第二章-个人信托业务

,第二章个人信托业务,咸宁学院,第一节个人信托综述,一、个人信托的含义二、个人信托的特点三、个人信托的形式,咸宁学院,一、个人信托的含义,个人信托：以个人（自然人）为委托人而设立的信托。个人只要符合信托委托人的资格条件就可以设立信托。,咸宁学院,二、个人信托的特点,1、目的多样2、受托人可以是法人，也可以是个人3、受托人承担的不仅仅是对信托财产的责任，有时也要承担对受益人的责任4、既有营业信托，也有非营业信托,咸宁学院,【例22】判断：个人信托既有营业信托，也有非营业信托。（）,答案:,应用举例,【解析】个人信托的受托人可以是法人，也可以是个人。,【例21】判断：个人信托的受托人只能是个人。（）,【解析】个人信托既有营业信托，也有非营业信托。,答案:,二、个人信托的特点,咸宁学院,三、个人信托的形式,1、财产处理信托业务：是受托人接受个人的委托对信托财产进行管理、运用的一种信托业务。2、财产监护信托：是受托人接受委托为无行为能力人的财产担负监护人或管理人的信托业务。,（一）按信托目的,财产监护信托与财产处理信托有明显区别，前者重在人而不在物，后者重在理财而不在人。,咸宁学院,二、个人信托的形式,3、人寿保险信托业务。这是指人寿保险的投保人，在生前以保险信托契约或遗嘱形式委托受托人代领保险金并交给受益人，或对保险金进行管理、运用，再定期支付给受益人的信托。4、特定赠与信托业务。该信托以资助重度身心残废者生活上的稳定为目的，以残废者为受益人，由委托人将金钱和有价证券等委托给信托投资公司，进行长期、安全的管理和运用，并根据受益人生活和医疗上的需要，定期以现金支付给受益人。,（一）按信托目的,咸宁学院,（二）按个人生存期,二、个人信托的形式,生前信托是指委托人与受托人签订信托契约，委托受托人办理委托人在世时的各项事务。生前信托的契约在委托人在世时即开始生效。身后信托是指委托人委托受托人办理委托人去世后各项事务的信托业务。身后信托是个人信托特有的业务。,咸宁学院,第二节生前信托,一、生前信托及其意义二、生前信托的信托契约,咸宁学院,一、生前信托及其意义,（一）含义,生前信托是指委托人与受托人签订信托契约，委托受托人办理委托人在世时的各项事务。,签订信托契约，自愿达成在世时就生效，可延续至去世以后受益人可为自己，也可为他人,咸宁学院,一、生前信托及其意义,（二）目的,管理财产处理财产保全财产增值财产,（三）意义,减轻委托人负担提高财产收益促进国民经济发展,咸宁学院,（一）信托当事人,委托人：信托财产的合法拥有者受托人：信托期间信托财产法律上的名义所有人（权限）受益人：信托收益的享用者（权限）,二、生前信托的信托契约,咸宁学院,（二）信托目的,应不违反法律，不违反民族习惯和公共道德为受益人所接受在受托人力所能及的范围内,二、生前信托的信托契约,咸宁学院,（三）信托财产,信托契约中要对信托财产进行详细的规定性质、品种、数量、质量等转移方式、时间（以明确受托人职责）,二、生前信托的信托契约,咸宁学院,（四）信托期限,可以是一个准确得时间区段；也可以信托目的是否实现为依据。,二、生前信托的信托契约,咸宁学院,（五）信托报酬,在营业性信托中，信托契约应明确受益人的报酬，包括计取报酬的标准、方法、金额、支付时间和方式等。,二、生前信托的信托契约,咸宁学院,（六）委托人的保留条款,可保留对合同契约的撤销权利；保留改变受益人的权利；处理信托期间出现的意外变故。,二、生前信托的信托契约,咸宁学院,第三节身后信托,一、身后信托及其类型二、执行遗嘱信托三、管理遗产信托四、监护信托五、人寿保险信托,咸宁学院,（一）含义,身后信托是委托人委托受托人办理委托人去世后各项事务的信托业务。,一、身后信托及其类型,（二）确定形式,个人遗嘱信托契约法院裁决命令书,咸宁学院,一、身后信托及其类型,（三）类型,执行遗嘱信托管理遗产信托监护信托人寿保险信托,咸宁学院,二、执行遗嘱信托,（一）含义,执行遗嘱信托指由受托人作为遗嘱执行人，按照遗嘱人的遗嘱，处理有关事项并负责分配遗产的信托业务。,咸宁学院,二、执行遗嘱信托,遗嘱执行人一般由遗嘱人指定，其主要职责就是负责清偿遗嘱人遗留的债务，收取应有的债权，分割遗产，并向有关人士和机构交付遗赠物等。若遗嘱人没有指定，则可以由法院指定。遗嘱执行人可以由遗嘱人的亲朋好友承担，或由信托机构担任。,咸宁学院,二、执行遗嘱信托,（二）遗嘱及其内容,遗嘱是遗嘱人表达身后意愿的一种方式。从法律立场看，它是遗嘱人按照法律规定的方式处理遗产或其他事务，并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。,遗嘱是受托人办理执行遗嘱信托的主要依据，遗嘱中对受托人的具体职责有详细规定，受托人要依据遗嘱办理业务。,咸宁学院,二、执行遗嘱信托,遗嘱的基本内容：,申明本份遗嘱的合法性和有效性；指定受托人；指定受益人；特殊条款和附录。,咸宁学院,二、执行遗嘱信托,（三）执行遗嘱信托的程序（6步骤）,1、确定执行遗嘱信托2、清理遗产进行估价清理：清理遗嘱人的财产清理遗嘱人的债权估价：对遗嘱人的财产估价3、编制财产目录4、安排预算支出5、支付税款，清偿债务6、交付遗赠，分割遗产,咸宁学院,三、管理遗产信托,（一）含义,管理遗产信托是指信托机构作为受托人对遗嘱人的遗产进行管理的信托业务。,原因：遗产的继承未定时。遗产的“继承未定”是指设立尚未确定合法的继承人的情况。虽然继承已定，但继承人某方面原因。遗产的继承已定是指根据遗嘱或法院规定，遗产已确定合法的继承人。,咸宁学院,三、管理遗产信托,（二）管理遗产信托的设立,管理遗产信托的设立可分为两种情况：一是在遗产继承未定时，管理遗产信托通常是由法院或遗嘱人的亲属提出要求，信托机构受托对遗产进行管理；二是在遗产“继承已定”时，管理遗产信托的设立常常是由遗产继承人提出申请，信托机构接受继承人的申请，设立管理遗产信托。,咸宁学院,三、管理遗产信托,（三）管理遗产信托的内容,1、继承未定时，管理遗产信托的主要内容是：（1）清理遗产，编制财产目录（2）公告继承人（3）公告债权人和被遗赠人（4）偿还债务，交付遗赠物（5）移交遗产,咸宁学院,三、管理遗产信托,（三）管理遗产信托的内容,2、继承已定时，管理遗产信托的主要内容是：（1）妥善管理遗产（2）到期交还遗产，结束信托,咸宁学院,台湾的林老先生年过七旬，生活富足，拥有一套豪宅，一儿一女也早已成家立业，美中不足的是他的太太在两年前去世了。为了老年生活不会孤独，林老先生娶了一位40岁出头的年轻太太。但老先生知道终有一日自己会比太太先走一步，非常担心自己死后儿子不愿继续照顾后母，也怕太太还太年轻，将来带着豪宅改嫁，不照顾自己与前妻所生的子女。林老先生咨询了自己的会计师，会计师建议他成立一个遗嘱信托，将房子交付信托，由信托机构担任受托人，儿子为受益人，同时在信托契约中注明，如果太太没有改嫁，太太拥有豪宅的使用权一直到去世。这样一来，林老先生的烦恼解决了，既可以尽到照顾妻子的责任，也可以让儿子拥有财产。,【案例一】案例简介：,三、管理遗产信托,咸宁学院,这种信托属于遗嘱信托中的遗产管理信托，该信托的目的重在管理遗产。如果夫妻、子女之间的财产分配问题十分复杂，通过信托可以避免因争夺家产造成的家庭不和。委托人通过设立遗嘱信托，使其太太拥有豪宅的使用权，同时将不动产的继承权交给子女，这样既可以照顾到双方，又可以确保祖产不会流落到他人之手。此外，在妥善管理遗产的同时，又可以避免因为豪宅先由太太继承，日后再由儿子继承而多交的遗产税。,【案例一】案例简析：,三、管理遗产信托,咸宁学院,三、管理遗产信托,管理遗产信托与执行遗嘱信托间的关系：二者之间有着密切的关系。许多情况下，信托机构常常先作为遗嘱执行人办理执行遗嘱信托，随后又作为受托人去管理遗产。所以，管理遗产可以看作是执行遗嘱的延续和补充。,咸宁学院,四、监护信托,（一）含义,监护信托指利用信托方式，由信托机构对某类人的人身财产及其他权益进行监督和保护的行为。,特点：受托人对人的责任重于对物的责任。意义：有利于减轻人们的生活压力和社会负担；完善社会保障体系；提高社会文明程度。,咸宁学院,应用举例,【解析】监护信托的受托人对人的责任重于对物的责任。,【例23】判断：监护信托的受托人对物的责任重于对人的责任。（）,答案:,四、监护信托,咸宁学院,四、监护信托,（二）类型,根据被监护人的不同划分未成年人监护信托禁治产人监护信托,咸宁学院,四、监护信托,（三）未成年人监护信托,1、含义：由信托机构充当监护人对未成年人实施监护的信托业务。未成年人指按法律规定不足法定年龄而无民事行为能力的人。,2、对未成年人的监护分两种情况：其父母对其实施监护；其父母去世或丧失监护能力的，由其他人对其实施监护。,咸宁学院,四、监护信托,（三）未成年人监护信托,3、设立原因：一是未成年人的父母双亡，遗嘱中指定信托机构为监护人；或没留下遗嘱，但其亲属不愿或没能力承担监护人的职责。二是未成年人的父母健在，但由于种种原因无法亲自承担监护人的职责，于是委托信托机构充当监护人。,咸宁学院,四、监护信托,（三）未成年人监护信托,4、确立形式：一是遗嘱二是法院裁决命令书三是信托契约,咸宁学院,四、监护信托,（三）未成年人监护信托,5、对未成年人的监护职责：一是承担未成年人的养育责任；行使父母应尽的权利和义务；提供生活费和教育费用；保护未成年人健康成长。二是对未成年人的财产进行管理（首先保证安全性）,咸宁学院,四、监护信托,（四）禁治产人监护信托,1、含义：由信托机构充当监护人对禁治产人实施监护的信托业务。禁治产人指法律上规定的丧失了独立掌握和处理自己财产的能力的人。,禁治产人的监护人可为：禁治产人的配偶、父母、成年子女、直系亲属或与其关系密切的其他亲属朋友。,咸宁学院,四、监护信托,2、设立原因：一是禁治产人的父母或亲属亡故，遗嘱中指定信托机构为监护人；或没留下遗嘱，监护人无法确立，由法院指定。二是原监护人（配偶，父母等）因故无法亲自承担监护人的职责，于是委托信托机构充当监护人。,（四）禁治产人监护信托,咸宁学院,四、监护信托,3、确立形式：一是遗嘱二是法院裁决命令书三是信托契约,（四）禁治产人监护信托,咸宁学院,四、监护信托,4、对禁治产人的监护职责：一是主要是对禁治产人的财产进行管理（首先保证安全性）。,（四）禁治产人监护信托,咸宁学院,（一）含义,由人寿保险的投保人作为委托人，信托机构作为受托人，保险受益人作为信托受益人的信托业务。,特点：是在委托人办理人寿保险业务基础上开办的一种信托业务；确立形式为遗嘱或信托契约；信托财产为保险单，属于金钱债权信托承人的情况。,五、人寿保险信托,咸宁学院,（二）基本内容,委托人以遗嘱或信托契约的形式同信托机构约定，委托人将保险单交给信托机构保管，由信托机构负责向保险公司领取保险金，并将保险金交付给保险受益人。同时，信托机构还可以代投保人向保险公司交付保险费，并在领取保险金以后代为管理和运用，获得收益，最后将保险金连同收益一起交付给保险受益人。由于信托机构办理此项业务时，从委托人处得到的信托财产是保险单据，因此，此项业务属于信托机构办理的金钱债权信托。,五、人寿保险信托,咸宁学院,五、人寿保险信托,意义：一方面可以代投保人按时缴纳保险费，防止保险中断，为投保人提供了便利；另一方面，由信托机构领取保险金，并代为经营管理，可以解决保险受益人由于本身条件限制，在领取保险金和管理保险金方面存在的困难，更好地保障受益人的利益。,咸宁学院,（三）种类,根据信托机构在人寿保险信托中的作用的不同划分：,五、人寿保险信托,被动人寿保险信托不代付保费人寿保险信托代付保费人寿保险信托累积人寿保险,咸宁学院,1、被动人寿保险信托,这种形式的人寿保险信托是指信托机构从投保人处得到保险单据，在保险期内代为保管，当被保险人出现意外时，由信托机构向保险公司索赔，并从保险公司领取保险金，然后将保险金支付给保险受益人。,五、人寿保险信托,咸宁学院,2、不代付保费人寿保险信托,指由信托机构负责保管保险单，领取保险金，并且管理运用保险金，将运用保险金获得的收益交付给受益人，信托结束时，再将保险金交付给受益人。,五、人寿保险信托,咸宁学院,3、代付保费人寿保险信托,指委托人不仅将保险单交给信托机构保管，并且同时向信托机构交付一定的财产，由信托机构管理运用，用管理运用所获得的收益支付保险费，信托机构领取保险金后，将保险金连同原来的资金一起管理运用，将收益支付给受益人。信托期满时，信托机构将保险金本金连同原来的资金一同交付给受益人。,五、人寿保险信托,咸宁学院,4、累积人寿保险信托,指委托人在向信托机构转交保险单的同时，还向信托机构转移一定的财产，其中除去交纳保险费外，其余部分由信托机构管理运用。信托机构领取保险金后连同这部分资金共同管理运用，将收益交付给受益人。信托期满，信托机构将全部资金交付给受益人。,五、人寿保险信托,咸宁学院,高先生常年在全国各地跑生意，担心天有不测风云，于是购买了100万元的人寿保险，指定他6岁的儿子为保险受益人，这样就可以确保万一哪天自己发生不幸，孩子的生活、教育费用可以得到保障。但是高先生担心他身故后孩子太小不懂得如何管理这一大笔资金，又害怕这笔理赔金被孩子得监护人恶意侵占。于是在有关专家得指点下，高先生委托信托公司设立了人寿保险信托，他的儿子为受益人，指示保险公司将理赔金汇入受益人的信托账户，由信托公司按信托契约内容运用、分配给受益人。分配实际及金额条件可设定如下：受益人未满12岁前（就读小学期间）每年领取1万元，12岁至18岁（中学期间）每年领取1.5万元，18岁至24岁每年领取2.5万元。信托期满，信托财产全部返还受益人。,【案例二】案例简介：,五、人寿保险信托,咸宁学院,目前保险的观念已逐渐普及，为大家所接受，但在风险重视程度不断加强的同时，人们往往忽略了一点，那就是参加保险虽然可以规避、分散保险事故发生的客观风险，但是却无法避免因人为因素而造成的受益人不能真正享有保险金利益的风险。在出现以下几种情况时，采用人寿保险与信托相结合的方式，具有很强的适用性：第一、如果受益人是未成年人、心智障碍者，或是浪费成习惯的人时，就会出现无法妥善管理、支配保险金，或者挥霍掉保险金的情况，不能达到投保人的投保意愿。投保人如果将寿险的保险金成立信托，并于信托中限定受益人仅能将信托财产用于教育费、生活费、医疗费等支出，将可避免保险金遭他人不当使用，并使受益人最大程度地享受到保险金的利益。,【案例二】案例简析：,五、人寿保险信托,咸宁学院,第二、在保险金额较大的情况下，投保人可以通过人寿保险信托，依照自己的规划，把保险金分配给各个受益人或是其下一代子孙，既可避免多个受益人之间因利益冲突而发生纠纷，同时也可以确保各个受益人都可以享受到信托财产的利益。第三、信托具有保护受托财产不受委托者破产风险影响的功能。因此，当身为企业经营者的投保人面临巨额债务风险时，基于信托财产的独立性，投保人的债权人无权对人寿保险信托财产强制执行，从而确保受益人应享有的权益不受影响。,【案例二】案例简析：,五、人寿保险信托,咸宁学院,陈小姐是一位单身母亲，独立抚养五岁的女儿。她除了承担沉重的生活及经济压力之外，还承受着沉重的心理压力：一旦自己出现什么以外事故，母女俩未来的生活问题应该如何处理？小女儿无法管理财产，自己又找不到有时间、有意愿、有能力且值得信赖的亲友协助。其实还有许多单亲父母都有这样的心理负担，解决这样的问题，可以通过以下几个信托规划方案：,【案例三】案例简介：,个人信托综合案例,咸宁学院,1、人寿保险信托。人寿保险信托是在保险业务基础上进行的一种信托业务，是保险和信托的结合。人寿保险的投保人可以以保险信托契约委托信托机构代领保险金交给受益人，或对保险金进行管理、运用，再定期支付给受益人。陈小姐可将已投保以女儿为受益人的人寿保险通过信托机构办理人寿保险信托。如果陈小姐在约定契约期间（例如女儿满25岁）内身故，则保险金将直接拨入信托公司的信托专户，由信托公司依约定方式管理并定期向女儿给付生活、教育费用等，直到其女儿长大、契约终止时，再将剩余财产一次全部返还给其女儿。,【案例三】案例简介：,个人信托综合案例,咸宁学院,2、遗嘱信托。陈小姐可以实现规划遗嘱，写明如果自己身故时女儿未满25岁，则须将某部分遗产交付指定的信托机构成立信托以保护女儿的权益，并列明重要的信托事项，依据法律规定的遗嘱订立方式成立遗嘱。3、子女教育及创业信托。陈小姐可以以自己为委托人