填写票据金额时，人民币10088元应写成（）。A.壹万零捌拾捌元B.人民币壹万零捌拾捌元整C.人民币壹万零零捌拾捌元整D.人民币一万零八拾八元整答案：B,【例题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日【答案】D(小技巧:实在不知道如何判断时,你就选择最长的那个)【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。【答案】ABD,【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日【答案】D【例题单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】D,【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”【答案】AB,票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（）承担。A银行B出票人C收票人D付款人答案：B多选题：支付结算是（）的行为。A货币给付B资金清算C商品采购D商品销售答案：AB,办理支付结算的要求有（）。A使用统一规定印制的票据和结算凭证B按规定开立和使用银行账户C票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实D填写票据和结算凭证应规范答案：ABCD,判断题：单位之间可以相互借用现金。（）答案：单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（）答案：单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（）答案：不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。（）答案：一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）答案：中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字。（）答案：中文大写金额数字前应表明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。（）答案：,第二节现金管理（新增）,一、现金及现金管理P75（一）现金1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。2.我国的现金：人民币（包括纸币和金属辅币）（二）现金管理法律依据：现金管理暂行条例、现金管理暂行条例实施细则,二、开户单位使用现金的范围（现金管理暂行条例）（重点）,三、现金使用的限额（简单了解）1.限额一般按照单位35天日常零星开支所需的现金数额确定。2.边远地区和交通不发达地区的开户单位，515天的日常零星开支。3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业、服务行业不包括在内,四、现金收支的基本要求（重点）1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收取现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符。,八不准：（注意判断题）（1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；（2）单位之间互相借用现金；（3）谎报用途套取现金；（4）利用账户代其他单位和个人存入或者支取现金；（5）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；（6）保留账外公款；（小金库）；（7）发行变相货币；（8）以任何票券代替人民币在市场上流通。,4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付；5.实行大额现金支付登记备案制度实行登记备案的范围：机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构（以下简称开户单位）的大额现金支付，工资性支出和农副产品采购现金支出除外。（对居民个人提取储蓄存款暂不实行登记备案。）,开户单位在提取大额现金时，要填写有关大额现金支取登记表格，表格的主要内容应包括支取时间、单位、金额、用途等。开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后15日内报送中国人民银行当地分支行备案。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。,6.开户银行应当按照以下要求办理现金收支：（1）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。（2）不得坐支。（3）开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（4）因采购地点不固定等特殊情况，确须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。,五、建立健全现金核算与内部控制（新增）一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离；（2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据；（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续；（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行；（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；（6）加强对货币资金收支业务的内部审计。,具体要求：内部会计控制规范货币资金的具体规定（一）岗位分工及授权批准1.建立货币资金业务岗位责任制出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。2.对货币资金业务建立严格的授权批准制度对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。,3.按照规定程序办理货币资金支付业务：（1）支付申请。申请人（2）支付审批。审批人（3）支付复核。财务部复核人（4）办理支付。出纳人员4.对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。,（二）现金和银行存款的管理见书上P80（三）票据及有关印鉴的管理见书上P81财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。（四）监督检查货币资金监督检查的内容4点,第三节银行结算账户（内容也很多，但其实比较好记忆，掌握要点）一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念（了解）银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。（二）银行结算账户的种类（掌握）20101.单位银行结算帐户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。其中基本存款账户是主办账户，主要办理日常经营活动的资金收付、工资、奖金的支取，一个单位的基本存款账户只能有一个；2010,一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取，一般存款账户没有数量限制；专用存款账户主要用于办理各项专用资金的支付；临时存款账户是因临时性经营需要开立的，可以支取现金，它与基本存款账户的主要区别是有有效期，有效期最长不得超过2年。,2.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。2010单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户，个人银行结算账户是存款人以自然人名称开立的银行结算账户。注意：个体工商户以单位名称或经营者姓名开立的银行结算账户属于单位银行结算账户。所以不能说所有以自然人姓名开立的银行结算账户都是个人银行结算账户。个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算帐户，纳入个人银行结算帐户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务的账户也纳入个人银行结算帐户。,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则(新增）（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则,四、银行结算账户的开立、变更和撤销P85（一）银行结算账户的开立（了解）（1）存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户；除另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（2）中国人民银行是银行结算账户的监管部门。存款人在银行开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。2010（3）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。,（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更是指银行结算账户名称变更和开户银行的变更。2010注意:存款人因组织结构的变化需要变更银行账户名称的，应撤销原账户，再开立新账户。存款人更改名称、法定代表人或主要负责人、信址及其他开户资料，应于5个工作日书面通知开户银行并提供有关证明。（掌握）2010,（三）银行结算账户的撤销存款人撤销存款账户，必须与开户银行核对账户余额，经开户银行审核同意后，办理销户手续，并交回各种重要空白凭证和开户许可证，银行核对无误后，方可办理手续。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户，这一点要特别注意。开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。（这一点了解一下即可。）存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（掌握）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。（5个工作日内撤销）,五、基本存款账户（一）基本存款账户的概念（掌握）基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（二）基本存款账户的使用范围（掌握）使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（三）基本存款账户的开户要求（了解）,（四）开立程序（了解）新增填写开户申请书，将证明材料和印鉴卡片送交开户银行银行与存款人签订管理协议开户银行对申请人进行审查审查符合条件的申请人即可办理开户手续，并备案（核准）注意：基本存款账户须经中国人民银行当地分支行核准后方可办理开户手续。中国人民人员应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性及唯一性进行审核。,六、一般存款账户（一）一般存款账户的概念（掌握）一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制。（区别于基本存款帐户非常重要的一点）（二）一般存款账户的使用范围（掌握）主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（凡是讲到借款及结算的都是一般存款帐户。）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（三）一般存款账户的开户要求（四）开立程序（新增）开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。,七、专用存款账户（一）专用存款账户的概念（掌握）专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）专用存款账户的使用范围（掌握）2010专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的给织机构经费等（三）专用存款账户的开户要求账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务2010（四）开立程序（新增）,六、临时存款账户（一）临时存款账户的概念（掌握）临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（二）临时存款账户的使用范围（掌握）临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（三）开户要求,（四）开立程序（新增）1.核准程序同基本存款账户。2.办理临时存款账户开户手续，应在其基本存款账户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期并签章，但临时机构和注册验资须开立的临时存款账户除外（五）注意问题（新增）判断1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。,九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的概念（掌握）个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等需要，凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。（注意个体工商户以单位名称或经营者姓名开立的银行结算账户属于单位银行结算账户。所以不能说所有以自然人姓名开立的银行结算账户都是个人银行结算账户。）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。,（二）个人银行结算账户的使用范围（掌握）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（判断）（三）个人银行结算账户开户要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。（四）开立程序（新增）5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案（五）注意问题（新增）书上,十、异地银行结算账户P94（一）异地银行结算账户的概念（掌握）异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（二）异地银行结算账户的使用范围（掌握）存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人有回笼异地货款，支付异地营销开支需要的，如因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,(三）开户要求（四）开立程序,十一、银行结算账户的管理(P96)新增注意多选（一）中国人民银行的管理（央行）1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理；2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理；3.对违反银行结算账户管理规定的行为依法予以处罚。,（二）银行的管理（开户银行）1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法（人民币银行结算账户管理办法）的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。,3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。（三）存款人的管理1.加强对预留银行签章的管理；2.加强对开户许可证的管理；3.妥善保管密码。,十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（新增）重要（一）存款人违反账户管理制度的处罚1、开立、撤销时对非经营性的存款人的罚款金额有警告并处1千元。对经营性的存款人的罚款金额有警告并处1万元以上3万元以下；构成犯罪，追究刑事责任,2、使用过程中对非经营性的存款人的罚款金额有警告并处1千元。对经营性的存款人的罚款金额有警告并处5千元以上3万元以下；3、变更事项未通知警告并处1千元4、违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的同开户、撤销。没有警告,（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中）1.开立：给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款：（1）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。2.使用中：其余给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款。,多选题：下列关于银行结算账户管理应当遵守的基本原则的说法，正确的是（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则答案：ABCD,单选题：下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C.基本存款账户是存款人的非主办账户D.基本存款账户是存款人的主办账户（存款人可以没有其它类型的帐户，但基本存款帐户是一定要有的。）答案：D,在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D,存款人开立一般存款账户（），存款人可以自主选择不同经营理念的银行。A.只能有一个B.只能在同城C.没有数量限制D.只能有三个答案：C为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：C,注册验资的临时存款账户在验资期间（）。A.只付不收B.只收不付C.可以收付D.报表附注答案：B多选题：银行结算账户按用途的不同分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.个人银行结算账户（另外还可以分为临时存款帐户，而不是个人银行结算帐户。按存款人的不同，分为单位银行结算帐户与个人银行结算帐户。）答案：ABC,基本存款账户的使用范围包括存款人的（）。A.日常经营活动的资金收付B.工资的支取.粮、棉、油收购资金.现金的支取（C属于专用存款帐户。另外基本存款帐户的使用范围还包括奖金的支取。）答案：ABD,一般存款账户的使用范围包括办理（）。A.现金缴存B.现金支取C.借款转存D.借款归还答案：ACD（一般存款帐户有一个特点：不能办理现金支取。）,存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照C.因迁址需要变更开户银行的D.其他原因需要撤销银行结算账户的答案：ABCD对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。A.基本建设资金B.流动资金借款C.财政预算外资金D.粮、棉、油收购资金答案：ACD（专用存款帐户指的是有专门用途的，流动资金借款是一般存款帐户的范围。）,判断题：基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。（）答案：所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（）答案：单位的法定代表人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（）答案：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。（）答案：,临时存款账户有效期不得超过2年。（）答案：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行账户管理。（）答案：个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）答案：(个人银行结算账户用于个人转帐收付与现金存取，而储蓄帐户仅限于办理现金存取业务。这两个要加以区分。),储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（）答案：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地开立基本存款账户。（）答案：办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。（）答案：,第四节票据结算方式一、票据的概念和种类票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券，包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。,二、支票（一）支票的概念和种类（掌握）支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金，不得背书转让；支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账，不得支取现金；支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票既可以用于支取现金，也可用于转账。2010两个,（二）支票的出票（新增）1、出票人：单位也可以是个人。2、应具备的条件：在可办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户。（1）开立支票存款账户申请人必须使用本名，并提交合法的身份证明；（2）开立支票存款账户和领用支票，应有可靠的资金，并存入一定资金；（3）申请人应预留其本名的签章式样和印鉴。,（三）付款（新增）掌握支票为见票即付的票据。不得另行记载付款日期。1.提示期间（1）提示付款期限:自出票日起10日内（2）使用范围:同域。2.付款出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。,（四）支票办理要求（见书上）1.空头支票，要将空头支票和空白支票分开。禁止签发空头支票（重点），这是支票结算可靠性特点的体现。（掌握）2.现金支票丧失时可以挂失止付，转账支票丧失时不得挂失止付。（掌握）,三、商业汇票P103(新增）同城或异地（一）概念和种类1.商业汇票:收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。2.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。3.汇票当事人：出票人、承兑人、付款人、受款人（收款人）。4.付款期限：最长6个月。5.提示付款期限：汇票到期日起10日。,（二）出票出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。（三）承兑商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。（四）付款付款是付款人的行为，以消灭票据关系为目的。,（五）背书背书应当连续。（六）保证保证人