总账会计报表岗位实训.doc

项目七 总账会计报表岗位实训实训目的通过本实训项目，训练学生掌握采用记账凭证核算程序进行总账的设置及其登记、会计报表编制程序和方法，熟悉各报表之间的勾稽关系.实训资料(一) 实训企业概况 企业名称:南京四达公司地址: 南京市香梅路388号注册资金:1500万元企业类型:有限责任公司（增值税一般纳税人）增值税率17%，所得税率33%.经营范围:电子产品研发，生产，销售纳税人登记号: 320103001119928开户银行: 工商银行白下支行基本帐户帐号: 33010058777808899（二）2007年11月份资产负债表、利润表及有关账户的期末余额附后（三） 2007年12月发生经济业务附后。（四）所需凭证账页：记账凭证（通用或专用凭证）、三栏式总账账页、三张会计报表。实训资料1、根据期初资料开设总账，登记期初余额。2、根据实训资料填制记账凭证，逐笔登记总账。3、根据实训资料编制四达公司总分类账户的试算平衡表。4、根据实训资料编制四达公司2007年度资产负债表。5、根据实训资料编制四达公司2007年12月的利润表和利润分配表。6、根据实训资料编制四达公司2007年度的现金流量表。资 产 负 债 表会企01表编制单位:南京四达公司 2007 年11月30日 单位:万元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金317.59123短期借款300交易性金融资产5070交易性金融负债应收票据10150应付票据57应收账款9260应付账款268.74104预付款项550预收款项6512应收利息应付职工薪酬47.7439应收股利应交税费 51.2633其他应收款530应付利息178存货418.2300应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款5730其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计847.79783其他流动负债非流动资产：流动负债合计806.74283可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款400200长期应收款应付债券长期股权投资40长期应付款投资性房地产80专项应付款固定资产18661350预计负债在建工程13020递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理-6非流动负债合计400200生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）15001500开发支出19.350.5资本公积91.6270商誉盈余公积62.333长期待摊费用 其中:公益金21.111递延所得税资产未分配利润166.4867.5其他非流动资产所有者权益合计1820.41681.5非流动资产合计2179.351370.5负债和所有者权益（或股东权益）总计资产总计3027.142153.53027.142153.5利 润 表会企02表编制单位：南京四达公司 2007 年11月 单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入520390减：营业成本367295营业税金及附加62.8销售费用1719管理费用2830财务费用33资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）5其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）10440.2加：营业外收入3减：营业外支出3.2其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）10737减：所得税费用35.3112.21四、净利润（净亏损以“-”号填列）71.6924.79五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益2007年12月相关账户的期初余额如下表:资产借方期末余额负债和所有者权益贷方期末余额库存现金019短期借款300银行存款-基本户30240-税储户15交易性金融资产50交易性金融负债应收票据10应付票据应收账款94.8454应付账款268.74坏账准备2.8454预付款项5预收款项65应收利息应付职工薪酬应付工资40应收股利 应付福利费774其他应收款5应交税费-应交增值税44原材料-A材料120 -城建税5.38周转材料3 -教育费附加1.88库存商品-甲(300套)295.2应付利息17可供出售金融资产应付股利持有至到期投资其他应付款57长期应收款应付债券长期股权投资40长期应付款投资性房地产80专项应付款固定资产2316累计折旧450在建工程130递延所得税负债工程物资长期借款400固定资产清理6无形资产实收资本（或股本）1500开发支出19.35资本公积91.62商誉盈余公积62.3长期待摊费用 其中:公益金21.1递延所得税资产未分配利润166.48合计3485.9854合计3485.9854【业务资料】 2007年3月份发生有关经济业务如下（原始凭证附后）：业务1：中国工商银行 转账支票存根 支票号码：17557043 科目_ 对方科目_出票日期2007年12月1日 收款人：杭州三笑集团金额：￥2000000.00用途：购材料单位主管 会计 马哈收料单材料科目：原材料编号：139材料类别：原料及主要材料收料仓库：1号仓库供应单位：杭州三笑集团2007年12月1日 发票号码：900315材料材料名称规格计量单位数量实际价格计划价格编号应收实收单价发票金额运费合计单价金额011AM1件8008001000800000800000012BS3只400400500020000002000000备注采购员：检验员：施安记账员：保管员：沈宁浙江省增值税专用发票开票日期: 2007年12月1 日 NO. 004893596购货单位名称：南京四达公司320103001119928南京市香梅路388号工商银行白下支行33010058777808899密码区第二联发票联纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额AM1件800100080000017%136000BS3只4005000200000017%340000价税合计(大写)叁佰贰拾柒万陆仟元整（小写）￥3276000.00销货单位名称：杭州三笑集团2402021679933杭州市西湖路109号工商银行浦东新区支行4222304131备注：财务专用章 纳税人识别号：地址、电话：开户银行及账号收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)业务2：材 料 领 用 单领用单位：生产车间 2007年12月1日 编号：0001 项 目用 途材料名称 A规格型号M1计量单位件请 领实 发单 位成 本总成本备 注生产甲产品1200120010001200000生产乙产品8008001000800000小 计180018002000000主管：朱官 审核： 严关 领料人：孙序 会计：马哈 发料人：沈宁材 料 领 用 单领用单位：生产车间 2007年12月1日 编号：0002 项 目用 途材料名称 B规格型号S3计量单位只请 领实 发单 位成 本总成本备 注生产甲产品30030050001500000生产乙产品80805000400000合 计3803801900000主管：朱官 审核：严关 领料人：孙序 会计：马哈 发料人：沈宁材 料 领 用 单领用单位：生产车间 2007年12月1日 编号：0004 项 目用 途材料名称 低易规格型号计量单位只请 领实 发单 位成 本总成本备 注劳动保护150015001015000合 计15001500 10 15000主管：朱官 审核： 严关 领料人：严开 会计：马哈 发料人：沈宁材 料 领 用 单领用单位：研究开发部 2007年12月1日 编号：0003 项 目用 途材料名称 B规格型号S3计量单位只请 领实 发单 位成 本总成本备 注研究开发66500030000合 计665000 30000主管：朱官 审核： 严关 领料人：严开 会计：马哈 发料人：沈宁业务3：国中 华 人 民 共 和 国税 收 通 用 缴 款 书隶属关系： 注册类型：有限责任公司 填发日期 2007年12月5日 征收机关：南京市国家税务局税源管理处缴款单位代 码320103001119928预算科目编码010106第一联收据国库银行收款盖章后退给纳税人缴款单位作完税凭证全 称南京四达公司名称有限责任公司增值税开户银行南京银行白下支级次中央75%区县25%账 号99017-3765990收缴国库中央国库白下支库（0511）税款所属时期2007年11月1日至2007年11月30日税款限缴日期2007年12月10日品 目名 称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴金额增值税5000000017%816000￥340000合计（大写）叁拾肆万圆整￥340000.00缴款单位（人）（盖章）经办人（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章 年 月 日备注： 中 华 人 民 共 和 国税 收 通 用 缴 款 书隶属关系： 注册类型：有限责任公司 填发日期 2007年12月5日 征收机关：南京市地方税务局缴款单位代 码320103001119928预算科目编码010106第一联收据国库银行收款盖章后退给纳税人缴款单位作完税凭证全 称南京四达公司名称城建,教育费附加开户银行南京银行白下支级次账 号99017-3765990收缴国库中央国库白下支库（0511）税款所属时期2007年11月1日至2007年11月30日税款限缴日期2007年12月10日品 目名 称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴金额城建税3400007%￥23800教育费附加3400003%￥10200合计（大写）叁万肆仟元整￥34000.00缴款单位（人）（盖章）经办人（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章 年 月 日备注： 银行扣款专用凭证 （061 ） No：1439755 填发日期： 2007-12-5 第 A07017768 号单位名称南京四达公司帐号99017-3765990代码320103001119928扣款日期20071205交易号25011181006科目名称品目名称所属期计征金额或数量征收率或金额已缴或扣减额实缴金额南京银行2007.12.5业务清讫（02）医疗保险 071101-071130 300000 0.12养老保险 071101-071130 300000 0.29工伤保险 071101-071130 300000 0.015失业保险 071101-071130 300000 0.008生育保险 071101-071130 300000 0.00836000.0087000.004500.002400.002400.00合计（大写）壹拾叁万贰仟叁佰圆整132300.00银行签章柜员号01631备注出票状态此凭证仅交付款人作扣款凭据使用，不得收取现金，手工填开和未加盖银行转讫章（或业务印章）无效业务4：中国工商银行 转账支票存根 支票号码：17557045 科目_ 对方科目_ 出票日期2007年12月5日 收款人：众信广告设计有限公司金额：￥80000.00用途：广告费单位主管 会计马哈江苏省南京市广告业专用发票 发 票 联 发票代码：232010650230 发票号码：00375761客户名称:南京四达公司 开票日期：2007年 12 月 5 日 项 目单位数量收费标准金 额备注第二联发票联 十万千百十元角分彩页画册本200020￥4000000媒体广告代理 发票专用章40000￥4000000金额合计（大写）捌万零仟零佰零拾零元零角零分￥8000000企业（盖章）： 开票人：广发 收款人：广进（加盖本单位发票专用章或财务专用章有效）业务5：工资结算汇总表2007年 12 月10日 部门工 资奖金加班工资缺勤应扣应付工资代扣款项实发工资个税保险其他 合计基本生产甲8000018000270070010000011000 1100089000乙6000015000500080000 8800880071200车间管理150005000200003002200250017500行政管理40000100005000012005500670043300在建工程1000010000110011008900销售人员1000010000200004002200260017400研发人员150005000200006002200280017200合计23000063000770070030000025003300035500264500业务6：中国工商银行 转账支票存根 支票号码：17557044 科目_ 对方科目_出票日期2005年6月28日 收款人：本公司储蓄户金额：￥26450000.00用途：发工资单位主管 会计 马哈业务7：福利费提取表2007年 12 月12日 部 门应付工资福利费提取额(应付工资*10%)基本生产甲乙 车间管理行政管理在建工程销售人员研发人员合计业务8： 保险费提取表2007年12月12日部 门应付工资(1)医疗险(1)*10%养老险(1)*21%失业险(1)*1.5%工伤险(1)*0.8%生育险(1)*0.8%合计提取额基本生产甲产品乙产品 车间管理行政管理在建工程销售人员研发人员合计业务9： 中国工商银行 进账单（送票回执） 1 300077222007年 12 月 15 日付款人全称木森电子有限公司收款人全称南京四达公司此联是受理行作送交票据人的回单账号34009003675994725账号33010058777808899开户银行建设银行东山支行开户银行工行白下分人民币(大写)肆佰伍拾万圆整千百十万千百十元角分04450000000票据种类南京市工商银行2007.12.15转讫（1）转支收款单位开户行盖章票据张数1凭证号码F5990031单位主管 会计 复核 记账发货单 运输方式：自提购货单位：木森电子有限公司2005年12月15日编号 212产品编号产品名称单位数量单价金额备注甲混合组件套300150004500000销售部门负责人：杨显发货人：沈宁 提货人：李采 制单：张冠增值税专用发票 02356278记账联开票日期：2007年12月15日购货单位名称：木森电子有限公司320103859689572南京市天印路56号 86255973建设银行东山支行34009003675994725密码区第四联记账联纳税人识别号：地址：电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲混合组件合计YC1套300150004500000450000017765000765000价税合计（大写）伍佰贰拾陆万伍仟圆整 （小写）￥5265000.00销货单位名称：南京四达公司320103001119928南京市香梅路388号86241286工行白下分33010058777808899备注纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：收款人： 复核：傅和 开票人：晓欣 销货单位：业务10：中国工商银行转账支票存根支票号码：17557045科目_对方科目_出票日期2007年12月20日收款人：南京市国土资源局金额：￥3000000.00用途：购买土地使用权单位主管 会计 马哈业务10：中华人民共和国国有土地使用证土地使用权人南京四达公司座落江宁区经济开发区天印路10-120地号2110024100310图号地类（用途）土地管理专用章 工业用地取得价格(大写)人民币叁佰万元整使用权类型划拨终止日期2057年12月20日使用权面积3996南京市人民政府(章2007年12月20日业务11：无形资产摊销计算表无形资产名称待摊金额使用年限月摊销率本月应摊金额备 注土地使用权300000050合计主管： 记账： 复核： 制表：业务12： 固定资产清理单 编号：00004 使用部门：生产车间 交接日期：2007年12月22日固定资产名称规格多相测控仪ZH-36生产厂家重庆万达固定资产编号00011固定资产卡片号码10011开始使用时间19 98 年11月大修理情况预计使用时间10年修理次数支付费用实际使用时间9年清理固定资产的情况原价500000.00 已计提的累计折旧400000.00 已提减值准备开始清理时间2007年12月10日完成清理时间2007年12月21日报废审批单号BS004清理费用清理收入时间凭证项目金额时间凭证项目金额搬运费1000固定资产卡片的处理使用部门缴销管理部门缴销财会部门检查时间使用部门名称时间资产管理人员时间会计人员12.20生产车间12.21章法严查12.21马哈傅和中国工商银行转账支票存根支票号码：17557046科目_对方科目_出票日期2007年12月20日收款人：乐意清理公司金额：￥1000.00用途：清理测控仪单位主管 会计 马哈业务13：固定资产折旧计算汇总表2007年 12月 单位：元使用部门固定资产类别上月计提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额本月减少的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额备注生产车间房屋及建筑物130000机器设备9000020000小计21000020000在建工程房屋及建筑物5000机器设备5000小计10000研发部房屋及建筑物8000机器设备10000小计18000管理部门房屋及建筑物30000机器设备100002000小计400002000合计27800022000业务14：预提借款利息计算表 2007年 12 月 31 日 第012号借款种类借款 额年利率本月应提利息备 注生产周转借款300000012%短期借款在建工程借款40000006%长期借款合计主管： 会计： 记账： 制单： 业务15：中国工商银行转账支票存根支票号码：17557047科目_对方科目_出票日期2007年12月31日收款人：交行白下支金额：￥1000000.00用途：还贷单位主管 会计 马哈业务16：坏账准备计提表 2007年12月31日 账户名称期末余额计提比例提取金额备 注应收账款0.003考虑坏账准备账户余额业务17:产品成本计算单车间：生产车间 单位：元 产品名称：甲 2007年12月 产量：300套成本项目期初在产品成本本月发生费用生产费用合计完工产品总成本单位成本期末在产品成本直接材料直接人工制造费用合 计会计主管： 审核： 制单：产品成本计算单车间：生产车间 单位：元 产品名称: 乙 2007年12月 产量：80套成本项目期初在产品成本本月发生费用生产费用合计完工产品总成本单位成本期末在产品成本直接材料直接人工制造费用合 计会计主管： 审核： 制单：库存商品入库单交库单位：生产车间 2007年12月31日 编号：1097产品名称规格计量单位交付数量入库数量单价金额备注甲产品套300300乙产品8080检验：胡检仓库验收：何必 车间交件人：吕几业务18:商品销售成本计算单2007年12月产品名称销售数量单位成本总成本合计业务19:证券交易所有价证券收 款 收 据第二联交付款单位 2007年11月 10日 1200233交款单位南京四达公司开户行工商银行白下支行账号33010058777808899款项名称股票10万股，每股面值1元,卖价5元,手续费1000元现金支票转账支票号码 08098798领据证券交易所2007.11.10转讫（1）金额（大写）人民币伍拾万零壹仟元整千百十万千百十元角分50100000收款单位盖章： 主管：江艳 收款人：丁凡 制单：张力 业务20:中国工商银行 进账单（收账通知） 1 300077242007年12月31日 付款人全称永嘉电子服务公司收款人全称南京四达公司此联是收款单位开行送交收款人的收款通知账号34009003675994725账号33010058777808899开户银行建设银行东山支行开户银行工商银行白下支行人民币（大写）壹拾万圆整千百十万千百十元角分1000000票据种类转账支票 南京市工商银行2007.12.31转讫（1）收款单位开户行盖章票据张数1凭证号码08098798单位主管 浩天 会计 复核 记账业务21:增值税计算表2007年 12 月31 日 进项税额构成货物名称数量单价金额适用税率税额销项税额应实现增值税备注税收管理员： 填表日期:应交税费计算表2007年 12 月31 日 项目计算依据比例金 额 城建税7%教育费附加3%合计 业务22:损益账户发生额汇总表2007年12月账户本年发生额借 方贷 方主营业务收入主营业务成本业务税金及附加其它业务收入其它业务成本营业外收入营业外支出投资收益管理费用销售费用财务费用公允价值变动损益合计业务23：所得税计算表2007年12月应税项目应税金额税率应交所得税税额备注税前会计利润33%无任何纳税调整事项合计主管 复核 制表业务24：利润分配项目计算表2007年12月31日项 目比例金额备注利润总额减：所得税33%本年净利润分配去向计提盈余公积10%计提公益金10%分配给投资者利润 未分配利润小计会计主管： 复核： 制表：附会计报表：资 产 负 债 表会企01表编制单位:南京四达公司 2007 年12月31日 单位:万元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至