会计信息系统概述之会计电算化课件

会计信息系统概述之会计电算化,1,第一章会计信息系统概述,会计信息系统概述之会计电算化,2,本章要点引言什么是会计信息系统会计信息系统的工作原理会计信息系统与ERP会计信息系统的基本概念会计信息系统的结构电算化系统与手工系统的区别,会计信息系统概述之会计电算化,3,1.1引言,20世纪是人类科技发展最为辉煌的世纪，始于40年代的信息技术革命，对人类社会进步和经济发展的影响，无论在深度还是广度上都远远超越了以往任何一次技术革命。尤其是进入90年代以来，互联网的爆炸式发展以及它向人类社会的全方位渗透，终于催生了一种新的社会经济时代信息社会。,会计信息系统概述之会计电算化,4,信息社会与信息信息社会又称知识社会，与原始社会、农业社会、工业社会一样，都是人类文明模式的一种。它呈现出与以往社会明显不同的诸多特征。,会计信息系统概述之会计电算化,5,信息社会的主要特征及其与其他社会模式的区别,会计信息系统概述之会计电算化,6,数据与信息,什么是信息？数据就是信息吗？数据是记录客观事物的性质、状态、数量特征的抽象符号。如文字，数字，图表，声音，动画等。数据表示的是客观事实，是一种真实存在，其本身无具体的含义，它必须和客观实体及属性联系在一起才对接收者有意义。例如，“42%”、“王五”、“￥”等都是一项数据，但这一数据除了符号的意义外，并不表示任何内容。,会计信息系统概述之会计电算化,7,数据与信息,信息是经过加工、具有一定含义的、对管理控制和决策有价值的数据。由此可看出，信息以数据为载体，但只有经过加工之后获得的有用数据才能成为信息。例如，“625”本身只是一个数据，并不能说明什么，但当高考成绩出来之后决定它为重点高校录取分数线时，它就是一个信息。,会计信息系统概述之会计电算化,8,信息是一种资源,信息与人、财、物一样，都是企业的主要资源，其中后三种资源是有形的，我们统称为物质资源，而信息资源是无形的，我们称之为概念资源。现代企业的整个生产经营活动存在三种“流”，即物流、资金流和信息流。,会计信息系统概述之会计电算化,9,会计信息系统概述之会计电算化,10,1.2会计信息系统,1.2.1会计信息与会计信息系统,会计本书定义：会计是以货币作为主要计量单位，运用专门技术对企业和行政事业单位，乃至整个国家的经济活动进行连续、完整、系统地反映和监督的一种管理活动。美国会计学会：确认、计量和传达经济信息的过程，以使信息的使用者做出明智的判断和决策。,会计信息系统概述之会计电算化,11,企业会计准则基本准则,第四条企业应当编制财务会计报告(又称财务报告，下同)。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。,会计信息系统概述之会计电算化,12,会计信息会计信息是经过加工处理并对会计业务或管理活动产生决策影响的数据信息，它是会计核算和会计分析中形成的凭证、账簿、报表等数据。它包含三类信息：财务信息、定向信息和决策信息。,会计信息系统概述之会计电算化,13,会计信息系统（AccountingInformationSystem）是管理信息系统的一个子系统，是指由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体，是一个企事业单位处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门等提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。,会计信息系统概述之会计电算化,14,企业的投资者和潜在的投资者企业现实的投资人或潜在的投资人出于增加企业投资、保留企业投资或减少企业投资的目的，关心企业的经营业绩。投资回报率,会计信息系统概述之会计电算化,15,企业债权人企业债权人出于对其债权本金的安全性与可靠性考虑，需要了解、估计和判断企业的资产质量、偿债能力以及企业的稳定性。因此，企业债权人主要关心企业的财务状况和财务状况变动。营运资本流动比率速动比率,会计信息系统概述之会计电算化,16,企业管理者企业管理人员出于受托责任、管理企业以及自身价值的体现等目的，更多地关注企业的生存和发展，对经营活动中存在的问题和薄弱环节提出改进的措施。企业的目标成本企业的目标利润,会计信息系统概述之会计电算化,17,政府管理部门我国上市公司会受到证券监督委员会的管理，证券监督委员会要求上市公司定期公布财务报告。财务报告,会计信息系统概述之会计电算化,18,税务机关企业产品的成本是多少，利润是多少，是政府制定税收政策的依据。财务报告,会计信息系统概述之会计电算化,19,企业的职工企业员工出于就业和发展等目的，更多地关心工作的安全性和报酬前景。因此，他们对企业的发展前景和稳定性将尤为关心。企业的成本企业的利润,会计信息系统概述之会计电算化,20,其他有关机构、组织和人员企业的客户、供应商、环保组织、社会科研机构、社会公众等等。,会计信息系统概述之会计电算化,21,1.2.2会计信息系统发展,会计信息系统的发展经历三个阶段：第一阶段手工会计信息系统阶段,以纸、笔、算盘为工具。这一阶段的数据处理速度慢、时效性差，查询检索也极不方便。,会计信息系统概述之会计电算化,22,第二阶段机械会计信息系统阶段,以自动化程度较高的机器设备为工具。提高了处理速度和准确性，但效率还是比较低，数据查询、存储还不是太方便。,会计信息系统概述之会计电算化,23,第三阶段电算化会计信息系统阶段,以计算机作为主要数据处理工具的会计信息系统称为电算化会计信息系统，简称会计信息系统（AIS）。它主要的任务是将计算机系统技术、数据通信技术、系统工程理论与会计和财务管理知识紧密结合，专门研究如何采用最优的方法去建立一个具有会计核算功能并能为决策提供依据的信息系统。,会计信息系统概述之会计电算化,24,在我国，计算机最早用于会计事务处理工作始于1979年。1979年，财政部拨款500万元在长春第一汽车制造厂进行会计电算化试点尝试。1981年，在长春召开的“财务、会计、成本应用计算机专题研讨会”上正式把“计算机在会计工作中的应用”简称为“会计电算化。”,中国会计软件的发展历程,11978-1988年，会计信息系统理论研究与定点开发阶段,会计信息系统概述之会计电算化,25,根据国际发展趋势和国内情况，我国认识到依靠定点开发是不能解决中国会计电算化问题的，必须走通用化的道路。1988年，中国会计学会在吉林省召开了第一届会计电算化学术研讨会，主题就是会计信息系统的通用化问题。1989年，财政部开始组织对会计软件进行评审。1989年12月，财政部颁布了关于会计电算化的第一个法规会计核算软件管理的几项规定（试行）。这一期间开发出的商品化会计软件主要以计算机替代手工核算和减轻会计人员记账、算账的工作量为主要目标，一般称之为“核算型会计软件”。它主要用于财务部门，是一种部门级的会计信息系统。,中国会计软件的发展历程,21989-1995年，商品化会计软件面市,会计信息系统概述之会计电算化,26,在会计人员与计算机软件开发人员结合的过程中，会计人员总是强调对手工会计业务处理流程的模拟而不考虑计算机信息处理的特点，计算机软件开发人员在不精通会计业务的情况下只能根据会计人员对业务的描述进行模拟，所能发挥的就是机械地追求在计算机屏幕上模拟手工凭证与印刷账簿的逼真性。在这期间推出的第一批商品化会计软件基于DOS操作系统、小型桌面数据库系统（如dBase、Foxbase、FoxPro、Access等）开发的，以单机应用为主。,中国会计软件的发展历程,21989-1995年，商品化会计软件面市,会计信息系统概述之会计电算化,27,20世纪90年代中期以后的会计信息系统在功能上有了很大提高，总体上更加系统化，规范化。由核算型会计信息系统发展成为管理型会计信息系统；由单纯资金流管理发展成为财务与购销存业务一体化管理；由单一的财务部门级的应用系统发展成为企业级会计信息系统；由单机型会计信息系统发展为网络型会计信息系统；由孤立的几个财务模块发展成为高度集成化的通用会计信息系统。,中国会计软件的发展历程,31996-2000年，会计软件由核算向管理转型,会计信息系统概述之会计电算化,28,这一阶段的会计信息系统主要使用windows环境下的面向对象的开发工具如C+、VisualBasic等，缩短了软件开发周期，而且在Windows操作系统上运行，它的友好界面使得软件更容易操作使用。数据库则采用如Oracle、Sybase、SQLSever等，提高了系统的安全性和数据处理效率。另外，这个时期开发的会计信息系统采用了客户/服务器（C/S）网络体系结构，并逐步采用了三层C/S结构和浏览器/服务器（B/S）结构。,中国会计软件的发展历程,31996-2000年，会计软件由核算向管理转型,会计信息系统概述之会计电算化,29,当会计信息系统从部门级升级为企业级之后，实际上已经同企业管理信息系统成功接轨。在20世纪，国外的企业管理信息系统经历了60年代时段式MRP、70年代闭环式MRP、80年代MRPII及90年代的ERP等几个阶段。20世纪90年代末开始，我国一些财务软件公司开始向ERP进军，也标志着我国会计信息系统又一新阶段的到来。,中国会计软件的发展历程,421世纪，向企业全面管理信息系统发展,会计信息系统概述之会计电算化,30,国内主要财务软件,用友、金蝶新大中、管家婆、浪潮、速达、金算盘、久久、四方SAP、甲骨文（Oracle）友商网,会计信息系统概述之会计电算化,31,用友,用友公司成立于1988年，是中国最大的管理软件、ERP软件、集团管理软件、人力资源管理软件、客户关系管理软件、小型企业管理软件、财政及行政事业单位管理软件、汽车行业管理软件、烟草行业管理软件、内部审计软件及服务提供商。目前，中国及亚太地区120多万家企业与机构通过使用用友软件。2001年5月18日，用友软件股份有限公司成功在上海证券交易所发行上市。,会计信息系统概述之会计电算化,32,金蝶,金蝶国际软件集团有限公司是香港联交所主板上市公司。金蝶国际总部位于中国深圳，始创于1993年8月8日。金蝶国际附属公司有金蝶软件（中国）有限公司、深圳市金蝶中间件有限公司、金蝶友商电子商务服务公司、北京金蝶政务软件有限公司、金蝶医疗软件科技有限公司、金蝶国际软件集团（香港）有限公司、金蝶国际软件集团（新加坡）有限公司等。金蝶K/3是亚太市场中一款成熟和国际化程度很高的ERP产品，连续六年助力金蝶稳居中国中小企业市场第一的龙头位置。,会计信息系统概述之会计电算化,33,SAP,SAP是目前全世界排名第一的ERP软件。SAP公司成立于1972年，总部位于德国沃尔多夫市。SAP公司是全球最大的企业管理和协同化商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商、全球领先的协同电子商务解决方案供应商。SAP在全球的员工总数约为43,800人。目前，每天早上，世界500强中80%的公司都会进入由SAP公司提供的管理和协同商务平台，进行高效率的工作。在全球有120多个国家的超过46,100家用户正在运行着84,000多套SAP软件。SAP在全球50多个国家拥有分支机构，并在多家证券交易所上市，包括法兰克福和纽约证交所。,会计信息系统概述之会计电算化,34,1.2.3会计信息系统的发展前景,信息系统向综合化和集成化方向发展信息系统数据向大量化和多维化发展信息系统向网络化和智能化发展信息系统向移动化和个性化发展信息系统向国际化和本地化发展财务软件的开发和财务软件的应用逐步走向分工，形成独立的职能设计难度不断加大，升级的节奏不断加快，对软件专业公司提出了更高的要求,会计信息系统概述之会计电算化,35,1.3会计信息系统的工作原理,业务初始凭证填制与录入记账会计报表日常维护,会计信息系统概述之会计电算化,36,1.3.1业务初始,（1）根据本单位会计核算的要求确定核算环境，如凭证类型、记账本位币、科目级数、科目代码长度、会计核算期间等。（2）确定和建立会计科目核算属性库，包括会计科目代码、名称、类型等。,会计信息系统概述之会计电算化,37,（3）确定和建立会计核算所需要的其他相关项目的代码及属性，如客户、供应商、部门、个人等。（4）整理相关数据，建立各类账簿的初始数据，即电子账簿的启用余额等。,会计信息系统概述之会计电算化,38,填写完毕的记账凭证由操作人员及时输入计算机，录入人员签字，然后由审核人员对凭证进行审核，若通过，审核人员签字，否则进行修改，并要再次审核。特别要注意的是，由于内部牵制制度的要求，审核人员与录入人员不能是同一个人。,1.3.2凭证填制与录入,会计信息系统概述之会计电算化,39,1.3.3记账,凭证输入完毕通过审核后，应及时选用记账功能记入各类账簿（包括总分类账、明细分类账、日记账以及其他账簿）。,会计信息系统概述之会计电算化,40,1.3.4会计报表,会计报表一般通过财务软件提供的通用报表系统生成。会计报表的数据绝大部分来源于会计账本库，期末由计算机自动取数并计算，形成当期的会计报表。打印完毕的报表加盖操作员印章，再加盖会计主管等有关人员的审核印章后生效。,会计信息系统概述之会计电算化,41,1.3.5日常维护,在软件的使用过程中，维护工作是十分重要的，只有对软件进行正常的维护，才能使其适应各类情况的变化。,会计信息系统概述之会计电算化,42,1.4会计信息系统与ERP,会计信息系统是ERP的基础，也是ERP的核心内容。ERP是英文EnterpriseResourcePlanning的简称，中文含义为“企业资源规划”。它是由物料需求计划（MRP）、制造资源计划（MRP）发展而来的，三者都以计划为主线，但MRP和MRP的管理核心是物料，而ERP的管理核心是财务管理。,会计信息系统概述之会计电算化,43,ERP的发展,会计信息系统概述之会计电算化,44,始于60年代没有考虑实现的可能,MRP:物料需求计划,会计信息系统概述之会计电算化,45,始于70年代封闭的反馈循环系统局限在微观、物料层次,闭环MRP,会计信息系统概述之会计电算化,46,发展于80年代经营规划、销售与运作规划模拟功能局限于企业内部,MRPII:制造资源计划,会计信息系统概述之会计电算化,47,MRPII:制造资源计划,会计信息系统概述之会计电算化,48,发展于90年代事前控制多地区经营、混合生产模式对企业流程的变动适应性不强,ERP软件是先进思想的“载体”,ERP：企业资源计划,会计信息系统概述之会计电算化,49,信息化整体解决方案,会计信息系统概述之会计电算化,50,1.5会计信息系统的基本概念,1.5.1会计基本要素,资产负债所有者权益收入费用利润,会计信息系统概述之会计电算化,51,设置会计科目及账户复式记账填制和审核凭证成本计算登记会计账簿财产清查编制会计报表,1.5.2会计工作方法,会计信息系统概述之会计电算化,52,1.6会计信息系统的结构,1.6.1物理结构,硬件设备（1）单机结构（2）多机松散结构（3）联机结构（4）网络结构,会计信息系统概述之会计电算化,53,软件配置（1）系统软件操作系统，如Windows、linux、Dos、unix、mac等语言处理程序，如汇编语言汇编器，C语言编译、连接器等（2）应用软件通用软件专用软件,会计信息系统概述之会计电算化,54,1.6.2功能结构,会计信息系统概述之会计电算化,55,部门级会计信息系统的一般处理流程图示例,会计信息系统概述之会计电算化,56,企业级会计信息系统的处理流程,会计信息系统概述之会计电算化,57,1.7手工会计和电算化会计的比较,对手工会计循环的回顾有利于我们理解以计算机会计信息系统为平台的会计业务流程。手工会计系统是由会计人员通过运用复式簿记等方法对经济业务进行手工处理，在此基础上编制财务报告来完成的。,会计信息系统概述之会计电算化,58,会计循环的基本步骤,登记账簿,原始凭证,试算平衡,经济业务,编制会计报表,记账凭证,结账,会计信息系统概述之会计电算化,59,计算机会计信息系统为处理平台的会计循环,会计信息系统概述之会计电算化,60,两种环境下的会计循环对比,会计信息系统概述之会计电算化,61,手工会计和电算化会计的比较一、相同点1.目标一致无论是手工会计还是电算化会计，其最终目标仍然是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益。2.都要遵循基本的会计理论和会计方法,会计信息系统概述之会计电算化,62,3.共同遵守会计法规和会计准则会计法规是进行会计工作的法律依据。会计准则是指导会计工作的规范，电算化会计不能置会计法规和会计准则于不顾，相反应当更严格地执行，从措施上、技术上杜绝可能的失误。,会计信息系统概述之会计电算化,63,4.基本工作要求相同两者都有以下的基本工作：1、采集数据，予以输入；2、存储数据或资料；3、数据的加工处理，如排序、分类、计算和统计；4、信息和数据的传递。,会计信息系统概述之会计电算化,64,5.复式借贷记账的原理相同不管是手工会计还是电算化会计，对发生的经济业务都要运用借贷平衡原理，编制会计分录，记入账户，再进行排序、分类、计算、记录、判断等加工处理，然后编制会计报表。6.都必须保存会计档案会计档案是会计的重要历史资料，必须按照规定妥善保管。,会计信息系统概述之会计电算化,65,二、区别1.所用的计算工具不同手工会计使用的计算工具是算盘，计算器等，电算化会计所使用的计算工具是电子计算机及一些辅助设备。2.数据载体不同手工会计的所有信息主要以纸张为载体，电算化会计的数据载体除必要的原始凭证外，记账凭证、账簿均可用磁性介质作为信息载体。,会计信息系统概述之会计电算化,66,3.账簿形式和错误更正方法不同手工会计：日记账、总分类账要用订本式账簿，明细账可以用活页账册；账簿记录的错误要用划线更正法、补充登记法、红字冲正法更正。电算化会计：打印输出的账页是卷带状的，可装订成活页式，不可能是订本式，只有到一定时期，再装订成一本订本式账册，作为会计档案保管；电算化会计中，不需要用划线更正法来更改账簿记录，采用红字冲正法，以便留下改动痕迹。,会计信息系统概述之会计电算化,67,4.账务处理程序不同手工会计：根据会计业务的繁简和管理上的需要，选用其中一种，规定凭证、账簿、报表之间的关系，以及怎样来进行记账，但无论采取何种方式，都避免不了重复转抄的根本弱点。电算化会计：整个处理过程分为输入、处理、输出三个环节，其控制的重点是在输入这个环节，从输入会计凭证到输出会计账表，一气呵成，而需要的任何中间资料，都可以通过查询得到满足。,会计信息系统概述之会计电算化,68,5.账户设置方法和账簿登记方法的不同手工会计：设置资产、负债、所有者权益、利润、收入、费用等六大类账户，并要设置总分类账和不同的明细分类账。电算化会计：所有的账户都给予一个科目号，这个科目号的第一位，就标志这个会计科目的大类别，它已实现了数出一门（都从凭证上来），数据共享（同时产生日记账、特种日记账、总分类账、明细分类账、报表等等）。,会计信息系统概述之会计电算化,69,6.对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同手工会计：填制记账凭证的差错、记账或过账的差错、数量或金额计算上的差错，以及财产物资的盘盈盘亏等，都难免发生，因此，在结账前进行对账，确保账证相符、账账相符和账实相符。电算化会计：同样需要对账，但对账的形式和方法都发生了变化，例如：在电算化会计中不会发生账证、账账不符的情况，如果要确保输入凭证本身的正确性，那么控制重点应该放在输入凭证的审核上。至于财产物资的盘盈盘亏，那么只能依靠手工盘点。,会计信息系统概述之会计电算化,70,6.对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同手工会计：期末结账通过一系列的账项调整，把应归属本期的收入和费用完全登记入账；还要分别结算出每个账户的本期发生额及期末余额，并将期末余额转为下期的期初余额。这一系列工作都要通过手工编制各种转账凭证来进行。