房地产公司工程审计管理办法.doc

泛海建设控股有限公司工程审计管理办法（草案）第一章 总则第一条 为加强公司开发建设工程的管理和监督，保障建设投资的合法、合理使用，正确评价投资收益，规范管理体系，理顺工作程序，提高工程建设的科学管理水平，根据国家有关审计工作规定，并结合公司实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于集团公司和所属各公司。第二章 原则规定第三条 制度建设（一）集团公司制定实施的审计办法、制度、工作程序等，所属各公司必须严格执行。（二）所属各公司根据集团公司相关规定以及根据所属公司所处地域及本公司实际情况制定的适合本公司的有关审计制度、办法、程序等，应报集团公司审批、备案。第四条 申报范围划分（一）公司授权额度范围内1所属各公司京内项目：依据所属公司要求，集团公司工程审计部可参加由该公司组织的招投标等活动，无论工程审计部人员是否参加，最终的招投标、所签合同等资料须报集团公司工程审计部备案，若有问题及时反馈给所报公司。2所属各公司京外项目：由所属各公司工程审计部根据本公司规定进行审计。（二） 公司授权额度范围外1所属各公司京内项目：集团公司工程审计部应全过程跟踪审计，按集团公司审计程序进行。2所属各公司京外项目：由所属各公司工程审计部进行全过程跟踪审计（视情况可邀请集团公司参加），报所属公司批准后，报集团公司进行审计，按集团公司程序执行。（三）异地交叉招标1凡由集团公司组织的京外物资设备等在京招标项目，由集团公司工程审计部参加。2凡由集团公司组织的在京外当地招标的物资设备等项目，由所属公司工程审计部参加，重大项目或设备应邀集团公司参加。招标结果经所属公司同意后报集团公司审计、备案。（四）计划管理所属各公司每季度初5日前，将上季度工程审计完成情况及下季度计划报集团公司工程审计部备案。 第五条 授权额度见集团公司相关规定。第三章 工程审计的内容 第六条 审查建设工程项目开工前各项审批手续的完备性和合法性。 第七条 审查前期工程费用支出及道路、通水、通电等费用支出的真实性和合法性。 第八条 审查开发建设工程项目规模和设计标准与上级单位批准的可行性研究报告文件及实施计划是否相符。 第九条 审查工程招标、评标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所签合同类文件中的责权利，质量、工期，付款方式、售后服务及时效等内容是否全面、合规。 第十条 不具备招标条件的是否经过审批，费用是否合理、真实。 第十一条 审查工程规划设计合同的签订是否合法，收费是否合理。 第十二条 审查调整预算是否符合工程造价相关规定，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。 第十三条 审查施工过程中，工程变更、现场签证、工程索赔手续是否齐全、合规。内容是否明确、合理；工程款支付是否与合同要求一致等。 第十四条 审查工程价款结算是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题。 第十五条 审查工程项目设备和材料等物资是否按设计要求及施工进度采购，有无盲目采购等行为。 第十六条 审查所属公司提供的工程竣工结算及说明书是否真实、全面、合法。 第十七条 审查工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件是否准确、合规。 第十八条 审查竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底。第十九条 营销、物业及其他。第四章 工程招投标审计管理第二十条 协议发包项目直接委托、垄断性行业或额度比较小的项目，所属各公司可就项目原因、项目造价等详细情况以书面形式报集团公司审批，经集团公司同意后可直接发包。第二十一条 除第二十条的特殊情况外，所有工程项目必须进行招标，由所属公司根据本办法第二章的原则规定，把招标的相关方案、标书等资料报相应的工程审计部审计。第二十二条 计划进行招标的工程应严格执行审批程序：（一）所属公司应在招标前21天将招标文件、施工图纸等资料报送相关的工程审计部。（二）工程审计部对相关资料进行审计后，于预定招标日期前7天下达审计意见。（三）所属公司根据审计意见进行调整，并在相应工程审计部的参与下进行评标活动。（四）决标后，所属公司应将中标单位的招投标资料及施工合同报集团公司审核、备案。第五章 工程结算的审计管理第二十三条 工程进度款的结算：由所属各公司预算管理部门组织实施，当工程进度达到合同规定的付款要求后，由工程管理部门、物资管理部门配合，与施工单位核量，出具进度结算报所在公司工程审计部审核并备案，作为进度款的拨付依据。第二十四条 工程竣工结算：（一）由所属各公司预算管理部门组织实施，其他职能部门配合。（二）所属各公司工程审计部对经预算管理部审核的工程结算进行审计，出具审计意见后送达预算管理部门。（三）预算管理部门根据审计结论与施工单位交换意见，进行修订调整，报所属公司工程审计部核定，在与施工单位最终确认前，应报集团公司审计。（四）所属公司接到集团公司的审计结论后进行落实，并把结果反馈给集团公司。第二十五条 所属公司根据实际情况以及工程的开发量、周期、造价额度等，报经集团公司批准后，可聘请或招标确定社会上专业水平、信誉度高的造价咨询机构进行工程结算的编审工作。第六章 工程审计要求 第二十六条 审计人员在审计过程中必须坚持原则、严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。必要时深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。 第二十七条 对工程招标的内部管理要求。 （一）招标过程的审计重点：招标计划和招标方案，招标文件，投标单位资格，标底文件，投标文件，评标报告，合同。 （二）审计人员参与规定额度范围内的招标活动，对其价格的合法、合理行进审计，对招标过程按要求上报文件提出审计意见。 （三）审计人员不进入招评标小组，但招标活动过程需由审计人员参加并进行监督。如发现有不合规的现象，审计人员有权提出审计意见并予以及时纠正。 第二十八条 对工程预结算的审计管理要求。 （一）图纸交底和工程竣工验收必须要有审计人员参加。工程预结算按要求报审计部门审计。 （二）所属公司工程预结算书经所属公司领导批准后报集团公司审批。集团公司审核通过的工程结算书作为有关财务部门的拨付款依据。 （三）所属公司积极配合工程项目的结算审计，并在规定期限内提供下列文件、报表和资料： 1项目批准建设的有关文件、设计文件、概（预）算调整文件。 2工程预（结）算书。 3施工图纸。 4承包合同或协议及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料。 5设计变更资料、施工现场签证单、工程进度表及有关施工记录。 6有关财务收支资料和工程项目管理的有关文件。 7在审计过程中临时须提供的资料。 第二十九条 工程合同拨款的内部管理要求。 （一）按本办法划分额度范围内的工程合同预付款、进度款、结算款、质保尾款需经工程审计部门审核。 （二）工程合同拨款，预付款审核需提供合同（复印件）及所属公司对工程合同审计意见落实情况的说明。 （三）进度款、结算款、质保尾款支付时依据合同及结算报告审核。第七章 工程审计时间要求 第三十条 由于工程审计是建设流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强，根据上报资料是否齐全，工程复杂程度而定，尽可能缩短审计时间。 第三十一条 为保证工程进度，工程审计部应及时完成审计工作，日常文件的审计时间应为1-3个工作日。 第三十二条 下列情形之一审计时间应顺延： （一）在审计过程中需要送审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。 （二）审计结果与送审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或当地有关部门裁定时。 （三）审计过程中遇到某些问题，需要送审单位或有关人员核对，通知后未能按时核对时。（四）以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以优质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。第八章 具体规定第三十三条 合同签订前，拟签合同内容均须履行立项审批手续，批准后方可实施。第三十四条 合同的签署规定：公司各部门、所属各公司负责人，必须有公司法人代表的授权委托书方可签署合同；若被授权人因外出等原因不能签署而合同又急需签订的，被授权人可以书面形式委托所在公司其他负责人代为签署。同时，授权委托书报公司工程审计部备案；若没有公司法人代表的授权委托书，除公司法人代表外，任何人无权签署合同。第三十五条 合同上报的要求：上报合同时，与之相关的资料要一同上报，如：立项审批手续、考察报告、招投标书、资格审查资料（营业执照、资质等情况）、谈判记录、评标结果、询价比较、政府收费文件（或文号）及标准、续签合同的原合同复印件、工程预算等。所附资料应完整并能说明问题，合同内容要完整，语言应简洁明了，表达清晰，不能含混不清。第三十六条 月度财务预算上报时，对工程费用预算部分应有编制说明且附相关资料；第三十七条 所属各公司在集中申请工程款时，应把涉及到的合同、工程结算等相关资料作为附件，与请示报告一同上报。第三十八条 合同中相关条款的规定：(一)在工程招标文件中应明确提出合同的主要内容，尤其是合同的付款方式和违约责任。并在招标文件中，要求投标单位对此提出响应或更优惠于招标文件的标准的承诺，以有利于后期合同商务谈判的进行。（二）工程预付款原则上最高不得超过合同总价款的20，如工程工期较长（超过一年），不得超过预计当年完成工程量的20，如与承包方首次合作，则以上比例应适当降低。若按月付进度款时一般应无预付款。（三）工程进度款按工程进度一次性扣减工程预付款及质量保修金后支付，对于工期超过三个月的工程，进度款的支付额度最高不得超过公司核实完成工作量的80。（含预付款扣减），对于工期在三个月内的工程，一般采用竣工验收结算后一次性支付的方式。（四）质保金：工程施工合同及物资（设备）采购合同一般不低于合同价款的5。第三十九条 工程款的支付要求：付款必须严格按程序报批，应附所签合同。（“付款申请表”附后）。（一）预付款的支付，必须满足合同条件，一般应要求对方出具预付款保函。（二）进度款的支付：必须出具工程进度证明，公司核实的进度结算书及质量验收证明；（三）质保金的付款，必须严格按合同约定的质保期执行，同时必须出具质保期维修及使用情况说明，质保期到期的质量验收证明。第四十条 合同内容的变更规定（一）合同在执行过程中，任何工作人员无权变更；确因内容增删或价格等发生变更的，必须上报公司，签订补充合同。（二）经公司批准，允许采用签证形式反映的：1、合同变更只是内容发生简单的增减，签证应由工程管理部门、预算管理部门会签后报分管负责人批准且签字后方可生效；2、若合同内容变更较大的，签证应由工程管理部门、预算管理部门会签后报分管负责人同意，且必须经总经理批准签字后执行。第四十一条 工程现场签证（一）参照合同内容的变更签证规定；（二）重大的现场变更签证，应事前通知审计部门到场会同相