出口退税代理协议.doc

出口退税代理协议篇一：代理出口退税资料流程 退税流程 委托企业(生产企业)和受托企业(出口企业)签订代理出口协议后，由受托企业报关并办理出口收汇核销，开具出口发票，把退税联及记账联交给委托方退税和记账用，在报关出口之日起(报关单日期为准)，30天内由委托方到主管税务机关办理退税认定(第一次业务)，60天内由受托方到其主管退税机关办理代理出口货物证明，90天内委托方到主管税务机关申请退税。 附: 受托企业(出口企业)需提供资料及装订顺序： 汇总表、附表、明细表（一式三份）、报关单（出口退税联）、出口发票（出口退税联）、增值税申报表（主表）、自产货物证明、代理出口证明。 委托出口退税资料 委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应在生产企业出口退税申报系统中填报出口货物退税申报明细表和出口货物退税汇总申报表，并提供出口退税的有关凭证，报送主管出口退税国税机关。需要提供的出口退税凭证资料有： （1）主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明； （2）委托企业与受托企业签署的代理出口协议； （3）受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出 口退税专用联）及出口发票（出口退税专用联）。 办理出口货物退（免）税认定需提供以下资料（复印件一份）： 1、办理出口退税登记申请表（国税12366领取） 2、企业法人营业执照（副本） 3、税务登记证（副本） 4、增值税一般纳税人认定审批表或年审审批表 5、银行开户证明 6、代理出口协议（无进出口经营权的生产企业提供） 7、组织机构代码证 8、主管税务机关要求提供的其他资料 外贸代理操作流程 甲方：出口商 即出口工厂 乙方：北京中联海报关行 以下产生的相关责任及义务分别以甲方、乙方承担； 第一步：出口备案（甲方办理） 甲方是否有出口产品，且享受出口退税的权利，将有甲方所在地国税局及税务所认定审批。 审批流程：自签订外贸代理协议（详见附件）之日起30个工作日内，由甲方财务持以下单据向所在地国税局办理备案手续： 1、 外贸代理协议正本2、 税务登记证 正本及复印件（国税局留存复印件，查看正本； 以下均是） 3、 营业执照正本及复印件 4、 开户证明 正本及复印件 5、 组织结构代码 正本及复印件 6、 一般纳税人批复证明 正本及复印件 7、 环保评估 正本及复印件 8、 外贸合同正本 第二步：国税局备案，税务局审核，且出备案号；（甲乙方协作办理） 甲方所在地国税局审核以上单证后向所在地税务所发送相关文件，税务所审核该文件并对甲方做实地考察，看是否与单证符合及是否有退税的资格。税务局对相关单据审核后，将意见传达给国税局，由国税局做最后审批；并出具出口退税认定表及备案号。（以上2个环节的传达及审批时间要20个工作日）情况特殊可以抽人专门到税务所询问。 第三步：外贸代理公司方可代理出口及收汇（乙方） 对于预付款+货到目的地后若干工作日结全款的情况； 1、我司提供对外收汇账户，收取国外货款。（此账户是受外管局监管的，仅仅是用于收汇；账上金额不能随意转账或做其他） 2、待货物出口后，我司代办出代理出口证明后，账上外汇方可转为待核查账户，由中国人民银行核查后，2-3个工作日内便能将外汇兑换为人民币，转入甲方企业账户（汇率按收款时银行汇率） 第四步：货物备齐后的报关、报检（或乙方）、手闸开关、 法检货物、退税率17% 1、商检：由乙方协助接检疫部门人员去货物所在地工厂/仓库实 施检验，(开箱验货) 0.51个工作日检疫部门出具出口通关单或者换证凭条。（具体时间由商检局控制） 2、乙方报关员持以下单据想海关报关、出口通关单、工厂装箱单、形式发票、外贸合同、外贸代理协议、报关委托书、运单等向海关申报。一般在1-2个工作日，海关会做出放行批复文件；并发放相关文件。（此时要求单单相符、单货相符） 3、海关放行，发放该有海关章的以下单据：出口报关单、出口退联、出口核销联、及原上报的其他单据（此单据用于出口退税） 第五步：乙方办理出口退税手续，甲方应向乙方提供以下单据，办理出口退税手续： 1、营业执照复印件 2、税务登记复印件 3、出口退税认定表 4、报关单 出口退税率 出口核销联（在报关不由乙方操作下甲 方提供） 5、代理协议正本 6、 形式发票正本 乙方财务在收到上述材料后，在15-20个工作内办理代理出口证明。 第六步：甲方现场办理出口退税或抵税（甲方）。甲方财务持代理出口证明向所在地国税局办理退税或抵税业务；具体时间因公司情况及税务所办事效率而定。 出口业务流程 1、首先，货主必须是一般纳税人，下称开票人；开票人要开增值税发票给贸易公司 2、贸易公司需要有进出口经营权，也必须是一般纳税人，需要有代理出口退税资质 3、出口前，货主需要开票给贸易公司，签订购销合同 4、贸易公司自行与外商（也可以是货主指定）签订外贸合同出口 5、货主（开票人）只需要将发票开给贸易公司，然后按照发票金额收款。当然，这个发票金额是根据出口的金额算出来的，也即：发票金额=出口收汇结汇金额+退税金额-贸易公司的代理费用等。贸易公司收到外币后，将外汇结汇，连同退税款一起，扣除贸易公司代理费用，付给开票人，正好是开票人的发票金额。这样双方财务入账就没有问题。 6、贸易公司承担了出口风险，代理退税、垫付资金（退税款等）整个过程，说起来麻烦，如果操作熟练，其实很简单，就是一个核算的问题。 这里要交代的是： 结汇金额是明确的收到外币后，结汇，或按中行现汇买入价折算。 退税金额也是明确的按照含税发票金额/1.17*退税率。 贸易公司的代理费也是明确的通常按点数收费，也即，出口1美元，收取多少RMB收费。 我们俗称“代理模式”。 你跟外贸公司谈好。一个(来自:WWw.xlT 小龙文 档网:出口退税代理协议)固定的换汇成本。当然是含退税的了。比如给你个6.3或者6.4的汇率点他把核销单先做好备案。然后寄给你。连同空白的箱单发票。你们自己联系货代，用他们的单据去报关。然后把你的出口数据给他们。他们从他们的银行给你交单到对方银行。回钱也是先回他们账上。然后他们先给你本金。然后2-4周左右给你退税款。（碰上好的，财大气粗的一次性都给你）但是要注意。国家一直反对这种代理出口模式。查的很严的。一旦他这个企业被查。你的企业一样牵连要被查的。 代理出口业务流程 1客户询盘：一般在客户下订单之前，都会有相关的Order Inquiry给业务部，做一些细节上的了解。 2报价：业务部及时回复客人查询，确定货物品名，型号，生产厂家，数量，交货期，付款方式，包装规格及柜型等，Performa Invoice 给客户做正式报价。 3得到订单：经过洽谈，收到客户正式的订单purchase Order。 4下生产订单：得到客人的订单确认后，给工厂下订单，安排生产计划。 5业务审批：业务部收到订单后，首先做出业务审核表。按出口合同审核表的项目如实填写，尽可能将各种预计费用都列明。合同审批需附上客人订单传真件，与工厂的收购合同。审核表要由业务员签名，部门经理审批，再交管理部人员审核后才能执行。如金额较大的，或有预付款和佣金等条款的，要经公司总经理审批方可执行。合同审批之后，制成销售订单，交给部门进程员跟进。 6下达生产通知：业务部在确定交货期后，满足下列情况可下达生产通知, 通知工厂按时生产： 6.1：如果是L/C（信用证）付款的客户，通常是在交货期前1个月确认L/C已经收到，收 到L/C后应业务员和单证员分别审查信用证，检查是否存在错误，交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题应立即请客人改证。 6.2：如果是T/T（电汇）付款的客户，要确认定金已经到账。 6.3：如果是放帐客户，或通过银行D/A（承兑交单）等方式收汇等，需经理确认。 7验货 7.1：在交货期前一周，要通知公司验货员验货。 7.2：如果客人要自己或指定验货人员来验货的，要在交货期一周前，约客户查货并将查货日期告知计划部。 7.3：如客人指定由第三方验货公司或公正行等验货的，要在交货期两周前与验货公司联系， 预约验货时间，确保在交货期前安排好时间。确定后将验货时间通知工厂。 8制备基本文件。工厂提供的装箱资料，制作出口合同，出口商业发票，装箱单等文件（应由业务跟单员制作，交给单证员）。 9商检：如果是国家法定商检产品，在给工厂下订单时要说明商检要求，并提供出口合同，发票等商检所需资料。而且要告诉工厂将来产品的出口口岸，便于工厂办理商检。应在发货一周之前拿到商检换证凭单/条。 （以下是船务流程） 10租船订仓： 10.1如果跟客人签定的合同是FOB CHINA条款，通常客人会指定运输代理公司或船公司。 应尽早与货代联系，告知发货意向，了解将要安排的出口口岸，船期等情况，确认工厂的交货能否早于开船期至少一周以前，以及船期能否达到客人要求的交货期。应在交货期两周之前向货运公司发出书面定仓通知（ING ORDER），通常在开船一周前可拿到定仓纸。 10.2如果是由卖方支付运费，应尽早向货运公司或船公司咨询船期，运价，开船口岸等。 经比较，选择价格优惠，信誉好，船期合适的船公司，并告诉业务员通告给客人。如客人不同意时要另选客人认可的船公司。开船前两周书面定仓，程序同稀? 10.3如果货物不够一个小柜，需走散货时，向货代公司定散货仓位。拿到入仓纸时，还 要了解截关时间，入仓报关要求，等内容。 10.4向运输公司定仓时，一定要传真书面定仓纸，注明所定船期，柜型及数量，目的港 等内容，以避免差错。 11安排拖柜： 11.1货物做好并验货通过后，委托拖车公司提柜，装柜。拖车公司应选择安全可靠，价 格合理的公司签定协议长期合作，以确保安全及准时。要给拖车公司传真以下资料：定仓确认书/放柜纸，船公司，定仓号，拖柜委托书，注明装柜时间，柜型及数量，装柜地址，报关行，及装船口岸等。如果有验货公司看装柜，要专门声明，不能晚到。并要求回传一份上柜资料，列明柜号、车牌号、司机及联系电话等 11.2传真一份装车资料给工厂，列明上柜时间、柜型、订仓号、订单号、车牌号以及司 机联系电话。 11.3要求工厂在货柜离开工厂后尽快传真一份装货通知给业务部，列明货柜离厂时间、 实际装货数量等，并记装箱号码和封条号码作为提单的资料。要求工厂装柜后一定要记住上封条。 12委托报关：在拖柜同时将报关所需资料交给合作报关行，委托出口报关及做商检通关换单。通常要给报关留出两天时间（船截关前）。委托报关时，应提供一份装柜资料，内容包括所装货物及数量，口岸，船公司，定仓号，柜号，船开截关时间，拖车公司，柜型及数量，本公司的联系人和电话等。 13 获得运输文件：13.1最迟在开船后两天内，要将提单补料内容传真给船运公司或货运代理。补料要按找 L/C或客人的要求来做，并给出正确的货物数量，以及一些特殊要求等，包括要求船公司随同提单出的船证明等。 13.2督促船公司尽快出提单样板及运费帐单。仔细核对样本无误后，向船公司书面确认 提单内容。如果提单需客人确认的，要先传真提单样板给客人，得到确认后再要求船公司出正本。 13.3及时支付运杂费，付款后通知船公司及时取得提单等运输文件。支付运费应做登记。 14 准备其他文件 14.1商业发票：L/C 要求提供的文件中，对商业发票要求最严格。发票的日期要确定在 开证日之后，交货期之前。发票中的货物描述要与L/C上的完全相同，小写和大写金额都要正确无误。L/C上对发票的条款应显示出来，要显示唛头。需办理对方大使馆认证，一般要提前20天办理。 【运输标志又称唛头，它通常是由一个简单的几何图形和一些字母、数字及简单的文字组成，其作用在于使货物在装卸、运输、保管过程中容易被有关人员识别，以防错发错运。 （1）收货人代号； （2）目的港（地）名称； （3）参考号（信用证号、合同号） （4）件数、批号。 此外，有的运输标志还包括原产地、合同号、许可证号、和体积与重量等内容。运输标志的内容繁简不一，由买卖双方根据商品特点和具体要求商定。】 14.2FORM A原产地证书：FORM A 原产地证要在发货之前到检验检疫局申办。需注意 的是运输日期要在L/C 的交货期和开船日之前，在发票日期之后。未能在发货之前办理的，要办理后发证书，需提供报关单，提单等文件。经香港转运的货物，FORM A证书通常要到香港的中国商检公司办理加签，证明未在港对货物进行再加工。 14.3一般原产地证：一般原产地证可在中国贸易促进会办理，要求低一些。可在发货之 后不太长的时间内补办。如果原产地证书要办理大使馆加签，也和发票一样要提前20天办理。 14.4装运通知：一般是要求在开船后几天之内，要通知客人发货的细节，包括船名，航 班次，开船日，预计抵港日，货物及数量，金额，包装件数，唛头，目的港代理人等。有时L/C要求提供发送证明，如传真报告书，发函底单等，注意按客人要求的时间内办理。 14.5装箱单：装箱单应清楚地表明货物装箱情况。要显示每箱内装的数量，每箱的毛重， 净重，外箱尺寸。按外箱尺寸计算出来的总体积要与标明的总体积相符。要显示唛头和箱号，以便于客人查找。装箱单的重量，体积要于提单相符。 15交单： 15.1采用L/C收汇的，应在规定的交单时间内，备齐全部单证，并严格审单，确保没有 错误，才交银行议付。 15.2采用T/T收汇的，在取得提单后马上传真提单给客人付款，确认受到余款后再将提 单正本及其他文件寄给客人。 15.3如果T/T收汇的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提单后可 立即寄正本提单给客人。 16业务登记：每单出口业务在完成后要及时做登记，包括电脑登记及书面登记，便于以后 查询，统计等。篇二：退税代理作业流程及代理协议 出口退税代理作业流程及代理协议 一、出口退税概念说明： 出口退税主要是通过退还出口货物在国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。 二、出口退税代理客户对象： 1、直接客户：工厂或贸易商2、间接客户：货代或其他中间商 注明：不管通过哪种渠道得来的客户，我们在运作上都是面对工厂，在运作上我们就是出口贸易商角色， 我们接了国外订单后下单给工厂生产，然后出口给国外客商，出口后把外汇货款收回来，再付货款还给工厂，工厂收到款后开发票给我们，我们财务审核发票认证后同报关后海关退回来的退税联及收汇水单一并向税务申报，税务系统通过后在规定时间退税款就能下来入到我司退税帐号。 具体流程： 国外客商（签外贸合同）中嘉泰公司（签内贸加工合同）工厂中嘉泰单证出口报关外商付外汇货款入到中嘉泰公司中嘉泰转货款给工厂工厂收款后将发票、合同原件及出货单一起寄给中嘉泰中嘉泰财务将发票、退税联、收汇水单向税务申报税务申核通过后规定时间内退还退税款到中嘉泰帐上财务收到退税款扣除代理费及相关费用后付还给工厂或客户指定的帐上代理业务完成 三、退税代理合作工厂应具备的条件： 1、 一般纳税人资格（就是说工厂一下能开增值税发票才行） 2、 工厂运作规范性及进项票的真实性，一定是正常生意运作的才行。（复函一定能正常的，就是说我司发涵后当地税务人员去看厂，税务考核后是正常的），这点很重要，工厂有问题我们也会被牵连，所以跟客户谈好代理后一定要去看厂，确认没问题后才能开始合作并签订协议。 3、 工厂与我司在配合上一定要做到位，不能出现报完关后客户没票开或没外汇或开票入汇时间过久导致俞期等现象。实单代理退税工厂一定要具备有货有票有外汇才能跟他合作。 四、代理出口退税代理费定位： 1、 不用垫付退税款的，就是说等退税款下来后才还给客人的，代理费按报关金额1美金收8分 2、 三证（发票、外汇水单、退税联）到位后要先垫付退税款的按1美金收0.15人民币，电子产品收0.18人民币。 五、退税款下来的大概时间： 1、不用垫退税款的：出口报关开始-到退税联下来（一个月左右时间）-发票认证到税务审核通过（二个多月时间）-通过后一般还要15天左右才能下来，这样前后要有3个半月到4个月时间才能下来，如果客户发票开得慢则会自动拖长时间。， 2、垫付退税款的一般也要等到退税联下来后半个月内才能结算给客人，正常情况是二个月时间结算给客人。 六、如客人只有票没有货没有外汇的可以叫客人开票给我们，我们算票点还给他。票点多少要问客人，当然也要问一下是什么产品，工厂规不规范，工厂的信用度（因为这种做法到时我们要打货款到工厂的，工厂必须能及时回笼的才行，这个货款是我们的只是退税流程要求过帐给工厂），有这种客人的话你们先了解以上几点后通知我经我审核后才能合作。 七、另外如客人自已做退税的可以问他有没有多出来的可以委托我们代理也可以开票给我们，或者他自己做退税票有多但没货出的可以叫他把单给我们，我们帮他找货报出去，按美金补多少钱给我们，就像我们平时有退税的货向人拿退税单一样的道理。 出口代理协议 签定时间： 甲方： 乙方： 地址： 地址： 电话： 电话： 甲乙双方经友好协商达成以下协议： 一、 甲方负责与国外客商洽谈，签订出口合同，并按出口合同组织生产、发运，签于国外客户由甲方指定， 若因收汇风险所造成的损失由甲方承担。 二、 乙方负责向甲方提供报关所需文件：合同、发票、装相单、核销单、报关单、报关委托书、商检委托书、 由乙方报关。出口合同项下所产生的所有费用（运费、（含国内段）、保费、商检费、银行费、报关费、装柜费等）由甲方承担。 三、 财务结算： A、 甲方负责催促国外客户付款，将货款汇入乙方指定银行帐户，乙方收到汇后，按当天外汇牌价在二个工作日内划付甲方指定帐户。 B、 我司按报关金额1美金收0.08人民币作为代理费或按税前货值的2%（既税票总金额1.172%）作为乙方的代理费用。 C、 甲方负责开具的增值税票以及相关票据要真实准确。 D、 退税款退到乙方帐户后，乙方在二个工作日内划付甲方指定帐户（或核销单退回当天计一个月内把退税部分的款付给甲方） 四、 违约责任：由违约方承担责任： A、 如因货物数量、质量、交期延迟及增值税发票等有误所引起的风险责任，由甲方承担。 B、 如因乙方不能及时提供有效报关文件引起迟发货风险责任由乙方承担。 C、 如因乙方不能确保甲方款项的及时付出，如乙方挪用甲方收汇款项，造成甲方经济损失，则应赔偿甲方的一切损失。 五、 本协议一式两份经双方盖章签字后生效，甲乙双方各执一份，均具法律效力。协议有效期从签字此合同 日至甲乙双方债权债务结清为止。 六、 未尽事宜以补充协议完善，协议附件为本协议不可分割的有机组成部分。 甲方：（签字盖章）_乙方：（签字盖章）_篇三：出口代理协议 代理协议号 ： 签约日期： 出 口 代 理 协 议 委托人（甲方） 地址： 电话： 传真： 出口代理人（乙方）： 地址： 电话：传真： 甲、乙双方根据平等互利、协商一致的原则，签订如下协议： 一、甲方委托乙方代理 出口甲方生产及甲方所订购的_，预计年出口量为_美元。 甲方从事有关出口的业务经营应严格遵守国家、政府的法律、法规及政策，经营应诚实、信用。若甲方在经营活动中违纪、违法，或因商标、专利等问题所引起的国内外纠纷，及进项抵扣不规范，则其法律责任、经济惩罚应由甲方自负，乙方不承担任何连带责任。若因甲方违规、违法造成乙方的损失，应由甲方负责赔偿乙方。 二、甲方委托乙方以_ _方名义与客户签订销售合同，_方会签，出口下列商品： 1、名 称 规格或货号 数 量 单 价 金 额 2、合同编号： 三、甲方按销售合同、出口代理合同规定的期限交货，保证商品的质量、数量，并运至甲方/乙方指定的仓库或港区码头。甲方承担因外商资信、商品数量、质量、交货时间等问题所引起的不付款、索赔等一切损失。 四、甲方/乙方自行负责租船定舱、报关。全程运杂费用及报关费用由甲方承担。甲方（含甲方客户）指装货代、船公司，其货运风险应由甲方负责。银行议付手续由乙方办理。 五、保险，按销售合同或客户指令履行，若由出口商投保，保险费由甲方承担。一旦出险，除保险公司承担的损失外，尚余经济损失均由甲方承担。 六、无论甲方经营状况如何，甲方应向乙方支付代理费： 代理费为出货总金额的 %或工缴费的 %，单笔出货最低代理费不少于 元。 或在当前银行汇率和国家退税税率及有关规定不变的情况下，必须在按合同全额结汇与收到甲方所出具的增值税发票后，乙方与甲方按货值1%结算，若银行汇率或国家退税税率变化，则乙方与甲方的结算须作同步调整。 甲方对安全结汇、支付货款负全责。若甲方与供货单位签约或直接下达生产指令，其法律、经济责任由甲方负全责。 甲方应确保在出货60天以内全额收汇。必须在外汇进入乙方帐户后，又必须甲方在3天内向乙方提供增值税发票及商品入库凭证和相关合格证书后，乙方才可在3个工作日内按约支付甲方货款。 在任何情况下，甲方必须按时、按合同金额交纳出口货物的增值税与出口税。若甲方逾期收汇、未收汇或延误及未能提供增值税发票等票据，则因此引起的一切损失均有甲方承担。 若甲方不能自觉履行出口纳税的义务，则乙方有权从甲方的货款（含本合同前后的业务往来）中直接扣除本合同税款以乙方的名义代为缴纳。 若乙方无法从甲方货款等往来中扣款纳税或扣款额不足，则乙方可通过法律途径向甲方予以追索。 甲、乙双方共同明确，在任何情况下，甲方向乙方提供增值税发票，均不改变本合同纯属甲方委托乙方为出口代理人的代理业务性质。 甲方客户分批打款，乙方收到定金后按照当日结汇汇率结算给甲方，尾款在乙方收到全额发票后结算给甲方，开票明细在收到尾款后23天内做出。 七、若外商预付货款，甲方要求预支此款供投产用，或由甲方要求向乙方预支货款，均必须另订预付货款协议，且须照此条文履行。在完成履约后，甲方（或其所指定的单位）预付款则由乙方直接从其货款中扣除。不论何种原因，造成不能履约，其预付货款必须退还乙方。 八、若甲方自行办理托运、缮制结汇等所有单証后交乙方盖章，乙方对所有单証的正确性不负责，如需申领许可证由甲方自理，如需担保结汇，由甲方自行担保。 甲方在从事出货过程中必须及时向乙方提交客户订单、全套商业单据、报