海关对企业与报关员的管理

第二章海关对企业和报关员的管理,内容：第一节报关管理概述第二节报关的注册登记第三节海关对企业的分类管理第四节报关员资格全国统考制度,第一节报关管理概述,一、报关的概念进出境运输工具、货物和物品，在通过关境时，当事人依法向海关申报并办理有关手续的过程，是履行海关进出境手续的必要环节之一。,二、报关管理制度的建立和发展,1、1987年7月1日颁布实施海关法，首次以正式法律的形式明确了海关的性质，首次对报关注册登记、报关企业、代理报关企业、报关员的管理作了规定。,2、1992年制定实施中华人民共和国海关对报关单位和报关员的管理规定标志着我国报关管理工作上了一个新台阶。,3、1994年10月颁布的中华人民共和国海关对专业报关企业的管理规定和1995年7月颁布的中华人民共和国海关对代理报关企业的管理规定是我国报关管理制度走向国际化、规范化和专业化的主要标志。,第二节报关的注册登记,一、报关企业的定义报关企业是指已完成在海关的登记手续，取得办理进出口货物报关资格的境内法人。,二、报关企业的分类,1、自理报关企业：已在海关注册登记，仅为本企业（单位）办理进出口货物报关手续的报关企业。这类企业有进出口经营权，如专业外贸公司、工贸公司、有进出口权的生产企业和商业企业、三资企业等。,2、专业报关企业：已在海关注册登记，接受进出口货物经营单位和运输工具负责人及其代理人的委托，专门从事进出口货物和进出境运输工具的报关、纳税等事宜，是具有境内法人地位的经济实体。,3、代理报关企业：是指经营国际货物运输代理、国际运输工具代理等业务，兼营进出口货物的报关、纳税等事宜，已在海关注册登记的境内法人。,提问：专业报关企业和代理报关企业有无进出口经营权？,答：,两者均无进出口经营权，不能从事进出口业务。后者只能办理自己所承运的货物的进出口报关。,三、报关注册登记程序,1、注册登记条件（以专业报关企业为例）（1）海关认定的固定报关服务场所及符合海关报关作业所需要的设备；,（2）注册资金人民币150万元以上；（3）缴纳风险担保金人民币20万元；（4）健全的组织和财务管理机构及与经营规模相适应的从业人员。,2、注册登记程序（以专业报关企业为例）,（1）向所在地海关提出书面申请，递交规定的文件资料；（2）海关审查企业资格，报海关总署审批；,（3）企业凭总署的批件向工商行政管理部门申办营业执照；（4）所在地海关实地考察场所和设备，合格的颁发XX报关企业注册登记证明书。,四、异地报关备案,（一）定义：指已在所在地海关办理了报关注册登记的报关企业，为取得在其他海关所辖关区报关资格，在有关海关办理报关备案审批手续的管理规定。,（二）程序,1、向注册地海关递交书面申请及文件资料；2、注册地海关审核，加注意见，制作关封，退交申请企业；3、异地海关审核并颁发证书自理报关单位报关备案证明书。,提问：原则上，我国三种类型的报关企业是否都具备异地报关备案的资格？,注：专业报关企业和代理报关企业一般不得开展异地报关业务。如特殊情况需要办理该业务，应经所在地海关同意后，报海关总署审批。,五、报关企业报关资格的延续,（一）定义：指报关企业在规定的期限内向海关递交规定的文件资料，海关对其报关资格进行审核，确定企业是否具备继续开展报关业务条件的一种管理规定。,（二）报关企业许可延续时间,报关企业的报关许可延续时间为有效期届满的40日前。自理报关企业的换证在有效期届满前30日内。,注：若企业因自身原因超过期限不参加许可延续的，海关将视为自动放弃报关资格，若需开展报关业务，应重新办理海关注册登记手续。,（三）换证和报关许可延续的程序,1、向注册地海关提出申请，提交许可延续申请书和相关的文件资料；,2、海关审核，符合条件的，准予报关资格的延续，分别换发报关注册登记证书，其他报关企业为2年，自理报关企业为3年。,注：办理了异地报关备案的企业，应在换证后两周内在异地海关办理异地报关备案的报关资格延续。,六、特殊情况的处理,（一）变更登记1、持上级主管部门签发的事项变更批件，到工商部门办理变更登记手续；,2、办理变更登记手续后30日内，持营业执照及其他文件到注册地海关，由海关审核，重新核发报关注册登记证明书；,3、办理异地报关备案手续的企业，经注册地海关核准，到异地海关办理相应的变更登记手续。,（二）注销登记,1、持原批复文件向注册地海关申请注销，海关收回并注销注册登记证明书。,2、若企业提出申请后，拥有海关监管期限内的监管货物，应先纳税、解除海关监管，才能注销。,3、异地报关备案的企业，由注册地海关办理注销手续后，通知异地海关注销异地报关备案。,七、报关单位的法律责任,1、有下列情形之一，海关将给予警告和责令改正，并可处以人民币1000元至5000元罚款处分：（1）未按规定向海关办理变更手续；,（2）未向海关备案，擅自变更或启用“报关专用章”；（3）所属报关员离职，未按规定向海关报告并办理相关手续。,2、处以货物价值10%以下罚款，暂停6个月报关或执业资格，情节严重的取消报关资格：报关企业或报关员对委托人提供的情况未做合理审查，或因工作疏忽致使申报不实，影响海关监管秩序的。,3、给予警告，责令改正可暂停其6个月以内报关或执业资格：（1）拖欠税款或不履行纳税义务和其他义务的；（2）出让名义供他人办理报关纳税事宜；（3）其他。,4、撤销注册登记，取消报关资格：（1）1年内3人次以上被海关暂停执业资格的；（2）被海关暂停报关或执业资格恢复后，1年内再次发生拖欠税款或不履行纳税义务的；,（3）出让名义供他人办理报关、纳税事宜的；（4）其他需要暂停报关资格的；（5）其他需要撤销登记或报关资格的。,5、责令企业改正，处5万元以下罚款，暂停其6个月内的报关或执业资格，情节严重的，撤销报关资格：报关企业或报关员非法代理他人报关或超出好观准予的从业范围进行报关活动。,6、撤销报关登记、取消报关资格，并处10万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任：向海关工作人员行贿的。,7、予以取缔，没收违法所得，可并处10万元以下罚款的：未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的。,8、撤销注册登记、取消报关资格，并处30万元以下罚款：提供虚假资料骗取海关注册登记、报关从业资格的。,第三节海关对企业的分类管理,一、各类企业的分类标准（一）A类企业的分类标准1、注册登记二年以上，且：（1）连续半年无走私违规行为记录；,（2）连续二年无拖欠海关税款记录；（3）连续二年加工合同按期核销；（4）进口海关必检商品签订免验协议后二年内无申报不实记录。,2、向海关提供的单据真实、齐全、有效；3、有正常的进出口业务，上年度出口业务量在100万美元以上；4、会计制度完善：财务帐册健全；科目设置合理，业务记录真实可信；,5、指定专人负责海关事务；6、连续二年报关单差错率在5%以下；7设有存放海关监管货物仓库的企业，其管理制度健全，仓库明细账目清楚，入库单、出库单等实行专门管理，帐实相符。,（二）C类企业的评定标准,有下列情况之一，实施C类管理：1、一年内出现两次以上违规行为被罚款1万元人民币以上的；2、拖欠海关税款100万元人民币以下，拖欠时间超过3个月；3、偷逃应缴税款人民币5万元以上、50万元以下或报关单差错率10%以上的；,4、海关稽查结果认定企业帐册管理混乱，账簿资料不能真实、有效反映进出口业务的；5、遗失重要业务单证或拒绝提供有关账簿、资料，致使海关无法监管的；6、不按规定办理加工贸易合同核销手续的；,7、出借企业名义，供他人办理进出口货物报关纳税等事宜的；8、在进出口经营活动中被外经贸主管部门给予通报批评或警告等行政处分的。,（三）D类企业的评定标准,企业有下列行为之一的，实施D类管理：1、二年内偷逃应缴税款人民币50万元以上的；2、伪造、涂改进出口许可证或批件的；3、走私国家禁止进出口货物的；,4、拖欠海关税款人民币100万元以上，且时间超过3个月；5、利用假手册、假报关单、假批件骗取加工贸易税收优惠的；6、在承运监管货物的运输工具上私设夹层、暗格的；,7、被外经贸主管部门暂停或撤销对外经营许可的；8、已构成走私罪并经司法机关依法追究刑事责任的。,（四）B类企业的分类标准,新办企业、凡未被海关评定为A、C、D类管理的企业均为B类企业。,二、企业的分类管理,（一）企业的分类评定程序：1、A类企业的评定程序（1）企业到主管海关领取和填写适用A类管理企业申请表和企业状况调查表，并提交经营批件、年审合格证明和自我评估报告；,（2）海关企业分类领导小组对企业审核，提出初审意见送关企业分类委员会复核和汇总，并于每季度召开一次委员会，对企业审核和投票表决。,（3）海关在7个工作日内将企业分类管委会评定的A类企业名单抄送外经贸委、经贸委、工商、税务、外汇管理、中国银行等单位征求意见，上述单位应在7个工作日内反馈。,（4）无异议的企业，海关组织实施分类管理，将A类企业名单报海关总署备案，抄送地方有关部门备案，于30天内书面通知企业；有异议的企业，书面材料退回原初评单位重新审核。,2、C、D类企业的评定,海关按C、D类企业标准初审，企业分类管委会审定。评定后的C、D类企业抄送海关总署和地方外经贸委等部门备案。,（二）企业管理类别的升级,1、D类升为C类自被评D类管理企业之日起二年内未发生D类管理情况，由主管海关初审后，报企业分类管委会审定。,2、C类升为B类,自被评定为C类管理之日起一年内未发生C类管理的情况，由主管海关初审后，报企业分类管委会审定。,3、B类升为A类,按A类企业的评定程序来。,（三）企业管理级别的降级,1、A类降为B类A类企业不符合A类管理的条件，又不适用C、D类的，主管海关初审，报企业分类管委会审定，抄送地方有关部门备案。,2、A类降为C、D类,A类企业符合C、D类条件时，主管海关立即下调其级别，报企业分类管委会备案，管委会在每季企业分类委员会上通报，并抄送名单只海关总署和地方外经备案。,3、B类降为C、D类,B类企业符合C、D类条件时，主管海关立即下调其级别，报分类管委会备案，管委会在每季的分类委员会上通报后，抄送海关总署和地方外经备案。,第四节报关员的管理,内容：一、报关员的资格考试二、报关员的注册与年审,一、报关员的资格考试,报关员的资格考试由海关总署负责统一组织和管理。海关总署负责确定报名条件、科目内容、考试时间和试卷印刷及报关员资格证书的印制。,1、报名条件,具有中华人民共和国国籍；年满18周岁，具有完全的民事行为能力；具有大专及以上的学历。,注：下列人员不能参加考试,因故意犯罪，受到刑事处罚的；在报关活动中发生走私或严重违反海关规定行为，被海关取消报关资格的；,因向海关工作人员行贿，被海关取消报关资格；曾被宣布考试成绩无效，并被撤销报关资格、吊销资格证书，不满3年的。,2、考试内容,报关业务基础、外贸业务基础和外语知识。教材为报关实务教程及进出口商品名称及编码，由中国海关出版社出版发行。,3、考试方式,闭卷笔试答题，题型分为7种，单项选择、多项选择、判断、实用报关基础英语单项选择、商品归类、填制报关单、查找报关单填制错误题。,4、考试时间,每年11月中旬的第一个星期天，2008年具体时间以海关总署4月正式公告为准。,5、报名办法,每年6月第一星期的星期一开始报名，持续7天；考生上网，进入“报关员资格全国统一考试”网站报名。,6、报名所需证件、资料,身份证学历证个人免冠小二寸照片3张报关员资格考试申请表,二、报关员的注册,（一）报关员资格证书1、报关员资格证书的取得通过资格考试取得报关员资格证书，自名单公布之日起6个月内，持报关员资格证书申请表、准考证、学历证件和身份证，向原报名海关申请报关资格。,海关自受理申请20日内审核后，同意的，自作出决定之日起10日内，颁发报关员资格证书。,2、特殊情况,（1）补发遗失、损毁报关员资格证，应自遗失之日起15日内向海关递交情况说明，并登省级报刊声明作废，海关于声明作废之日起30个工作日内补发。,（2）资格撤销,若存在考生以伪造文件、冒名代考或其他欺骗行为参加考试等情况，海关经查实，宣布成绩无效，撤销报关员资格。,（二）报关员注册登记,受聘于某单位的报关员向海关申请、办理注册登记手续，取得报关员从业许可的管理过程。,1、注册登记的条件,应具备的条件：（1）拥有中国国籍；（2）通过资格考试，取得资格证书；（3）与所在单位签有劳动合同或聘用合同。,注：,首次申请注册的报关员，还应：在一个报关单位经过连续3个月的报关业务实习；报关员注册有效期届满之日起连续2年未再次申请报关员注册的，还应：经海关业务岗位考核并合格。,应排除的条件：（1）不具有完全民事行为能力；（2）因故意犯罪受到刑事处罚；（3）被海关取消报关从业资格。,暂时不给予登记注册：,（1）已注册的报关员在执业期间违反规定，被海关暂停资格，期间注销报关员注册；（2）被海关暂停执业期间，有效期届满；,（3）记分达到记分考核管理办法规定分值，未参加海关组织的岗位业务考核或考核不合格，注销报关员注册的或注册的有效期届满的；,2、注册登记的程序,报关员持报关员资格证书、报关员注册申请书、报关单位注册登记证书、劳动合同，申请人身份证和照片等，向所在地直属海关申请，海关审查后，自决定之日起10内，合格的颁发报关员证和报关员卡。,注：,首次申请的，提供报关业务实习证明材料；注册有效期届满之日起，连续2年未注册的，提供报关业务岗位考核合格证明材料。,（三）特殊情况的处理,1、报关员注册登记事项的变更：报关员应自变更事实发生之日起20日内，持报关员资格证书、报关员证和变更证明文件向注册地海关申请，符合条件的自决定之日起10日内办结手续，换发报关员证件。,2、报关员注册登记的延续,报关员注册有效期2年，应在届满30日前提出申请，提供延续申请书、报关员证复印件及其他文件、资料，符合条件的延续2年，未批准的，自届满之日起报关资格自动终止。,3、报关员注册登记的注销,（1）由报关员自己提出的情况：脱离报关员岗位；报关员辞职，解除与单位的劳动合同关系，报关单位申请注销注册登记的。报关员自己未办理的，由报关单位在情况发生的7日内向海关办理。,海关根据规定依法注销报关员注册登记的情况：有效期届满未延续的；报关员死亡或丧失民事行为能力；被依法撤销或撤回其注册的；被取消报关资格的；所在单位被注销注册登记的或其他情形。,（2）应提交的文件、材料,注销报关员注册申请书、报关员证、报关员资格证书（若后两者不能提交，则应提交在报刊刊登的声明和说明材料）。,4、报关员证的补办,应向海关及时说明情况，并登报声明作废，海关自收到情况说明和报刊声明之日起20日内补发报关员证。,（四）报关员的行为规则,1、执业要求报关单位：报关员与受雇单位是唯一性的；地域范围：属自理报关企业的，在我国关境之内，其他的则在所属关区。业