四川省注册税务师《财务与会计》考试试题.docx

精品文档四川省注册税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为_。A16.4B20.4C20D0 2、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009年度的销售额比2008年度增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009年度应从外部追加的资金量为_万元。A0B200C300D3503、如果资产负债率为50%，则产权比率为_。A50%B100%C200%D25% 4、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。A旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率B旧房成新度折扣=C旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧5、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指_。A利润总额B息税前利润C税后利D息后税前利润 6、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按_征税。A工资薪金B承包转包C劳务报酬D个体户经营所得 7、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是_。A年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人B年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人C只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人D一律认定为一般纳税人 8、行政复议从性质上说属于_。A依申请的行政行为B依职权的行政行为C抽象行政行为D行政执法行为 9、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为_元。A5200B6000C4800D5600 10、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是_。A股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核D股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定11、某国有企业2000年度亏损20万元，2001年度亏损10万元，2002年度盈利5万元， 2003年度亏损15万元，2004年度盈利8万元，2005年度盈利80万元，则2005年度的应纳税所得额为_万元。A48B80C35D65 12、外国投资者从外商投资企业取得的利润_。A应征收预提所得税B按优惠税率10%征收所得税C免征所得税D征收所得税，并可获得抵扣 13、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是_。A有利于降低资金成本B有利于集中企业控制权C有利于降低财务风险D有利于发挥财务杠杆作用14、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同_。A有效B无效C效力待定D可撤销 15、该酒楼2004年税后利润_万元。A-13.68B18.98C19.25D12.77 16、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是_。A一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 17、瑞普7月份应纳个人所得税税额_元。A1431.34B2371.43C3634.68D6925 18、根据企业破产法的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是_。A由人民法院指定B由债权人会议指定C由债权人会议和人民法院共同指定D由债权数额最大的债权人指定 19、大海公司于2010年12月31日购入某项机器设备，会计上采用年限平均法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。2012年应确认的递延所得税负债的发生额为_万元。A2.5(贷方)B4(贷方)C1.5(贷方)D1.5(借方) 20、下列不属于注册税务师代理的业务是_。A代理建账建制B代理申请退税C代理税务行政诉讼D利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 21、行政机关的复议决定不是最终发生法律效力的决定。复议当事人对该决定不服的，可以在法定期间内向人民法院提起行政诉讼。人民法院经审理后作出的才是发生法律效力的终局决定。这体现了行政复议的_原则。A仲裁终局原则B复议终局原则C诉讼终局原则D合法原则 22、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是_元。A510000B540000C240000D27000023、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是_。A航空地面服务业务B电脑维修服务C建筑工程设计劳务D体育馆为体育比赛提供场所业务 24、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则_。A从高适用税率B从低适用税率C按负有管理责任的机构的税率计算纳税D按照不同的税率分别计算纳税25、2006年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税_。A22万元B25万元C28万元D43.75万元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、企业财务管理的特点主要有_A涉及面广B综合程度强C灵敏度高D灵敏度低E效率高 2、下列关于营业税计算的说法，正确的有_。A某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元B某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元C某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元D某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元E某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元3、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有_。A不计算在产品成本B分批法C约当产量法D定额比例法E分步法 4、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有_。A白包卷烟B进口卷烟C手工卷烟D雪茄烟E未列入国务院批准计划企业生产的卷烟5、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料_。A变更税务登记申请书B税务机关发放的原税务登记证件C营业执照复印件D有关变更登记内容的决议及证明资料E工商变更登记表 6、按解释权限不同，税法的法定解释可分为_。A立法解释B学术解释C字面解释D司法解释E行政解释 7、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有_。A对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账B对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露C对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露D对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业E对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理 8、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有_。A纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税B扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税E自产自用应税资源不缴纳资源税 9、甲公司于2000年2月1日收到公司分配的利润时，应作会计分录_。A借：银行存款 375000 贷：长期股权投资 375000B借：长期股权投资 500000 贷：投资收益 500000 同时， 借：银行存款375000 贷：长期股权投资 375000C借：银行存款 375000 贷：投资收益 375000D借：银行存款 375000 贷：投资收益 175000 应收股利 200000E借：银行存款 375000 贷：长期股权投资 175000 应收股利 200000 10、金银首饰消费税的纳税环节可分为_。A纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税B用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税C带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税D翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税E以旧换新的金银首饰，于收回时纳税11、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是_。A仍在使用的危险房屋B因维修停用3个月的房屋C利用地下人防设施改造的仓库D某企业停产后转让给某美食城的房屋E施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 12、该日化厂进口香粉应纳消费税为_元。A135714B73076C40714D25714 13、下列项目中，属于投资性房地产的有_。A企业已出租给合营企业的房地产B已出租的房屋租赁期届满，收回后继续用于出租但暂时空置C房地产企业持有并准备增值后出售的房屋D企业持有并准备增值后转让的土地使用权E企业出租给职工居住的宿舍14、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有_。A当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目B当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目C当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目D按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金应交所得税”科目E企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积接受现金捐赠”科目 15、代购货物的行为不征收增值税所必须具备的条件有_。A受托方不垫付资金B销售方将发票开具给委托方，并要求委托方将该项发票转交给受托方C受托方以差价收入作为其收入D受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费 16、全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是_。A全国税政实施要则B货物税条例C文化娱乐税条例D农业税条例 17、对于发票的开具使用，以下说法错误的是_。A单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票B不得转借、转让或者代开发票C一律不得拆本使用发票D不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品) 18、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有_。A企业分为居民企业和非居民企业B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 19、视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是_。A平衡各类经营方式的税收负担B纳税人计税简便C税务机关征收简便D符合同际惯例 20、下列选项中，不属于表现代理构成要件的是_A行为人无代理权B相对人为善意C本人有过失D有使相对人相信行为人具有代理权的事实和理由 21、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有_。A该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税B更换底盘后，需缴纳车辆购置税C该公司应补缴车辆购置税47600元D该公司应补缴车辆购置税66600元E该公司应按核定的同类车最低计税依据60%补缴车购税 22、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有_。A外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴B外籍个人取得搬迁费的现金补贴C个人取得的保险赔款D个人取得的企