财务管理学习标杆企业的几点体会

财务管理学习标杆企业的几点体会,他山之石，可以攻玉。诗经小雅鹤鸣,目录,何以攻玉,案例之一,案例之二,案例之三,目录,他山寻石,何以攻玉,案例之一,案例之二,案例之三,一、他山寻石,赣粤高速财务管理发展离不开向标杆企业的持续学习！,2002年10月江铃集团、赣能股份2003年1月皖通高速、现代投资2004年4月皖通高速2004年12月皖通高速、沪杭甬、宁沪高速、同仁堂2008年10月中国石油2009年3月航天集团、华能电力、武钢集团、沪杭甬等2009年10月粤交通、粤高速、深高速、皖通、山东等2009年11月阳晨股份,一、他山寻石,标杆企业调研：阶进式提高,一、他山寻石,标杆企业调研：渐进式发展,目录,他山寻石,何以攻玉,案例之一,案例之二,案例之三,二、何以攻玉,步骤：“加减乘除”,博采众长,学习多个标杆企业先进的理念、机制和方法，兼收并取、融会贯通,去芜存菁,限于发展历史和经营环境，标杆企业也存在一些并非普适的样本，需要剔除以结出最理想的标本,量体改衣,结合本企业特定的历史、环境、资源和战略等实际情况，对理想状态下的标杆样本进行改造,循序渐进,决心必须早定，但改革不可能一蹴而就，需要分阶段逐步实施，减少阻力,二、何以攻玉,要素,Title,领导重视,部门配合,群众支持,理念宣贯,实践检验,持续改进,循环发展,二、何以攻玉,方法,视野国际化,手段本土化,理念适当超前,实施循序渐进,目录,他山寻石,何以攻玉,案例之一,案例之二,案例之三,三、案例1税收优惠政策,三、案例1税收优惠政策,2003年1月，公司派人赴皖通科技考察，了解其通过认定高新技术企业资格获得税收优惠政策的有关经验。与此同时，还向多家高新技术企业进行了调研。,三、案例1税收优惠政策,2004年3月再次赴皖通高速，获得了以下申请文件，并详细咨询了相关审批程序。,2000年12月25日经安徽省科学技术厅皖科高函字200005号文批准,被认定为高新技术企业,2000年12月25日经合肥高新技术产业开发区经济贸易局2001017号文的入区批复,皖通高速根据财政部和国家税务总局1994年3月29日颁布的关于企业所得税若干优惠政策的通知的有关规定,2001年1月1日起企业所得税减按应纳税所得额的15%缴纳,三、案例1税收优惠政策,2004年12月底三赴皖通高速，再次就申报过程中遇到的问题进行请教。会后结合公司实际情况针对性地实施策略，最终本公司2005年顺利成为全国第二家享受高新企业税收优惠政策的高速公路企业，享受15%优惠税率，每年节约所得税1-2亿元。,三、案例1税收优惠政策,2006年，我公司再一次深入皖通高速调研，会后结合我公司的自身特点，重点分析我公司的高科技专项，适时做出如下税收优惠政策申请调整策略,三、案例1税收优惠政策,此后，公司领导还多次带领研发部门和技术部门进行了大量调研，使得赣粤高速顺利通过2008年的高新技术企业复审。目前本公司已成为全国唯一一家获得高新技术企业认定，并享受15%税收优惠政策的高速公路类上市公司。,目录,他山寻石,何以攻玉,案例之一,案例之二,案例之三,四、案例2全面预算管理,全面预算管理的概念全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价。上述标杆企业均建立了完整的预算管理制度并有效实施了全面预算管理。,四、案例2全面预算管理,利润预算,投资预算,资本预算,融资预算,现金预算,成本预算,工程项目预算,设备采购预算,股权投资预算,通行收入预算,其他收入预算,养护成本预算,征费成本预算,收入预算,纽带,全面预算管理的主要内容与编制部门（高速公路标杆企业）,四、案例2全面预算管理,全面预算管理的具体做法,机构,编制,反馈,调整,决算,考评,四、案例2全面预算管理,1、预算机构,四、案例2全面预算管理,2、编制流程,四、案例2全面预算管理,3、预算编制与下达,四、案例2全面预算管理,预算执行与调整,下达意见,预算单位,财务部,汇总呈交预算修订报告,预算单位业务部门,业务部门,呈交预算拨款申请,意见分解,报请预算拨款事宜,同意或驳回申请,总经理,董事会,上报预算修订方案,批准方案,批准方案,拨付预算,四、案例2全面预算管理,4、预算反馈,财务部,下达意见,预算单位,呈交总预算进度报告,业务部门,汇总预算进度报告,意见分解,反馈执行报告,反馈执行,反馈执行报告,汇总,下达,下达意见,意见分解,四、案例2全面预算管理,5、决算,考评,预算单位,财务部,总经理,董事会,呈交财务报表,预算单位业务部门,业务部门,汇总业务部门决算,上报决算草案,上报决算方案,批准决算与考评,上报决算草案,汇总业务部门决算,四、案例2全面预算管理,6、预算考核与奖惩,目录,他山寻石,何以攻玉,案例之一,案例之二,案例之三,五、案例3公司管理架构,调研单位：中国航天集团、中国石油、华能电力集团、武钢集团、葛洲坝集团、海航集团、沪杭甬高速、宁沪高速、江中集团等等调研内容：公司管理架构,五、案例3公司管理架构,中国航天科技集团组织管理架构,五、案例3公司管理架构,成渝高速组织管理架构,五、案例3公司管理架构,宁沪高速组织管理架构,五、案例3公司管理架构,现代投资高速组织管理架构,五、案例3公司管理架构,被调研企业管理架构特点,垂直化管理,1、部门层级较多2、较大的职能部门内部根据业务性质下设处室，个别处室还可下设科室3、各部门处室对下级单位的相关职能部门进行直接管理和指导,五、案例3公司管理架构,（一）调研企业“扁平化经营、垂直化管理”模式,非主业子公司,主业子公司,职能部门(根据职能可下设处、组）,五、案例3公司管理架构,（一）调研企业“扁平化经营、垂直化管理”模式,五、案例3公司管理架构,（二）被调研企业财务管理架构,财务管理部,会计核算处,预算管理处,财务监督处,投融资