村级财务自查报告

村级财务自查报告 为切实加强我乡村级财务管理工作，进一步规范村级 “三资 ”管理，落实农村基层组织党风廉政建设，维护农村社会和谐稳定，确保村级换届选举工作顺利进行，根据渝水区人民政府办公室关于开展村级财务检查工作的实施意见 (渝府办发 201163号 )文件精神要求，在全乡开展了一次村级财务清查工作，现在工作情况总结如下： 一、高度重视 我乡党委、政府充分认识到开展此次清查工作的重要性和紧迫性，由纪委牵头农经站、财政所，抽调 8名精干人员成立了村级财务清查专项小组，由乡纪委书记李华萍同志担任组长。班子会议专题研究制定清查工作方案。清查工作总共分为动员部署阶段、集中检查阶段及整改阶段。 二、全面清查 (一 )清查对象：此次村级财务清查对象为全乡 9个村委会 ; (二 )清查范围： 2009年以来村级集体经济组织 “三资 ”管理及财务收支情况，对群众反映问题强烈和在审计过程中发现问题的，可根据具体情况进行追溯和延伸 ; (三 )清查内容： 1、 2009年以来的财务收支情况。主要审查：村级收入是否及时足额入帐 ;各项费用支出是否真实合法，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设 “帐外帐 ”或 “小金库 ”的情况。 2、专项资金管理情况。主要审查：上级 划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况 ;村级工程建设项目承包结算及资金财务管理情况 ;发放到户的各项补贴资金和物资等的管理、发放、使用情况。 3、现金管理情况。主要审查：备用现金根据规定支出结算，余额结存入专户情况 ;资金坐收坐支使用情况 ;按时报账结算情况。 4、票据凭证规范情况。主要审查：收款统一使用省财政厅监制的专用收据及专用收据领销情况 ;原始发票要求内容完整、清晰、手续齐备情况 ;经费支出入账和使用白条抵库情况。 5、集体资产、资源的增减变动情况。主要审查：集体资产、资源变动处臵是否经合法程 序 ;集体资产对外承包租赁、资产帐物相符情况 ;在建工程项目的资金来源和实际支出，以及资金往来情况 ;落实各类财产保管责任和备案情况。 6、村集体资金资产管理制度执行情况。主要审查：对相关制度和政策的执行情况，特别是财务审批和惠农政策执行情况。 三、严格审计 工作小组成员对清查出的数据认真检查审计，确保各项数据的真实准确。 四、责令整改 1、财务制度不完善。有的村财务管理制度与现行实际情况 不适应、不配套，出现脱节，缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。 2、账 薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全，导致不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。 3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。 4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导 “一支笔 ”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开 支范围不合规，因怕得罪人，故意大开 “绿灯 ”。 5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片 “红 ”。 6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的 “包 包账 ”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。 7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴 、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。 8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。 五、清查主要数据 篇二：村级财务自查报告 根据镇政府 的统一安排，由财政所对全镇村民委员会及街道居委员会的财务状况及资产管理情况进行了全面核查，其结果报告如下： 一、基本情况： 4个村民委员会和 3个街道办事处， 2个街道居委会。即 :双泉、峏山、兴坝、驷马、合浦、锦旗、星火、建和、大树刘、接引庵、三星、工民、五星、板桥、大塘、汪桥、东街、西街。固补干部职数由原来的132名精减到 76名。 二、财务状况： 根据镇政府具体安排，结合实际工作具体要求，主要从以下几个方面着手进行了财务检查： 在财务审批程序方面，各村民委员会都能严格执行财务审批制度，对于农民关心的土地补偿费的发放，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未发现除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。 2、民主理财监督管理情况：以 “民主日 ”活动为载体，切实加强村务、政务公开工作，民主理财小组发挥了监督作用。各村理财小组成员由 3定期召开民主理财会，对财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支情况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村务、财务公开工作 ，做到了政务公开 “一事一公开 ”，财务公开 “一票一公开 ”。使 “两公开 ”的内容完整，程序规范，格式明了清晰。 3、各项收入、支出清查结果：就各村民委员会 出进行统计清查。集体的主要资金来源财是政补贴村级转移支付资金。部分村支出大于收入，主要的支出项目是生产性开支和非生产性开支，生产性开支占总支出的 右，非生产性开支占总支出的55%左右 ,最特出的就是招待费的支出约占非生产性支出的 全镇村级 支出 4、债权、债务情况： (一 )清查核实。以村为单位对债权债 务的数量、时限、种类、结构、责任人等进行清理。一是清理债权、核实债务人，主要包括清理外单位及个人欠款，所属单位、农户欠款及其他应收未收款等。二是清理债务、核实债权人，主要包括清理银行、金融机构贷款，单位借款、个人借款及其他应付未付款。 (二 )公开确认。清查工作结束后，要向群众公开清查结果。公开的主要内容包括：债权债务数量、种类、结构、债权债务主体等。对有异议和反映突出的问题，要进一步调查核实。调查核实清楚后，再次公开债权债务状况，并将公开确认的结果报镇政府核准，作为以后清收债权、化解债务的主要依据。 (三 )登记 入账。对公开确认后的债权债务，实事求是地按其类别和用途，发生的时间、数量、经手人、证明人等情况进行登记入账。这次清查共清理出债权 部是历年来农户所欠的税费 ;债务 形成债务的原因主要是村干历年所垫交农业税费。 5、村干部欠款情况：从清查情况来看，村干部欠款很少。 6、固定资产、在建工程项目：共清理出固定资产 完工或未结算工程项目 建工程项目中主要是村部建设。 三、存在的问题：近年来，各级地方政府在加强村级财务管理方面进行了积极的探索，推出了村级会计委托代理制、民 主理财制、村级两委交叉任职等措施，取得了明显的成效。但是，一些地方财务管理制度不落实，公开不规范，监督机制不健全问题还比较突出。主要表现在： 于管理不严，存在拖欠承包金、白条抵库和其他应缴村的资金，有的干部吃喝玩乐的费用全在集体资金里面报销，集体资金几乎成了个别人的 “小金库 ”。 些村财务制度形同虚设，违法乱纪现象依然存在，农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，账款要分管。但是，有的村干部包揽了会计、出纳之职，直接经手现金收支，买了东西开了票，回去告诉会计入账 ;收 钱管钱、坐收坐支 ;选拔财会人员全凭个人好恶，致使一些不具备会计条件的人被选到会计岗位上来。 务处理不及时，程序手续不清楚，自制凭证使用不恰当，会计处理问题不确切，会计科目使用混乱， 开不及时。据调查，只有部分村做到按规定时间公开财务，近三分之二的村只能做到半年或一年公开一次，有的村根本就没有公开过。有些村的财务公开存在弄虚作假、避重就轻的情况，公开内容不全面，事情能见得 “阳光 ”的就公开，见不得 “阳光 ”的就不公开或只公开结果不公开过程 ;有些村的财务公开表述不 清，条理不明，内容不详细，群众无法了解真实情况，势必怀疑公开内容的真实性。 (1)、车费应严格控制，应限制车费的报销金额。 (2)、严格控制招待费，招待费比前几年有所控制，但发生额还是比较大。 四、建议：