继续教育考试模拟题

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。A1年B2年C3年D5年正确答案D某公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在80万元左右。该公司年不含税外购货物额为70万元左右。该公司如果作为增值税小规模纳税人，适用3的征收率纳税，如果作为增值税一般纳税人，适用的17税率纳税。如果条件允许，根据直接节税原理，减轻税负原则，该公司应当申请成为（），按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度。A小规模纳税人B增值税一般纳税人正确答案B对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期追征期为（）。A3年B5年C10年D无限期正确答案D列各项中，不计入当期会计利润当中的选项是（）A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D资本公积我国现行税制纳税期限的形式有（）。A按期纳税B按次纳税C按年计征，分期预缴D以上都是正确答案D某企业5月份留抵税额为3万元，6月份外购货物40万元，增值税专用发票注明税款为68万元，当月销售货物取得不含税收入80万元，销售货物均适用17的增值税税率，则该企业6月应纳增值税额为（）。A136万元B38万元C68万元D无法确定正确答案B下列哪项收入要征收企业所得税（）。A股息、红利B个人工资C财政拨款D依法收取并纳入财政管理的行政事业收费正确答案A某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。A45B250C200D300正确答案C领取工商营业执照后，（）内到当地税务局申请领取税务登记证。A15日B30日C45日D60日正确答案B核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（）科目。A未交增值税借方B未交增值税贷方C转出多缴增值税借方D转出多缴增值税贷方正确答案B下列选项中，对于下列相关概念的描述错误的是（A费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出B损失是指与非日常活动引起的资产耗费C成本是指企业在生产产品、提供劳务等活动中发生的各种耗费D企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等只能列入管理费用在税前列支正确答案D自然人独资有限责任公司最低注册资金为（）。A3万元B10万元C30万元D500万元正确答案B某超市销售空调器1000台，不含税销售额250万元，当月可抵扣进项税额40万元；同时为客户提供上门安装业务，收取安装费234万元（该连锁超市商业公司的安装空调器的部门独立核算，缴纳营业税），该超市应纳税款应该为（）万元。A27B32C59D无法计算正确答案B某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80，消费税税率是5。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。A46385B44064正确答案A某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（）元。A22400,16800B28000,21000C32000,16800D28000,24000正确答案A土地使用权的转让下列视同转移的有（）A以土地、房屋权属作价投资、入股；B以土地、房屋权属抵债；C以获奖方式承受土地、房屋权属；D以预购方式承受土地、房屋权属E农村集体土地承包经营权的转移。正确答案A,B,C,D公司章程的内容有（）。A企业名称B企业住所C经营范围D股东出资比例、方式E期限及企业解散清算正确答案A,B,C,D,E下列适用于13税率的有（）。A自来水B图书C化肥D电子出版物正确答案A,B,C,D资产的会计计量属性有（）A历史成本B重置成本C可变现净值D净现值E公允价值正确答案A,B,C,D,E房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式（）A采取一次性全额收款方式销售开发产品B采取分期收款方式销售开发产品C采取银行按揭方式销售开发产品D采取委托方式销售开发产品正确答案A,B,C,D据企业促销展业赠送礼品征收个人所得税的规定，下列情况不需要纳税的有（）。A企业在年会活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得B企业在销售产品的同时给予的赠品C企业按消费积分反馈给顾客的礼品D企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得正确答案B,C下列属于出口货物退税“免、抵、退”办法的有（）A免税对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税。（零税率）B抵税生产企业出口自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。C退税生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。正确答案A,B,C财政拨款需要具备的条件（）A主体为各级政府，即富有公共管理职责的各级国家行政机关；B拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织；C拨款为财政资金，被列入预算支出的。正确答案A,B,C需设置的明细账的科目有（）。A应收账款B长期股权投资C应付账款D其他应付款正确答案A,B,C,D以下属于会计基本假设的有（A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量正确答案A,B,C,D按照税法的规定，下列资产中不得计算折旧扣除的有（）A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B以融资租赁方式租入的固定资产C与经营活动无关的固定资产D未提足折旧正在使用中的固定资产正确答案A,C下列税种属于流转税的有哪些（）。A增值税B消费税C营业税D关税E企业所得税正确答案A,B,C,D名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率；从形式上看，名义税率有哪些（）形式。A比例税率B定额税率C累进税率D边际税率正确答案A,B,C印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括（）A立合同人B立账簿人C立据人D领受人和使用人E合同的担保人正确答案A,B,C,D税率的形式有（）。A比例税率B全额累进税率C超额累进税率D超率累进税率正确答案A,B,C,D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。（）正确错误正确答案正确在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（）正确错误正确答案正确税法中的直线法认可会计中的平均年限法和工作量法。（）正确错误正确答案正确房屋修缮费用应当在当期直接税前列支。（）正确错误正确答案正确关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（）正确错误正确答案正确委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。其他情况，由受托方代收代缴消费税。（）正确错误正确答案正确企业所得税的基本税率为25；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为25；非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实际联系的所得，适用税率为20。（）正确错误正确答案正确税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）正确错误正确答案正确应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）正确错误正确答案正确纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）正确错误正确答案正确企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15的部分，准予扣除。（）正确错误正确答案正确企业年金分为个人缴费部分和企业缴费部分，其中个人缴费部分不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。以上说法（）。正确错误正确答案正确营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次日营业额确定。（）正确错误正确答案正确企业所得税法所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照实际收款日期确认收入的实现。（）正确错误正确答案错误因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（）正确错误正确答案正确企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14的部分，准予扣除。（正确错误正确答案正确新税法中开办费未明确列作长期待摊费用，因此企业只能在开始经营之日的当年一次性扣除。（）正确错误正确答案错误凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（）正确错误正确答案正确城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的，税率为7；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为L。（）正确错误正确答案正确企业所得税的基本税率为25；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为25；非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实际联系的所得，适用税率为20。（）正确错误正确答案正确企业年金分为个人缴费部分和企业缴费部分，其中个人缴费部分不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。以上说法（）。正确错误正确答案正确甲企业为创业投资企业，于2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2010年12月31日。甲企业2010年所得额为150万元，2009年经认定亏损30万元，则2010年度应纳所得税额为（）。A125B20C30D70正确答案A某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（）万元。A7725B82正确答案A已知工资全月应纳税所得额在01500元时适用3的税率，在1500元4500元时适用10的税率，在4500元9000元时适用20的税率，请问某单位职工2012年7月份办理了内部退养手续，并领取一次性收入80000元，7月份工资8000元（其至法定离退休年龄还有3年零4个月），则根据内部退养费计税方法所确定的缴税适用税率是（）。A0B3C10D20正确答案D按照企业所得税法企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A历史价值B公允价值C重置价值D内在价值正确答案B关于税收筹划方案的目的，下列说法不正确的是（）。A税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担，取得节税利益B税收筹划的目的并非纳税的最小化，而是税后利润的最大化C税收筹划应以最小化企业的税负为目的D税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化正确答案C下列属于税收筹划的基本方法的有（）。A避免应税收入（或所得）的实现B避免适用较高税率C充分利用税前扣除D推迟纳税义务发生时间E利用税收优惠正确答案A,B,C,D,E下列选项中，在税法上应视同销售的选项是（）A企业发生的非货币性资产交换的一切事项B将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等用途C将货物、财产、劳务用于职工福利或者利润分配用途D所有符合上述条件的事项全部都应当作为视同销售进行确认我国现行税制规定的纳税地点有（）。A机构所在地纳税B劳务提供地纳税C进口货物向报关地海关申报纳税正确答案A,B,C按照税法的规定，下列资产中不得计算折旧扣除的有（）A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B以融资租赁方式租入的固定资产C与经营活动无关的固定资产D未提足折旧正在使用中的固定资产正确答案A,C税法对于混合销售行为，是按照经营业务的种类多样性来确定征税的，一般对所涉及业务的所有税目类别进行征税。以上说法（）。正确错误正确答案错误契税的计税依据，补缴契税的情况,以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据。（）正确错误正确答案正确国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号规定原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（）正确错误正确答案正确企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（）正确错误正确答案正确企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（）正确错误正确答案正确从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（）正确错误正确答案正确企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15的部分，准予扣除；超过部分，不准予结转扣除。另有规定的除外。（）正确错误正确答案错误高新技术企业应在资格期满前六个月内提出复审申请，在通过复审之间，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15的税率预缴。（）正确错误正确答案错误企业年金分为个人缴费部分和企业缴费部分，其中个人缴费部分不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。以上说法（）。正确错误正确答案正确营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次日营业额确定。（）正确错误正确答案正确购入、委托加工已经缴纳消费税的原材料时，已经缴纳的消费税在“应交税费应交消费税”的贷方核算。（）正确错误正确答案错误国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号规定原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（）正确错误正确答案正确企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（）正确错误正确答案正确列哪项收入要征收企业所得税（）。A股息、红利B个人工资C财政拨款D依法收取并纳入财政管理的行政事业收费正确答案A某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80，消费税税率是5。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。A46385B44064正确答案A某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳55的营业税、城建税和教育附加，缴纳12的房产税。不考虑所得税时，其税负为175，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的12计算缴纳。则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。A120，504B120，60C150,504D100,60根据印花税条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（）印花税。A万分之一5元B万分之五5元C千分之五5元D千分之十10元正确答案B张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应纳税额为（）元。A18000B21600C1410D1175正确答案D印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括（）A立合同人B立账簿人C立据人D领受人和使用人E合同的担保人正确答案A,B,C,D从税法层面来讲，下列各项中属于收入范围的是（）A销售货物、提供劳务取得的收入B租金、利息收入C特许权使用费收入D接收捐赠收入正确答案A,B,C,D企业取得的应计入收入总额的财政性资金，同时满足（）条件，可作为不征收收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法C企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D企业对该资金以及以该资金发生的支出集体进行核算正确答案A,B,C下列属于税收筹划的基本方法的有（）。A避免应税收入（或所得）的实现B避免适用较高税率C充分利用税前扣除D推迟纳税义务发生时间E利用税收优惠正确答案A,B,C,D,E下列属于免税收入的有（）A国债利息收入；B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；D符合条件的非营利组织的收入。正确答案A,B,C,D国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号规定原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（）正确错误正确答案正确企业所得税法所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照实际收款日期确认收入的实现。（）正确错误正确答案错误在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户。（）正确错误正确答案正确关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（）正确错误正确答案正确委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。其他情况，由受托方代收代缴消费税。（）正确错误正确答案正确甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。A60B5825C90D8738正确答案B某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳55的营业税、城建税和教育附加，缴纳12的房产税。不考虑所得税时，其税负为175，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的12计算缴纳。则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。A120，504B120，60C150,504D100