货款的结算票据、汇付、托收与信用证

进出口实务,货款的结算票据、汇付、托收与信用证,宏观与微观贸易结算,宏观国际贸易结算：主要研究国际贸易中债权和债务关系发生的原因、国际贸易结算的制度、方式及相互关系、对一国国际收支和国际经济地位的影响等。微观国际贸易结算：主要研究结算的具体方式、方法和工具，如汇款、托收、信用证等国际结算方式，结算票据、单据和结算业务等。,微观国际贸易结算,国际贸易结算：通过货币国家之间的收付结清贸易双方的债权债务关系。以货易货：难匹配，主要用于补偿贸易；现金结算：现金运送风险大，费用高，资金周转问题,外汇管制问题。非现金结算：迅速，简便，节约现金和流通费用，加快资金周转。,非现金贸易结算,款项的收付非同时进行。结算体系以银行为中枢，具有贸易结算和融资相结合的特征。经常使用信用证、保函和票据等结算工具，其结算手段和结算方式复杂。,非现金贸易主要结算工具,票据：包括汇票、本票、支票单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等信用证：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等,本章主要内容,一、支付工具二、汇付三、托收四、信用证五、银行保函六、国际保理七、各种支付方式的选用,第一节支付工具,一、票据概述票据的概念：一种债权凭证，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。,票据的特性,流通性转让无须通知债务人。无因性票据债务人必须对善意持票人付款。要式性票据的形式、内容和处理行为必须符合要求。文义性根据票据文字记载履行付款义务,不允许当事人以票据上记载文字以外的证据对记载文字予以变更。,出票人,收款人,付款人,受让人,资金关系,对价关系,对价关系,无因性,票据是否成立，不受票据原因影响，票据当事人的权利和义务也不受票据原因的影响。票据原因包括资金关系、对价关系。,所谓对价是指合同一方得到的某种权利、利息、利润或其他利益，或是合同另一方克制自己不行使某项权利或遭受某项损失，或由此而承担的某种责任。即“对另一方的许诺或行为作出的承诺，如给付、提供劳务或放弃权利”。,票据法,目前世界上影响较大的票据法有两类：英美法系：1882年票据法（BillsofExchangeAct，1882）大陆法系：日内瓦统一法包括：汇票和本票统一法公约（ConventionProvidingaUniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotes）支票统一法公约（ConventionProvidingaUniformLawforChecques）,我国票据法,1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了中华人民共和国票据法，并定于1996年1月1日起施行。第五章共8条对涉外票据的法律适用作了专门的规定：涉外票据的票据行为均采取适用行为地法律和国际惯例的原则.,国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以汇票为主。一、汇票(BillofExchange,Draft)(一)汇票的含义汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,票据的种类,（二）汇票的基本内容根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容：1.应载明“汇票”字样。2.无条件支付命令。3.一定金额。4.付款期限和地点。5.受票人(Drawee)。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。6.受款人(Payee)。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。7.出票日期和地点。8.出票人签字。,No_Exchangefor_Beijing,China,_At_sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),Paytotheorderof_Thesumof_Drawnunder_To_,BILLOFEXCHANGE,NO_ExchangeforGBP5000.00Beijing,5thApril,2008.At90daysaftersightpaytoCcompanyorordertheSumoffivethousandpounds,drawnundertheL/C.ToBankofEurope,LondonForAcompanyBeijingsignature_,（一）即期汇票的付款时间：Atsightof（二）远期汇票的付款时间，有以下几种规定：见票后若干天付款(Atxxdaysaftersight)出票后若干天付款(Atxxdaysafterdate)提单签发日后若干天付款(AtxxdaysafterdateofBillofLading)指定日期付款(FixedDate),付款时间,汇票抬头,“收款人”（payee）的记载通常称为“抬头”：限制性抬头（RestrictiveOrder）不可转让PaytoHenryBrownonly；PaytoHenryBrown，nottransferable；指示性抬头（DemonstrativeOrder）背书交付可转让PaytotheorderofHenryBrown；PaytoHenryBrownororder；来人抬头（PayabletoBearer）交付即可转让*PayHenryBrownorBearer；PayBearer；,汇票的分类（一）,按照出票人的不同可分为：银行汇票（bankersdraft）商业汇票（commercialdraft）按付款时间的不同可分为：即期汇票（sightdraft；demanddraft)远期汇票（timedraft；usancedraft）,汇票的分类（二）,按承兑人的不同（远期汇票）商业承兑汇票（commercialacceptancedraft）银行承兑汇票（bankersacceptancedraft）按是否附有货运单据光票（cleandraft）跟单汇票（documentarydraft）,汇票的使用-票据行为,持票人签收消灭票据关系,即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日向付款人提示承兑；,已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。,出票（Issue）,一、动作：出票人写出汇票（Draw）并签字和交付（Deliver）。二、出票的效力出票人-主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用”货币。特例：Withoutrecoursetodrawer.付款人出票人没有签字（或付款人没有做出承兑）时，对债务没有责任。收款人-有两个方面的权利：付款请求权和追索权。,提示（presentation）,提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种：提示承兑（presentationforacceptance）：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。提示付款（presentationforpayment）：汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。,承兑（acceptance）,承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。,背书（endorsement）转让票据权利为目的,一、动作：写成背书在汇票背面或粘单上；交付。二、一般转让背书的种类指示背书（SpecialEndorsement）。PaytotheorderofHenryBrown.WilliamWhite（签字）空白背书*（EndorsementinBlank）无记名背书。WilliamWhite（签字）限制性背书（RestrictiveEndorsement）PaytoHenryBrownonly.WilliamWhite（签字）,背书的法律性质转让票据权利,背书的目的是转让票据权利票据转让与民法上一般债权转让的区别一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。票据的转让则不必通知债务人。,背书的效力不必通知债务人,对背书人（Endorser）将票据的权利转让给被背书人担保承兑及担保付款向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。对被背书人（Endorsee）获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书对被背书人原有的后手无追索权。ABCDB,贴现,受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额,扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后,将票款付给出让人，这种行为称为“贴现”。,拒付与追索（dishonourandrecourse）,拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索。汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。,二、本票（promissorynote）,中华人民共和国票据法第73条：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票的必备内容：（1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章；,商业本票：出票人是工商企业或个人；银行本票：出票人是银行；根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。,汇票本票当事人出票人、付款人和收款人出票人和收款人份数一式多份（银行汇票除外）一式一份承兑远期汇票都要经付款人承兑无须承兑承兑前出票人为主债务人，出票人始终为债债务承兑后承兑人为主债务人务人出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,三、支票（cheque,check）,定义:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。必备内容:,1表示支票的字样；2无条件支付的委托；3确定的金额；,4付款人名称；5出票日期；6出票人签章。,支票种类和特点,我国票据法将支票分为：1普通支票（既可提现，又可转帐）2现金支票（只能提现，不能转帐）3转帐支票（只能转帐，不可提现）性质说明：1.支票都是即期的：如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。2.划线支票：只可转帐，不可提现。3.支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。,支票与汇票的比较,支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（英国票据法将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）；汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。票据的应用：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可以融资。票据的形式：支票可以划线，只有一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。,支付方式按资金的流向与支付工具的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递方向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。逆汇是指资金的流转方向与支付工具的传递方向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。,顺汇和逆汇,汇付（remittance）,汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种,汇付方式当事人,汇付方式涉及四个基本当事人：汇款人（remitter）：即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。汇出行（remittingbank）：通常是进口人所在地的银行。汇入行（receivingbank）：通常是汇出行的代理行，出口人所在地的银行。收款人（payer）：通常是出口人，买卖合同的卖方。,汇款的种类及业务流程,一、电汇（T/T）(telegraphictransfer)是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。二、信汇（M/T）mailtransfer汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。,汇入行,汇出行,汇款人,收款人,电/信汇业务程序图,买卖合同规定以电/信汇付款,1电/信汇申请书、交款、付费,4收据,5付款*,3汇款通知,2电/信汇委托通知*,6收回垫款或付讫借记通知,(TelegraphicTransfer,T/T）,（MailTransfer,M/T）,票汇（Remittancebybankersdemanddraft,D/D）,以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。,收款人（卖方）,汇入行（付款人）,票汇业务程序图,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书，交款、付费,2银行即期汇票,3寄汇票通知书（票根）,7收回垫款或付讫借记通知,4.寄交银行即期汇票,5交汇票,6付款,汇出行（出票人）,付款人（买方）,电汇、信汇、票汇三种方式比较,1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3从安全方面来看，电汇比较安全4从汇款速度来看，电汇最为快捷5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间,汇付特点,基于商业信用风险很大凭单付汇：先发货后凭单收款。汇款人有权在收款人支款前随时通知银行将货款退回。所以，出口商在收到银行汇款通知后应尽快发货，以交单收汇。资金负担不平衡手续简便，费用低廉,汇付的使用,在国际贸易中，汇付通常用于：商业信用极可靠客户的赊销交易（O/A）预付货款（PaymentInAdvance）订货付现（CashWithOrder）交货付款（CashOnDelivery）定金、货款尾数、佣金和费用等支付大宗货物分期付款和延期付款,汇付条款之一,TheBuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT/T（M/TorD/D）notlaterthan.TheBuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/Ttoreachthesellersnotlaterthan.,汇付条款之二,20%ofthetotalcontractvalueasadvancepaymentshallberemittedbytheBuyertotheSellerthroughtelegraphictransferwithinonemonthaftersigningthiscontract.PaymentbyT/T:paymenttobeeffectedbythebuyershallnotbelaterthan.daysafterreceiptofthedocumentslistedinthecontract.,电汇诈骗案例（上）,1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。,电汇诈骗案例（下）,这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。,托收（collection）,托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。,光票托收/跟单托收,托收当事人,委托人（principal）：即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行（remittingbank）：即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行（collectionbank）：即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是买卖合同的买方。提示行（presentingbank）：向付款人提示汇票/或单据的银行。（代收行）需要时代理（principalsrepresentativeincaseofneed),委托人（出口商）,付款人（进口商）,托收行,代收行,债权债务关系,委托代理关系,委托代理关系,无契约关系,当事人之间的关系,托收项下汇票的填写：（1）托收汇票须在出票条款栏内或其他位置加注“FORCOLLECTION”。（2）汇票号码（NUMBER），一般填写发票号码。（3）小写金额（AMOUNTINFIGURES）：即托收总金额，也就是发票金额。（4）出票地点和日期（PLACEANDDATEOFISSUE），一般由银行代填。（5）支付方式和付款期限（TENORANDMODEOFPAYMENT），支付方式一般为D/P或者D/A（6）“收款人栏目”一般填写托收银行。（7）大写金额（AMOUNTINWORDS），先打货币名称，再用英文大写表明托收金额，大小写应相一致。句尾加打一个“ONLY”。（8）付款人（DRAWEE），即汇票右下角的“TO”栏，根据合同规定填写买方（进口商名称和地址）（9）出票人签字（SIGNATUREOFTHEDRAWER），在汇票右下角标上出口方公司名称并由负责人签字或盖章。,一、光票托收二、跟单托收1、付款交单(DocumentsagainstPayment，简称D/P)是指出口商的交单是以进口人的付款为条件。只有在进口商付清货款后，才能把货运单据交给进口商。按付款期限的不同分为：(1)即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatsight，简称D/Psight)。它是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。,托收的种类,(2)远期付款交单(DocumentsagainstPaymentaftersight，简称D/Paftersight)它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。,2、承兑交单承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据,4审单无误后付款,5付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7交款,付款交单（documentagainstpayment,D/P）,即期付款交单（D/Patsight）,远期付款交单（D/Paftersight）,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6交款,承兑交单（documentagainstacceptance,D/A）,托收统一规则（UniformRulesforCollection）,由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。,托收当事人法律关系,委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是代理关系，他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配，特别是本人(委托人）应补偿代理人的开支，向其支付报酬；代理人应尽职尽责地完成代理事务，并不得越权。,托收的性质,托收是基于商业信用，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。,托收的利弊分析,对买方有利：免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出；若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。,对卖方不利：先发货后收款，收汇风险大（D/A大于D/P）；货物被拒收的被动；支付托收费用；无单放货风险。,“FOB”无单放货（1）,外经贸部于2000年12月份发布了关于规避无单放货风险的通知，其在第1点中强调外贸企业在签订出口合同时，应力拒FOB条款。措施包括：尽量采取CIF或Cissuingbank）：一般是进口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。受益人（beneficiary）：一般为出口商，是信用证的收件人（addressee）和信用证的使用者。可以凭信用证要求的单据索取货款。,信用证其他当事人（上）,通知行（advisingbank;notifyingbank）：一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真实性义务。议付行（negotiatingbank）：对受益人交来的跟单汇票垫款或办理贴现的银行，对受益人具有追索权。付款行（payingbank;draweebank）：又称受票银行，开证行一般兼为付款行。对议付行预付的款项予以偿付。,信用证其他当事人（下）,偿付行（reimbursingbank）：是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，如单证不符，可以追回付款。保兑行（confirmingbank）：应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。注：保兑行承担与开证行相同的承诺和独立的付款责任。受让人（transferee):接受第一受益人转让有权使用信用证的人。,开证行,开证人,受益人,买卖合同,开证申请书,信用证,买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。,买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务。,开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对受益人付款,受益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项。,信用证基本当事人之间的关系,信用证当事人之间的关系总结,1.开证申请人与开证行：合同关系；2.开证行与受益人：合同关系(不可撤消)；3.通知行与开证行：委托代理关系；4.通知行与受益人、开证申请人：无直接合同关系；5.开证行与付款行、承兑行、议付行：银行间合同关系；6.受益人与付款行、承兑行：债权和债务关系；7.受益人与议付行之间：票据转让关系；,四、信用证的内容（上）(略),1.对信用证本身的说明：信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。信用证种类、性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等；信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。信用证开证日期、到期日、交单期限；,信用证的内容（中）,2.货物条款：货物的名称、规格、数量、包装、价格等。3.运输和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF或CIP条件下的投保金额和险别等。4.单据条款，通常要求提交：货物单据(商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等);运输单据(海运提单、联合运输提单等）；保险单据（保险单）,信用证的内容（下）,5.汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限及出票日期等。6.特殊条款：视需要来定。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停靠或不准采取某条航线，需具备某条件后信用证方始生效等。7.开证行责任条款，开证行签字和密押等。,开立信用证应注意的问题,1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。2、注意L/C中三个重要期限之间的关系3、L/C的开立形式：,案例3,案例4,案例5,案例分析3：,我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2007年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2007年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？,案例分析4：,国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2007年12月31日，议付有效期为2008年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？,案例分析5：,某公司出口一批冷冻鱼，7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知。简电通知中表明了L/C号码、商品的品名、数量和价格等项目，并说明“详情后告”。我公司收到简电通知后急于出口，于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张L/C证实书，证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符。问：（1）我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据？（2）它们之间存在的差异应如何处理？,开证人（进口人）,受益人（出口人）,五、信用证业务的结算程序图,4通知并转交信用证,1.订立信用证支付条件的合同,付款行开证行,通知行议付行,2申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5.审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付,9.寄交单据索偿,10提示，付款赎单,六、信用证的种类（一）跟单信用证与光票信用证就信用证项下的汇票是否附有单据而言，信用证可分为跟单信用证与光票信用证。跟单信用证（DocumentaryL/C）是指凭跟单汇票或凭规定的单据付款的信用证，国际结算中使用的信用证绝大部分都是跟单信用证。单据在国际贸易结算上一般是不可或缺的，出口商提供一定的单据通常作为付款条件。光票信用证（CleanL/C）是凭不附单据的汇票付款的信用证。,(二)不可撤销信用证和可撤销信用证1.不可撤销信用证(IrrevocableLetterofCredit)。它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易中，使用最为广泛。2.可撤销信用证(RevocableLetterofCredit)。它是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意就有权随时撤销或修改的信用证。这种信用证对出口人极为不利。在跟单信用证统一惯例中规定，如信用证中无表明“不可撤销”或“可撤销”的信用证，应视为不可撤销信用证。,(三)保兑信用证和不保兑信用证1.保兑信用证(ConfirmedLetterofCredit)。它是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行(ConfirmingBank)。保兑行通常是通知行，也可是第三国银行。不可撤销的保兑的信用证，就意味着该信用证不但有开证行不可撤销的付款保证，而且又有保兑行的兑付保证。两者的付款人都是负第一性的付款责任。所以这种有双重保证的信用证对出口商量最为有利。2.不保兑信用证(UnconfirmedLetterofCredit)。它是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。,(四)即期信用证和远期信用证1.即期信用证(SightCredit)。它是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。这种信用证的特点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。2.远期信用证(UsanceLetterofCredit)。它是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。可分为下列几种：(1)承兑信用证(BankersAcceptanceCredit)。它是指以开证银行作为远期汇票付款人的信用证。这种信用证项下的汇票，银行先作出承兑，等汇票到期时再履行付款责任。,(2)延期付款信用证(DeferredPaymentCredit)。它是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收到单据后若干天付款的信用证。延期付款信用证是一种无承兑远期信用证。不需要卖方开具汇票。(3)假远期信用证(UsanceCreditpayableasight)。它是指受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证。但从上述条款规定来看，出口人却可即期收到十足的货款。因此，这种信用证对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。是银行给买方的一种资金融通。,(五)可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证(TransferableCredit)。它是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求银行(转让行)，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。根据规定，唯有开证行在信用证中明确注明“可转让”信用证方可转让。否则即为不可转让信用证。可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人。信用证只能按原证规定条款转让，但金额、单价、到期日、交单日及装运期可以减少或缩短。信用证申请人可以变动。,案例分析,A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？,(六)对背信用证对背信用证(BacktoBackCredit)，是指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来开展贸易。,(七)循环信用证循环信用证(RevolvingCredit)，是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。循环信用证与一般信用证的不同之处就在于：一般信用证在使用后即告失效；而循环信用证则可多次循环使用。这种信用证通常在分批均匀交货的情况下采用。因此，其优点在于：进口方可以不必多次开证从而节省开证费用，同时也可简化出口人的审证、改证等手续，有利于合同的履行。,(八)对开信用证对开信用证(ReciprocalCredit)，是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人(出口人)和开证申请人(进口人)就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务等。,(九)预支信用证预支信用证(AnticipatoryL/C)是指开证行授权代付行(通常是通知行)向受益人预付信用证金额的全部或部分，由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证与远期信用证相反，它是开证人付款在先，受益人交单在后。预支信用证可分全部预支或部分预支。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求出口人附一份负责补交信用证规定单据的声明书的。如出口人以后不交单，开证行和代付行并不承担责任。当货运单据交到后，代付行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。又称“红条款信用证”(RedClauseL/C)。,(十)备用信用证(StandbyLetterofCredit)备用信用证，是适用于跟单信用证统一惯例的一种特殊形式的信用证，它是开证行对受益人承担一项义务的凭证。在备用信用证中，开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务声明或证明文件，即可得到开证行偿付。此类信用证对受益人来说，是备用于开证申请人发生毁约情况时取得补偿的一种方式。采用备用信用证时，开证行处理的仅仅是与信用证相关的文件，与合同无关，只要受益人出具的汇票和文件(证明开证申请人未能履约)是符合信用证规定的，开证行即对受益人作无追索付款。这种信用证一般用在投标、履约、还款保证、预付、赊销等商品和劳务业务中。,（十一）SWIFT信用证,依据国际商会制订的电讯信用证格式，利用SWIFT网络系统设计的特殊格式，并通过该网络系统传递的信用证信息。采用SWIFT开证使信用证具有标准化、固定化和统一格式的特性，且传递速度快捷，成本较低。,环球电协（SWIFT）,SocietyforWorld-wideInter-bankFinancialTelecommunication（环球银行金融电讯协会），1973年成立，总部在比利时的布鲁塞尔。从事传递各国之间非公开性的金融电讯业务，包括外汇买卖，证券交易，开立信用证，办理信用证项下的汇票业务和托收，国际间财务清算和银行间资金调拨。,AboutSWIFT,Isaco-operativeestablishedbyandforthefinancialindustryIstheglobalproviderofsecurefinancialmessagingservicesIstheacknowledgedleaderininternationalstandards-settingforthefinancialindustryEnablesitscustomerstoautomateandstandardizefinancialtransactions(loweringcosts,reducingoperationalrisk,eliminatinginefficiencies).Providesopportunitiesforitscustomerstocreatenewbusinessopportunitiesandrevenuestreams.,七、合同中信用证条款内容,在国际货物买卖合同中应对信用证条款作出以下明确的规定：开证时间开证银行受益人信用证类别信用证金额信用证有效期和到期地点,信用证支付风险,延迟开证；（对出口商）软条款约束；（对出口商）假单据欺诈；（对进口商）手续烦琐，费用高；（对进口商）技术性强；（对出口商）,综合案例分析：,我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？根据2000通则和UCP600分别说明理由。,案例2,某出口公司收到日本一家银行开来的不可撤消信用证。证中规定：“CreditamountUSD50000,accordingtoInvoiceValue:75%tobepaidatsighttheremaining25%tobepaidat60daysaftershipmentarrival.”卖方在信用证有效期内通过议付行向开证行提交了单据，单证相符。开证行即付75%的货款，但货到60天后，开证行以开证人声称货物品质欠佳为由，拒付其余的25%货款。请分析开证行行为。,阅读案例,我国某公司向美国出口一批货物，合同规定某年8月份装船，凭不可撤销即期信用证支付。后国外来证将装船期改为不得晚于8月15日。但8月15日前已无船去美。我立即要求外商将船期延至9月15日前装运。随后外商来电称：同意船期展延，有效期也顺延一个月。我方于9月15日装船完毕，15日持全套单据向银行办理议付，但银行拒绝收单，认为在装船期上单证不符。但货已发出，只得以托收方式收款。,第四节银行保函一、银行保函的含义及其性质保函(LetterofGuarantee，简称L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。银行保函(BankersLetterGuarantee)是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款责任。故银行保函一般为见索即付保函。,二、银行保函的当事人及其主要责任1、申请人(Applicant)，即向银行提出申请，要求银行开立保函的一方。其主要责任是履行合同的有关义务，并在担保人履行担保责任后向担保人补偿其所作的任何支付。2、受益人(Beneficiary)，受益人即收到保函并有权按保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方。受益人的责任是履行其有关合同的义务。在投标保函项下，通常为招标人；在承包工程的履约保函和预付款保函项下，通常为工程的业主。3、担保人(Guarantor)，担保人又称保证人，即开立保函的银行。担保人的责任是在收到索赔书和保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条件一致时，即支付保函中规定数额的经济赔偿。,4、通知行(AdvisingBank)，通知行又称转递行(TransmittingBank)。即根据开立保函的银行的要求和委托，将保函通知给受益人的银行。通常为受益人所在地的银行。5、保兑行(ConfirmingBank)，保兑行又称第二担保人，即根据担保人的要求在保函上加以保兑的银行。保兑行通常为受益人所在地信誉良好的银行。如担保银行的资信能力较差或属外汇紧缺国家的银行，受益人可要求在担保行出具的保函上由一家国际上公认的资信好的大银行加具保兑。到时如担保人未按保函规定履行赔付，保兑行应代其履行付款义务。,6、转开行(ReissuingBank)、转开行即指接受担保银行的要求，凭担保人的反担保向受益人开出保函的银行。转开行通常是受益人所在地银行。转开行如接受担保人请求转开的委托，就必须及时开出保函。保函一经开出，转开行即变成担保人，承担担保人的责任义务。7、反担保人(CounterGuarantor)，指为申请人向担保银行开出书面反担保函的人。其责任是：保证申请人履行合同义务，同时，向担保人承诺，即当担保人在保函项下作出付款以后，担保人可以从反担保人处得到及时、足额的补偿，并在申请人不能向担保人作出补偿时，负责向担保人赔偿损失。,三、银行保函的主要内容(一)有关当事人。(二)开立保函的依据。保函开立的依据是基础合同，应列明合同或标书等协议的号码、日期。(三)担保金额和金额递减条款。(四)要求付款的条件。担保人在收到索赔书或保函中规定的其他文件后，认为这些文件表面上与保函条款一致时，即支付保函中规定的款项。(五)保函有效期、失效日期或失效事件。如未规定，当保函退还担保人，或受益人书面声明解除担保人的责任，则认为该保函已被取消。(六)保函所适用的法律与司法。保函的适用法律是担保人营业所在地的法律。,银行保证书与信用证的区别,firstdemandguarantee无条件的保证：见索即偿accessaryguarantee有条件的保证,备用信用证与银行保证书异同,适用的惯例不同：付款性质不同付款依据（受益人出具的申请人违约的书面证明）与合同关系（银行保函有从属性保函和独立性保函之分，备用信用证无此区分）付款第一性问题兑付方式不同融资作用不同,备用信用证可以在即期付款、延期付款、承兑、议付等四种方式中规定一种作为兑付方式,而