工程预决算管理办法.doc

工程预（决）算管理办法1 目的。为进一步加强公司基本建设项目的成本管理，规范基本建设项目工程预（决）算审查工作；为加强工程项目预结算管理，规范预结算编制与审核，合理、有效控制工程造价， 特制定本办法。2 主题内容。工程预决算编制的依据、编制的步骤，预决算审计的规定及审查中的注意事项和最终审定。3 适用范围。本制度适用于本公司基本建设项目的工程预算和决算。4 工程预算的编制依据。4.1 设计施工图纸、设计变更单、现场签证单；4.2 经批准的施工组织设计、施工技术措施；4.3 建设项目的具体要求如招标文件、工程量清单、主要设备及材料的限制规定；4.4 当地或专业预算定额或预算基价及相关取费、调价文件规定；4.5 当地工程造价信息及主要材料的市场价格情况；4.6 施工单位的企业定额、预期利润和本项工程的市场竞争情况等。5 工程决算的编制依据。5.1 经批准的可行性研究报告及其投资估算；5.2 经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算；5.3 经批准的施工图设计及其施工图预算；5.4 设计交底或图纸会审纪要；5.5 招投标的标底、承包合同、工程结算资料；5.6 施工记录或施工签证单，以及其他施工中发生的费用记录，如：索赔报告与记录、停（交）工报告等；5.7 竣工图及各种竣工验收资料；5.8 历年基建资料、历年财务决算及批复文件；5.9 设备、材料调价文件和调价记录；5.10 有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。6 工程预决算的编制步骤。6.1 收集、整理、分析原始资料。从建设工程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设工程档案资料，如：设计文件、施工记录、上级批文、预（决）算文件。6.2 对照、核实工程变动情况，重新核实各施工单位、单项工程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确认实际变更情况；根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料，按照有关规定对原概（预）算进行增减调整，重新核定工程造价。6.3 编制竣工财务决算说明书，力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。6.4 填报竣工决算报表。6.5 做好工程造价对比分析。6.6 清理、装订好竣工图。6.7 按国家规定上报、审批、存档。7 工程预（决）算审计规定。7.1 公司所有建设工程（安装工程）预（决）算应经公司企管部审计专员进行内部审计。公司审计专员具体负责工程预（决）算内部审计工作，对工程预（决）算的真实性、合法性、有效性、可行性依法进行监督。7.2 公司审计专员的主要职责权限：7.2.1 依法对施工单位的工程预（决）算进行审计核定；7.2.2 对公司建设单位与施工单位签订的施工合同进行审计监督；7.2.3 会同有关单位深入工地现场监督或检查工程项目的实施建设情况；7.2.4 工程峻工后，会同有关部门单位参与工程验收；7.2.5 对施工单位工程竣工后的决算书进行内部审计核定；7.2.6 有权调阅有关的工程项目图纸、规划设计方案及相关资料，并提出内部审计意见。7.3 工程预（决）算的内部审计程序7.3.1 工程预算审计专员按照公司建设项目、工程图纸及提供的相关资料，对工程预算进行审计，审核的主要内容：7.3.1.1 依据四川省建筑工程预算定额书（安装工程预算定额书）中的计算规则，审核每个单项工程造价；7.3.1.2 按照四川省建设工程造价管理站规定的季度材差文件，审核工程材料差价；7.3.1.3根据省建设厅批准的施工企业资质年检企业类别证书标准，对工程计取的综合费用是否合法、合理进行审计，包括直接工程费费率、施工利润、间接费；7.3.1.4 根据省建设厅有关规定，按照建设地区类型，审核招待税金、税率及费用收费是否合法准确。7.3.2 工程预算书的审计核定，必须经审计审计专员确认后签字盖章生效，转计划财务部；7.3.3 建设单位与施工单位签定的施工合同，审计专员应根据合同法再次对工程项目的内容及施工单位资质类型标准进行审核；7.3.4 工程预算书和施工合同报一式四份，审计专员存档一份。7.4 工程竣工后，由施工单位会同建设单位、审计专员共同参与验收，由施工单位填制工程验收单，经质检部门和参加验收单位签字确认。7.5 审计专员依据工程验收单、施工图预算书、设计变更单和经济签证及相关资料，审定工程决算书，报公司领导审批执行。8 审查施工预（决）算的注意事项：8.1 工程量是否按定额中规定的计算原则计算；工程量是否与施工图设备、材料表一致，当设备、材料明细表中的数量与施工图纸计量不符时，以图纸量为准；8.2 建筑工程的功能性设备如采暖、空调、除尘、消防、照明、电梯等（设备）均属于建设工程费，仅按规定的费率计取设备的运杂费，不作为计取其他直接费和间接费的基数。8.3 对项目总承包单位，分包给其它单位（或个人）的工程，由工程部根据四川省下发的工程分类管理及资质管理的规定做相应下调。8.4 对于在编制工程预算中恶意加大工程量、材料用量的，附剔除所增大的工程量、材料用量外，另对责任单位给予批评教育并给予一定金额的罚款。9 工程预（决）算的最终审定。9.1 工程预决算的最终审定由公司委托的审计机构进行审计确认，审计机构接受公司委托对建设项目工程预（结）算、竣工决算审查内容包括：建设项目前期费用；施工图预算；工程招投标标底；工程价款结算；重大设计变更；工程竣工财务结、决算；工程竣工决算等。9.2 审查费用。公司委托审价机构审查财政性投资项目工程预（结）算、竣工决算，按照“谁委托、谁付费”的原则，由公司向审价机构支付审查费用，被审单位不另向审价机构付费。9.3 监督管理。9.3.1 公司计划财务部应认真做好委托审计机构工程预（结）算、竣工决算的审查工作，根据国家有关政策法规，按照客观、公正、科学、合理、实事求是的原则，切实维护建设单位及施工企业的合法权益。9.3.2 公司企管部审计专员应对审计机构的审查报告严格把关，以审价机构的审查报告为依据，出具审查结论及处理意见，但