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文档简介

财务报表分析思路二：应收帐款作为一项投资去管理、去运营：债务担保、资产(应收帐款）证券化、帐款让售。5.收账管理激励：借据抽单式收账管理方法案例分析：某铝厂收账管理,操作技巧：预算制度与现金流,1.现金预算对预算期内预计的现金收入和现金支出的归集和反映，是关于短期现金流量的财务计划。编制现金预算是加强现金管理，实现最大化的现金收益，保证企业安全发展的重要工具。现金预算的效用1、考察未来现金流动的状况，最大限度发挥企业现金的正向财务作用。2、揭示未来出现现金过剩或短缺的时期，及早合理安排投融资活动。3、可以预测企业未来时期对到期债务的直接偿付能力。4、可以区分可延期支出和不能延期支出，合理调度未来现金流量。5、可以改进和协调其他财务计划（如销售计划、产品成本计划）。现金预算的税收支出,46,现金流入的主要途径产品销售收入债务的增加发行股票出售固定资产或无形资产租赁现金收入投资获取的现金收益非货币性流动资产的减少（如应收账款、票据，其他应收款的减少）产品销售引起的现金流入量预测步骤一：预测销售收入根据销售预算，预计销售收入=预计销售量预定单价步骤二：确定应收账款比率应收账款比率=应收账款金额/销售收入步骤三：确定预期现金流入量现金流入量=预计销售收入(1-坏帐率)（1-应收账款比率）,现金流量预测,47,现金流出的主要途径储备物资的采购付现费用的发生（工资、奖金等）债务的减少利润分配缴纳税金购置固定资产与无形资产储备物资采购及费用开支付现的预测1、储备物资采购储备物资采购的付现支出=购货总金额付现比率采购次数、采购费用支出也对现金流有一定影响2、费用开支付现折旧+待摊费用+预提费用+递延税款,现金流量预测,思考与提高,1.现金流的战略管理其一：企业能否产生足够的现金流来更新其资产、支付税款，以满足资本提供者。其二：企业的资产负债结构如何，能否安全支付其利息和资本的偿还。其三：企业未来的现金流量是否可以持续，并与现在的模式一致。2.思考思考之一：我们现金流管理中最突出的问题是什么？思考之二：系统分析解剖现金流程障碍，并讨论解决方案。,49,中国阳光财税网中国税网（中国税务报）中华财会网E-mail：beijing36
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