2016年辽宁省注册会计师考试《税法》：收入确认考试试题

2016年辽宁省注册会计师考试税法：收入确认考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为_元。 A5200 B6000 C4800 D5600 2、生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为_。 A8% B4% C6% D5%3、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办_。 A税种认定手续 B税种登记手续 C变更税务登记 D开业税务登记 4、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是_。 A组成计税价格=关税完税价格+关税 B组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1-消费税税率) D组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1+消费税税率)5、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.3吨。100马力的拖船1艘；小型拖船两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为_元。 A2030 B2035 C2040 D2045 6、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是_。 A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100% B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100% C同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年 D同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年 7、金银首饰的消费税税率为_。 A5% B10% C15% D17% 8、甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是_元。 A175 B235 C120 D150 9、下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是_ A陪审员可以担任审判长 B合议庭中只能设一名人民陪审员 C陪审员由基层人民法院院长提名，同级人大常委会任命 D中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭 10、做主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为_元。 A640 B840 C448 D35511、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票元，作为短期投资。6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为元。则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为_元。 A10000 B10100 C-100 D9900 12、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是_。 A纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失 B纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 C纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失 D纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 13、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于_。 A混合销售行为 B兼营非应税劳务 C视同销售 D以特殊方式销售14、企业的下列账证中，适用定额税率贴印花税的是_。 A实收资本账 B营业执照 C营业执照副本 D资本公积账 15、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本_。 A上升 B不变 C下降 D不一定 16、下列房产中免征房产税的是_。 A个人拥有的营业用房 B公园、名胜古迹经营用的房产 C企业大修停用一个季度的房屋 D老年服务机构自用的房产 17、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收_。 A500万美元 B500万元 C1000万美元 D1000万元 18、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于_合同。 A买卖 B运输 C保险 D租船 19、某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2006年实现销售(营业)收入300万元，实际发生广告费支出1万元，则该企业 2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是_万元。 A1 B4 C6 D2 20、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金 0.8万元，本期应纳城建税为_万元。 A0.35 B0.40 C0.56 D0.80 21、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年10月用现汇购买国产轿车一辆自用，发票上列示的销售额为元。2003年10月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付货款 46000元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为元，国产轿车规定的使用年限为10年。下列说法正确的是_。 A甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时不再缴纳车辆购置税 B甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元 C甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税17200元 D甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元 22、207年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。208年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则209年该生产设备应计提的折旧为（）万元。 A6.35 B8.00 C8.50 D11.0623、1997年3月修订的中华人民共和国刑法，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为_。 A税收犯罪 B税务犯罪 C危害税收征管罪 D涉税犯罪 24、计算已获利息倍数比率时，其利息费用_。 A只包括经营利息费用，不包括资本化利息 B不包括经营利息费用，只包括资本化利息 C不包括经营利息费用，也不包括资本化利息 D既包括经营利息费用，也包括资本化利息25、下列关于公示、公信原则的说法错误的是_。 A动产物权人公示自己享有物权的方式是占有 B第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权 C依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力 D如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、构成投资项目现金流量的有_。 A原始投资 B营业收入 C折旧 D收回原垫付的流动资金 E收回固定资产的残值 2、该金店12月份增值税计税销售额为_元。 A.79 B.42 C.72 D.823、赵先生汇算2006年度应纳个人所得税时应补缴税款_元。 A28068.46 B26527.48 C32100.46 D56527.48 4、根据消费税法规的规定，下列阐述正确的有_。 A委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税 B委托加工的应税消费品，加工环节由受托方在交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，在销售环节委托方再缴纳消费税 C委托加工的符合规定的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣 D委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款不准从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣5、自2006年3月2日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有_。 A联营一方以土地作价入股投资房地产企业 B合作建房出地的一方分房自用 C将房屋产权赠与直系亲属 D销售旧房 6、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有_。 A土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税 B银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税 C对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 D对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税 E商品房销售合同按照销售合同征收印花税 7、以下说法正确的是_ A当市场利率高于票面利率时，市场利率越高，债券价值越高 B当市场利率高于票面利率时，市场利率越高，债券价值越低 C当市场利率低于票面利率时，市场利率越低，债券价值越高 D当市场利率低于票面利率时，市场利率越低，债券价值越低 E市场利率对债券价值影响不确定 8、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业偿还债务能力越强的有_。 A较高的现金比率 B较高的有形资产负债率 C较高的产权比率 D较高的资产负债率 E较高的流动比率 9、注册税务师在2010年2月对某工业企业2009年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2009年8月将账面成本元的商品，用于大修工程(市场价值元)2009年底尚未完工，业未做处理。注册税务师进行账务调整时，不涉及_账户。 A以前年度损益调整 B应交税费应交增值税(销项税额) C库存商品 D在建工程 10、该工程师全年共计应缴纳个人所得税_元。 A8424 B8672 C9499 D865911、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定是_。 A遵守法律和行政法规，服从监督 B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C按照执行机关规定报告自己的活动情况 D遵守执行机关关于会客的规定 E无执行机关批准不得离开住处 12、下列行政行为属于间接强制执行措施的是_。 A查封、扣押 B冻结、划拨 C强制收购 D执行罚 13、根据企业破产法的规定，_属于破产债权。 A破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权 B无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息 C破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权 D破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权14、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有_。 A房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 B纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税 C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税 E应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 15、2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元；200110000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税_元。 A26000 B27000 C28000 D32000 16、关于营业税计税依据的基本规定，下列表述正确的有_。 A单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 B单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，给予受让方的折扣额允许从营业额扣减 C单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税 D单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除 17、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是（）。 A公司章程由董事会制定 B公司不设股东会，其职权由董事会行使 C董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派 D董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职 18、W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为_万元。 A440 B600 C530 D620 19、某汽车制造厂本月生产的产品，用于_应缴消费税。 A福利彩券抽奖的小汽车 B提供给上级主管部门使用的小汽车 C赞助汽车拉力赛的越野车； D送给检验部门作强力试验的小轿车 20、委托代理协议书签订以后，遇有下列_问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。 A税务代理关系自然终止 B税务代理关系人为终止 C注册税务师发生变化的 D委托代理项目发生变化的 E由于客观原因，需要延长完成协议时间的 21、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有_。 A对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账 B对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露 C对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露 D对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业 E对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理 22、关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有_。 A中国