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文档简介

,货币资金的清查,.财产清查按照清查的范围和对象分什么？企业撤消或合并的清查属于哪种？.财产清查按照清查的时间分什么？企业发生自然灾害和意外损失进行的清查属于哪种？,复习提问,.财产物资的盘存制度有哪两种？对财产物资的增加数进行登记，但不登记日常的减少数属于哪种？.物资实物的清查方法有哪两种？,一现金的清查.现金清查的方法是什么？.清点库存现金时应该注意什么？.假如现金日记账的余额是元，清点一下库存现金并填写库存现金盘点表图表,.现金清查的方法是实地盘点法现金日记账的账面余额实际结存数,.清点库存现金时出纳人员必须在场，清查时应注意是否违规现象,例如白条抵库，坐支现金,跟踪练习,判断:现金的清查是由出纳员将现金日记账余额与总账余额核对,做到账实相符.,(),二.银行存款的清查,.清查方法与单位开户银行核对账目记录企业银行存款日记账银行提供的对账单,.核对结果,双方余额相等,双方余额不相等,记账错误,双方记录都正确无误,企业银行存款日记账上或开户银行对账单上存在未达账项,3.未达账项定义:企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已经入账,另一方尚未入账的会计事项.,(2)举例企业销售产品收到货款10000元(转账支票),银行尚未收到单据,没有入账.,企业已收,银行未收,银行应调增,(3)未达账项的四种情况,企业已收银行未收,企业已付银行未付,银行已收企业未收,银行已付企业未付,判断:产生未达账项的原因是记账错误,应予以更正.,跟踪练习,单选题:在记账无误的情况下,银行对账单与企业银行存款日记账账面余额不一致是A.应付帐款造成B.由于未达账项造成C.由于坏账损失造成D.应收帐款造成,(),(A),4.银行存款余额调节表的编制,步骤:逐笔核对,确定未达账项调整未达项目检验调整后的余额是否一致,跟踪练习,银行存款余额调节表2005年10月31日单位:元,银行已收,企业未收3200,银行已收,企业未收60000,企业已收,银行未收150000,企业已付,银行未付2500,银行已付,企业未付23000,380700,380700,总结,货币资金的清查,现金的清查,银行存款的清查,方法,未达账项的定义及四种情况,银行存款余额调节表
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