关于深圳市明德外语实验学校.doc

关于深圳市明德外语实验学校2015年度财务报表的审计报告 目 录 页 次一、 审计报告1-2二、 已审财务报表1.资产负债表32.业务活动表43.现金流量表5-64.教育成本支出情况表75.收入明细表8 6.财政补助收支明细表97.办学成本明细表108.代收费成本明细表11三、 财务报表附注17-28*机密* 皇嘉财审报字（2016）第2-482号审 计 报 告深圳市明德外语实验学校：我们审计了后附的深圳市明德外语实验学校(以下简称贵学校)财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的利润表及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵学校管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵学校财务报表已按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了贵学校2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙） 中国注册会计师(合伙人) 中 国 注 册 会 计 师:中国 深圳 二一六年四月一日深圳市明德外语实验学校财务报表附注（2015年度，金额单位：人民币元）一、基本情况深圳市明德外语实验学校经深圳市宝安区教育局“深宝教2005第53号、深宝教2006第191号”文件批准，于2012年5月31日领取了教民144030034000101号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为4403007716424X。学校办学地址：深圳市宝安区沙井街道福和路，举办者：深圳市为者成管理咨询有限公司，法定代表人： 于湘生，校长：于湘生、于欢、熊伟华、冯剑，办学类型：小学、中学，办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。有效期：长期。要求取得合理回报。教育部门核定的最大办学规模：164班，7560人，其中小学104个班，4680人；初中36个班，1800人；高中24个班，1080人。春季学期实有学生4476人，其中小学72个班，3106人；初中21个班，958人；高中12个班，412人。符合学位补贴人数共2769人（小学2362人，初中407人）；秋季学期实有学生5056人，其中小学100个班，3655人；初中26个班，982人；高中16个班，419人。符合学位补贴人数3574人（小学2993人，初中581人）。本年实有年平均学生人数为4669人（年平均学生数=（春季学生数8+秋季学生数4）12）。实有教职员工364人，其中：专任教师287人，职工77人，专任教师与学生比例为6.1%。本年教职工月平均工资4558元，其中小学专任教师（不含职工）月平均工资4580元，初中专任教师（不含职工）月平均工资5090元，高中专任教师（不含职工）月平均工资6740元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的72%。工资发放方式为：银行转帐。教职工签订合同364人，缴纳社保364人。本年3月开始执行深圳最低工资标准2030元。学校占地面积61000平方米，建筑面积58800平方米。中学学校校舍是向深圳市更新实业有限公司租赁, 租赁期限从2004年 9月1日至2054年8月31日。小学学校校舍是向深圳市择优登仕实业有限公司租赁, 租赁期限从2004年 9月1日至2055年6月30日。租金每半年支付一次，时间为每学期开学后一个月内,不存在拖欠租金。根据深圳市宝安区发展和改革局2014年6月4日宝发改2014243号关于调整深圳市明德外语实验学校收费标准的批复规定：小学学杂费收费标准为每生每学期2850元，均含课本资料费、练习本费、体检费和证书手册费，不含校服费。代收费：小学夏装运动服53元/套，小学冬装运动服88元/套、住宿费1100元/生.学期、校车接送费800元/生.学期，午托费600元/生.学期；初中学杂费收费标准为每生每学期3400元，高中学杂费收费标准为每生每学期5750元，均含课本资料费、练习本费、体检费和证书手册费，不含校服费。代收费：夏装运动服60元/套，冬装运动服90元/套、住宿费1100元/生.学期、校车接送费800元/生.学期，午托费600元/生.学期。2015年春季实际收费标准与备案一致。根据深圳市宝安区发展和改革局2015年6月30日宝发改2015284号关于调整深圳市明德外语实验学校收费标准的批复规定：小学学杂费收费标准为每生每学期3400元，均含课本资料费、练习本费、体检费和证书手册费，不含校服费。代收费：小学夏装运动服53元/套，小学冬装运动服88元/套、住宿费1167元/生.学期、校车接送费1000元/生.学期，午托费600元/生.学期；初中学杂费收费标准为每生每学期3900元，高中学杂费收费标准为每生每学期6500元，均含课本资料费、练习本费、体检费和证书手册费，不含校服费。代收费：夏装运动服60元/套，冬装运动服90元/套、住宿费1167元/生.学期、校车接送费1000元/生.学期，午托费600元/生.学期。根据深圳市宝安区发展和改革局2014年4月22日收费备案，规定小学1-6年级国际理解教育课程实验费12000元/生/学期。2015年秋季实际收费标准与备案一致。按照关于规范我市民办学校收费管理的通知（深价联字200332号）规定，生均培养成本由人员经费、公用经费、固定资产折旧和固定资产维护费构成，住宿成本由实际管理费用和成本构成。经核算，深圳市明德外语实验学校的小学生均培养成本为6490.96元/年；初中生均培养成本为6533.99元/年，生均年住宿成本为2605.00元/年；高中生均培养成本为10473.42元/年，生均年住宿成本为2605.04元/年。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2015年1月1日至2015年12月31日。2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按实际成本法计价。（2） 存货的领用和发出加权平均法计价。（3） 低值易耗品采用一次性摊销法摊销。（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转到待处理财产损益处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销（1）长期待摊费用按5年摊销。4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按实际成本计价。（2）固定资产折旧采用平均年限法，预计残值率 5% 。（3）分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物20年4.75%教学设备 5年9.50%交通设备10年9.50%图书 、档案5年19.00%其他固定资产5年19.00%5、坏账处理与准备（1）坏账处理为:采用备抵法。（2）坏账准备按期末应收款项(含其他应收款)0.5%提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。（如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入）。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明无三、财务报表主要项目注释 注释1 .银行存款及现金 期末银行存款余额17417142.11元，2015年12月31日三方共管账户余额 15649983.99元，开户银行：中国工商银行深圳宝安支行， 账号：4000021438000004035。本次核定下年应存入两个月运作资金512万元，其中1个月人员经费179万元。 期末现金余额：月份金 额1月7409.792月27113.533月4922.264月10581.465月20495.166月10155.367月19793.568月63860.569月40982.8410月3399.4911月1834012月6338.46注释 2.应收账款账 龄期末账面余额年初账面余额1年以内(含1年)2,200.0092130.61 合 计2,200.0092130.61 应收账款明细： 债务人名称 年末欠款余额 账 龄 煤气瓶押金2,200.001年以内注释 3.预付账款账 龄期末账面余额年初账面余额1年以内(含1年)6,987,862.144,026,209.50 1-2年（含2年）975,366.00 合 计7963228.144,026,209.50 预付账款明细： 债务人名称 年末欠款余额 账 龄 深圳市中小学校长培训中心 8,870.00 1年以内 租金 3,631,276.23 1年以内 新启翔教育图书进口有限公司 394,119.94 1年以内 北京天域北斗图书有限公司 40,000.00 1年以内 育才书店 269,321.52 1年以内 桃李文化教育 74,274.45 1年以内 正泰装饰工程有限公司 2,570,000.00 1年以内 李小军 100,000.00 1-2年 新安立新铝材经营部 50,000.00 1-2年 广州市泽晨信息技术有限公司 460,000.00 1-2年 广州钰泰电子科技有限公司 365,366.00 1-2年注释4.其他应收款账 龄期末账面余额年初账面余额1年以内(含1年)90,973.44842,772.31 1-2年（含2年）362,938.00 合 计453911.44842,772.31其他应收款明细：主要债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄 共和股份合作公司362,938.00押金1年以内 社保费85,791.44社保1年以内 住房公积金5,182.00住房公积金1年以内注释5.固定资产及其折旧项目期初余额本期增加期末余额固定资产其中政府补助形成资产及国有资产累计折旧固定资产其中政府补助形成资产及国有资产累计折旧固定资产其中政府补助形成资产及国有资产累计折旧房屋及建筑物528,812.00140341.00161,737.03795,228.0069,074.161,324,040.00140341.00230,811.19专用设备3,391,235.65142649.002,619,493.83420,380.00131,910.513,811,615.65142649.002,751,404.34通用设备11,474,982.67640599.506,326,770.09950,177.00625892.50848,035.4412,425,159.671266492.007,174,805.53图书和档案213,200.78191,487.21393.49213,200.78191,880.70家具用具装具及动植物1,260,634.25462447.80590,287.70563,878.00296380.00203,193.621,824,512.25758827.80793,481.32合计16868865.351386037.309889775.862729663922272.501252607.2219598528.352308309.8011142383.08注释6.在建工程工程名称期初余额本期增加期末余额 实验部1,542,232.011,542,232.01 小学二部131,849.70131,467.00263,316.70 中学部14,150.0014,150.00 合 计1,674,081.71145,617.001,819,698.71注释7.短期借款贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额 宝诚丰实业有限公司1年10%3,200,000.00 更新实业有限公司1年10%3,150,000.00 合 计6,350,000.00注释8.应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账 龄 伟兴冻肉蔬菜行7,052,824.00食堂1年以内 贺安保安消防器材店30,000.00消防1-2年以内合计7082824注释9.预收账款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 小学学杂费 2,360,690.00 学费1年以内 中学学杂费 1,310,660.00 学费1年以内 学生伙食 367,097.20 食堂1年以内 教师伙食 93,584.50 食堂1年以内合计4132031.7注释 10.其他应付款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 教师伙食49,861.20伙食1年以内 财产押金36,700.00押金1年以内 学生食堂32,358.49食堂1年以内 学位补贴2,500.00补贴1年以内合 计121419.69注释11.实收资本投资主体约 定 出 资实 际 出 资比 例出资额比例出资额深圳市为者成管理咨询有限公司100.00%14,000,000.00100.00%14,000,000.00合 计100.00%14,000,000.00100.00%14,000,000.00注释12、营业收入 营业收入金额 学杂费收入21858551 合 计2185855158551注释 13. 营业成本项 目金 额 基本工资7223235 社保费1298228 绩效工资9123510 福利费202341.9 奖金352101 其他19151.77 教材费767936.6 教学消耗品281642 租赁费4413004 奖助学金203000 津贴105200 培训费17580 考务费13840 教师制服1020 补贴482626 住房公积金44277合计24548693.28注释14、营业外收入项 目本年累计数 自然灾害避险场所补贴5,000.00 黄标车补贴222,000.00 优质化学校奖励金1,300,000.00 民办学校校车更新补贴344,504.00 学校补贴8,334,281.01 合 计10,205,785.01注释15.或有事项（或有损失、或有负债） 本校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释16.其他事项说明（一）资产管理1货币资金学杂费及代收费部分未及时存入银行，不存在现金坐支现象。“三方共管账户”已纳入统一核算，每月将对账单与银行存款帐核对，已建立货币资金日记帐和明细帐。2固定资产贵校已建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点，做到账实相符。中学学校校舍是向深圳市更新实业有限公司租赁，租赁期限从2004年9月1日至2054年8月31日。小学学校校舍是向深圳市择优登仕实业有限公司租赁，租赁期限从2004年9月1日至2055年6月30日。租金每半年支付一次，时间为每学期开学后一个月内，全部租金已缴清，不存在拖欠租金情况。（二）负债管理1代收费学校收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，已按照物价部门的批复收费，实行独立核算，定期公示收支情况，并按学期与学生结算。2股东往来款学校与股东不存在资金往来。3预收帐款预收学杂费已定期结转收入。（三）收入管理1、学杂费按照价格主管部门的批复收费，收费使用税务发票，收入全部纳入核算，经盘点、抽查、计算等审计方法，没有发现乱收费、隐瞒收入、账外账的情况。2、财政补助收入财政拨入补助分明细科目独立核算，发给教师个人如慰问金、从教津贴等纳入学校核算。（四）支出管理学校支出合理、合法，票据基本齐全，审批手续较完善，不存在虚列支出，挪用教育资金情况。大额基建、设备购置等支出有相关合同及发票。（五）所有者权益管理截止2015年12月31日，未分配利润为-9,756,686.34 元，净利润67,755.02 元，本年未提取发展基金，股东权益为4,243,313.66 元。（六）财政补助收支情况1财政补助收入财政拨入补助已分明细科目独立核算，发给教师个人如慰问金、从教津贴等已纳入学校核算。2财政补助支出财政补助支出已分明细独立核算，并按规定专款专用，与收入科目相对应。发放教师个人先进奖、从教津贴；学生学位补助、奖学奖教等都有老师及学生签名，政府拨入的形成资产都有发票、合同或清单，发票是真实的，盘点与实物相符。1. 2014年优质化学校奖励金：上年结转1300000.00元，本年收到0元，本年支出1300000.00元，主要用于：1、校园广播15390.00元。2、烤漆字9882.00元。3、路面工程274728.00元。4、教室装修工程500000.00元。5、购课桌椅240套、餐桌180套、椅子1000张、六人桌16张、大椅98张、家私1批、窗帘1批、办公家具1批500000.00元。附有发票，经盘点，无结余。2. 2013-2015学年度奖教奖学金：上年结转72100.00元，本年收到91100.00元。本年支出163200.00元，主要用于：1、发放中考教学奖金12843.00元（共16人）。2、发放奖教奖学金140857.00元。3、发放高考教学奖金9500.00。附教师签领表，经盘点，无结余。3. 2014年办学贡献单位奖励金：上年结转20000.00元，本年收到0元。本年支出20000.00元，主要用于：1、发放教学优秀奖金18500.00元2、教师活动费用1500.00元。附教师签领表、发票。经盘点，无结余。4.教师节慰问金：上年结转1200.00元，本年收到270000.00元。本年支出271200.00元。主要用于：发放教师节慰问金271200.00元（共591人）。附教师签领表，经盘点，无结余。5. 学位补贴：上年结转0元，本年收到16535250.00元，本年支出16532750 .00元。主要用于：1、人员费用4647674.98元。2、行政费用2568825.02元。3、发放学位补贴8451250.00元。4、发放工资865000.00 元。附费用明细表、教师签领表、工资表。经盘点，结余2,500.00元。6. 2015年教师节个人奖励金：上年结转0元，本年收到18000.00元，本年支出18000.00元。主要用于：发放教师奖励金18000.00元（共18人）。经盘点，无结余。7. 民办小学设备设施补助经费：上年结转0元，本年收到14200000.00元，本年支出0元。结余14,200,000.00结转下年。8. 2015年先进集体奖励金：上年结转0元，本年收到20000.00元。本年支出20000.00元。主要用于：1、发放优秀教师奖金15000.00元。2、办公费5000.00元。附教师签领表、发票。经盘点，无结余。9. 少儿医保协办费：上年结转0元，本年收到3981.00元，本年支出3981.00元。主要用于：人员补助（共18人）。附签领表，经盘点，无结余。10. 2014-2015学年度民办学校教师从教津贴：上年结转0元，本年收到1438800.00元，本年支出1438800.00元。主要用于：1、发放教师从教津贴（共202人）附转帐单、签领表经盘点，无结余。11. 教师节区级表彰经费：上年结转0元，本年收到10000.00元，本年支出 10000.00元。主要用于：1、发放优秀教师奖金（共10人）附签领表，经盘点，无结余。12. 语文素质大赛经费：上年结转0元，本年收到6040.00元，本年支出6040.00元。主要用于：1、人