外部审计提问搜集

外部审计可能提问到的问题，仅作迎接审计参考之用。因水平和专业限制，可能存在疏漏，请阅者和我沟通，多提意见。以下提问正在完善中一、审计对财务部门提问1、本项目部（或指挥部）所核算的工程项目都有哪些？2、财务账套是按照工号还是按照项目部设置的？3、财务部人员内部如何分工？4、财务档案在何处保管？有无将财务档案上交或转移到他处？这种转移遵循的是何种要求？5、财务档案都包括哪些？6、有无财务管理、会计核算的内部规定？这些规定是来自上级还是本机构制定？7、采取何时会计准则确认工程收入？若按建造合同原则确认收入，提供预估总收入、总成本及当期收入、成本的相关证据。收入是哪个部门提供的资料？有哪些资料？自行确认的收入与业主批复验工是否有差距？这种差距是如何产生的？如何消化这种差距？有无内部、外部验工收款的台账？ 8、工程成本费用是如何归集的？这些归集的数据和资料来源于哪些部门？财务部门是如何审核的？有无未归入财务的成本事项？都是哪些事项？金额是多少？为什么会有成本不归入到财务部门？9、资金收支的来龙去脉是否清晰？有无定期资金支出计划？自己的资金付款程序是什么？付款时有无上级控制权限？付款依据是什么？是否有其他单位占用资金的情况？有无委托付款或代付款现象？如何管理这种委托和代付款项？给外部的付款的名称是否与发票（收据）、合同所列示的单位一致？给工程内容相近的分包单位的付款比例是否一致？是否与合同约定相符？10、现金、银行存款是否定期盘点？有无盘点记录？有无银行承兑汇票和保函？保函是否交纳押金？比例是多少？有多少？存放在何处？11、如何监控、监管劳务工工资？有无因迟滞付款造成的损失？有无超付款现象？预付款（含应付账款的借方数）是如何形成的？12、铁路专项资金是如何管理的？大额银行支出有哪些事项？大额现金支出有哪些事项？有无大额备用金动态？是否遵循了业主的有关规定？13、实物资产都有哪些？是否参与了实物资产盘点？长期资产如何摊销？是否有超提或少提折旧、多摊或少摊事项？有无实物资产盘亏、盘盈如何处理的？ 14、外租设备及材料如何计量租费和付款的？ 15、与上级单位、集团内部单位都有哪些关联交易？如何结算、付款的？给上级单位的现款上交是如何计算和管理的？有无上级管理费？形成利润或亏损如何处理？16、纳税管理是否规范？交纳税种是什么？计税标准是什么？是否计提、交纳税款？税款交到何处？17、会计报表如何形成？都有哪些会计报表？本级是否汇总或合并？会计报表并入到哪个机构？二、审计对经营部门提问1、如何签订总包合同？其价款的确定、计价原则有哪些？2、总包合同重要事项有哪些，如何交底？有关保函办理、工程款支付等是怎样确定的？3、对于甲方工程进度验工如何确定？单价、工程量的确认是怎样的？4、类变更的形成根据是什么?已确认的变更有哪些？内部招投标的程序是怎样的，是否到甲方备案，是否有违规行为？5、分包单位进场施工，是否合法合规？有无招标程序？是否在合格分包商名册内？6、分包单位的施工范围、内容有哪些？如何形成分包单价？单价的内容包含哪些？7、分包单位合同外完工事项，是哪些工作内容？如何约定？如何计量、如何定价？ 8、劳务合同中材料如何核价？9、对分包单位进度工程进度结算的管理程序是什么？如何付款？10、形成分包合同的程序？有无会签、交底、合同签订是否执行范本？11、合同、结算等资料的档案在哪里存放？由谁保管？12、业主已确认完工工程量收支是否匹配？有哪些事项不匹配？造成不匹配的原因是什么？有无大项亏损？亏损的原因是什么？赢利点是什么？为什么会赢利？工程主要机械、周转材料供应数量、型号等配置，因此所发生的费用，是否和验工匹配？13、目前甲方未确认但已完的工程是怎样确定成本？有无未交到财务部门的收入、成本事项？是哪些事项？金额是多少？14、剩余工程量情况是哪些？预估还有多少金额的工程量？15、你部门所管工号有哪些?16、上级部门是否给你项目签订了承包责任书？你项目是如何执行的？三、审计对物资部门的提问1、物资采购计划是如何管理的？和施工技术部门如何衔接？2、甲供物资、甲控物资是如何管理的？管理程序是什么？有无上述物资台账？有无大宗物资收发台账？3、物资采购有无招标程序？是否经甲方批准和备案？付款程序和比例？有无银行承兑汇票？4、进场物资有无合格证？合格证保管？5、进场材料如何点收？因点收计量标准不一致所产生的误差如何处理？6、进场材料规格是否与工程进度匹配？质量如何？有无以次充好？7、现场材料在何处堆放或保管？有无二次运输和多次倒运？8、有无保管费用？保管费用都包含哪些？有无因保管不善、超期存放等原因造成毁损？9、现场如何发料？如何控制发料的有效性？10、专业分包单位的材料是如何管理的？是我方名义采购、自行采购还是参与采购？这些材料所产生的剩余材料处置权归属哪方？产生的边角废料由哪方处置？这些处置是否与合同约定一致？这种处置是否增加或减少了成本？这些处置的管理程序。11、是否有外租周转材料？租赁周转材料的进场点收、验收和出场如何进行？租费如何计算？有无预付款或押金？何时付租费款？是否进行租赁周转材料与出租方联合定期盘点？盘点短缺如何处理？如何赔偿？何时赔偿？赔偿期间是否计算租费？因短缺造成的现场施工周转材料不足是如何补充的？12、自有周转材料采购管理程序是什么？周转材料总供应量与施工组织设计、工期是否匹配？周转材料如何摊销？现场周转材料在何处保管或使用？13、物资是否定期盘点？是否是内部几个部门联合盘点？有无盘点记录？14、有无供应商供应迟滞、规格质量不符等形成的争执或诉讼？对成本造成何种影响？15、有电子计量的进场物资（泵车泵送量、加油机、搅拌站主机、地磅等）是否与消耗量匹配？16、有无执行预点材料管理？这种管理是如何进行的？17、有无工程已耗用，但未作点收、出库手续的物资？18、剩余工程量还需要购进哪些大宗物资？是否有采购计划？19、工地的废旧材料出售程序及交款。四、审计对机械部门的提问1、进场施工的机械有哪些？哪些是自有？哪些是租赁？这些设备何时进场？何时出场？2、租赁设备有无招标？是否签订合同？如何计算单价？单价是多少？包括什么内容？有无进出场费？3、进场机械是否进行进场交验？设备是否定期检修或检查？4、机械操作人员有无上岗证？有无外聘机械操作人员？有无对操作人员进场教育？5、有无因机械事故造成的安全质量事故？事故责任的确认？因事故发生了多少损失？损失费用谁承担（或承担比例）？有无保险赔偿？6、进场机械的数量、型号等配置是否与工期、验工进度匹配？机械在何处使用？7、自有机械是否定期盘点？是否按期交纳各种规费？是否有盘盈、盘亏设备？这些设备在何处存放？8、购置设备是否要上级部门批准？五、审计对办公室、人事、后勤等部门的提问1、办公室对会议、文件（线路内文件、业主文件、集团及分公司文件、调度会记录、传真等）、员工（人员花名册、人员岗位升降和变动、人员进出动态、工资标准、薪酬管理、休假制度、出差管理等）、聘用人员、通讯费用、接待费用、车辆（自有和外租）、油料（办公车辆）、食堂（就餐费用管理、何人就餐等）、施工现场医疗急救等如何管理的？标准是什么？有无合同？2、有关内控文件等资料如何分类？在哪里存放？由谁管理？3、办公室有无管理办公用品、劳保用品、烟酒等实物资产或有价证券？这些资产是如何管理？如何收发的？有无收发记录？4、有无大型会议和接待？这些会议和接待有无形成会议既要等资料？5、大型、有接待事项的会议在何处进行？何人参加？哪里食宿？接待行程？食宿标准？会议内