2020年电大税法作业.doc

1(2分)、委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ ）。 A、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率） B、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） C、（材料成本+加工费）/（1+增值税税率） D、（材料成本+加工费）/（1-增值税税率）参考答案：B2(2分)、下列各项不采用定额税率计征消费税的有（ ）。 A、啤酒 B、黄酒 C、成品油 D、粮食白酒参考答案：D3(2分)、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A、5 B、10 C、15 D、30参考答案：C4(2分)、2纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。 A、违法性 B、可行性 C、非违法性 D、合法性参考答案：D5(2分)、21下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A、电动汽车 B、共享单车 C、高尔夫车 D、小轿车参考答案：D6(2分)、0负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A、实际负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关参考答案：B7(2分)、2纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 A、5日 B、7日 C、10日 D、15日参考答案：D8(2分)、2下列不属于税法构成要素的是（ ）。 A、税目 B、税率 C、纳税期限 D、税收法律关系参考答案：D9(2分)、0下列实行消费税复合计税的项目是（ ）。 A、烟丝 B、卷烟 C、雪茄烟 D、烟叶参考答案：B10(2分)、2在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（ ）。 A、税率 B、税目 C、税基 D、征税对象参考答案：D11(2分)、2下列应税消费品中适用税率为30%的是（ ）。 A、白酒 B、珠宝玉石 C、烟丝 D、雪茄烟参考答案：C12(2分)、0下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。 A、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方负责采购委托方所需原材料的 D、受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的参考答案：B13(2分)、2下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。 A、预收货款 B、赊销 C、分期收款 D、将货物交付他人代销参考答案：A14(2分)、0根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，我国纳税人出口货物，适用（ ）税率。 A、16% B、10% C、6% D、零参考答案：D15(2分)、2进口货物的增值税由（ ）代征。 A、海关 B、税务局 C、国务院 D、发改委参考答案：A多选题16(2分)、0纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。 A、用于直接销售 B、继续加工成应税消费品并销售 C、用于对外投资或无偿赠送他人 D、用于职工福利品发放参考答案：A、C、D17(2分)、0企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。 A、优质费 B、包装物租金 C、品牌使用费 D、包装物押金参考答案：A、B、C、D18(2分)、0下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、销售货物或提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天 B、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D、采取赊销方式销售货物，如果无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天参考答案：A、B、C、D19(2分)、0下列属于税收的特征的是（ ）。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、不变性参考答案：A、B、C20(2分)、0外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。 A、外购一批材料用于工程建设 B、外购的货物无偿赠送他人 C、外购的产品由于管理不善被盗 D、外购的货物用于集体福利参考答案：A、C、D21(2分)、0委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。 A、加工费用 B、委托方提供加工材料的实际成本 C、受托方代垫辅助材料的价格 D、受托方代收代缴的消费税金参考答案：A、B、C22(2分)、0下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（ ）。 A、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理 B、纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额 C、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额 D、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出参考答案：A、B、D23(2分)、0根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有（ ）。 A、外购以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 B、委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰 C、外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车 D、外购以已税实木地板为原料生产的实木地板参考答案：A、B、D24(2分)、0实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是（ ）。 A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、自产自用应税消费品的，为移送使用量 C、自产应税消费品，没有销售量的，按原产量 D、委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量参考答案：A、B、D25(2分)、0增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的是（ ）。 A、用于发生非正常损失的不动产 B、发放职工福利 C、用于投资 D、无偿赠送客户参考答案：A、B26(2分)、0中国现行消费税采用的税率形式是（ ）。 A、差别比例税率 B、弹性比例税率 C、超额累进税率 D、定额税率参考答案：A、D27(2分)、0下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 A、进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B、纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税 C、委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税参考答案：A、D28(2分)、0下列产品在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A、金银首饰 B、卷烟 C、钻石及钻石饰品 D、铂金首饰参考答案：A、C、D29(2分)、0增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ）。 A、纳税人取得的普通发票上注明的金额 B、商业企业零售收入 C、逾期包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外收入参考答案：A、B、C、D30(2分)、0我国现行根据不同类型的企业出口货物退（免）税的办法有（ ）。 A、退税 B、免、抵、退税 C、免税 D、免、抵税参考答案：A、B、C、D判断题31(2分)、2应征增值税的货物均应征消费税。（ ） A、正确 B、错误参考答案：错误32(2分)、2税收的本质特征具体体现为税收制度，税收制度即为税制。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确33(2分)、2增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（ ） A、正确 B、错误参考答案：错误34(2分)、0应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确35(2分)、2金银首饰以旧换新，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 A、正确 B、错误参考答案：正确36(2分)、0纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。（ ） A、正确 B、错误参考答案：错误37(2分)、0价外费用包括向购买方收取的销项税额。（ ） A、正确 B、错误参考答案：错误38(2分)、2委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确39(2分)、2税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确40(2分)、0凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。（ ） A、正确 B、错误参考答案：错误41(2分)、2纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确42(2分)、2如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确43(2分)、0消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确44(2分)、0比例税率是指对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确45(2分)、0中央政府固定收入包括消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税，以及海关代征进口环节增值税、消费税、证券交易印花税。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确46(2分)、0小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确47(2分)、2纳税人进口货物，其组成计税价格的计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。（ ） A、正确 B、错误参考答案：正确48(2分