会计基础综合练习概要.ppt

智科电子有限公司2007年12月发生如下经济业务：11日，收到投资款2,500,000元存入银行。借：银行存款2500000贷：实收资本250000023日，厂部采购员李明出差借现金4,000元借：其他应收款李明4000贷：库存现金400038日，收到东华公司前欠货款86,000元。借：银行存款86000贷：应收账款东华公司8600048日，向长峰公司购入甲材料500吨，每吨1000元，购入乙材料400吨，每吨500元，进项增值税119,000元，甲乙材料共同运杂费21,000元，（运杂费按材料买价比例分配），甲乙材料均已运到并已验收入库，货款运费及税金未付。21000/500000+200000=0.03借：在途物质甲材料515000在途物质乙材料206000应交税费-增值税（进）119000贷：应付账款长峰公司840000,借：原材料-甲材料515000原材料-乙材料206000贷：在途物质甲材料515000在途物质乙材料20600059日，仓库发出甲材料300吨，每吨1000元，用于生产4000件A产品，发出乙材料220吨，每吨500元，其中200吨用于生产2400件B产品，20吨用于车间一般性耗用。借：生产成本-A产品300000生产成本-B产品100000制造费用10000贷：原材料-甲材料300000原材料-乙材料11000069日，售给厦门旭邦公司A产品1000件，每件售价150元，B产品500件，每件售价80元，销项增值税32300元，货款及税金收到，存入银行。借：银行存款222300贷：主营业务收入A产品150000B产品40000应交税费-增值税（销）32300,77日，收到海华电子公司捐赠设备一台折价200,000元，已验收并安装。借：固定资产2000000贷：资本公积20000008、10日，向银行提现金80,000元，当日发放工资。借：库存现金80,000贷：银行存款80,000借：应付职工薪酬-工资80000贷：库存现金80000912日，厂部采购员李明出差回来报销差旅费4,800元，不够付现金。借：管理费用差旅费4800贷：其他应收款李明4000库存现金80010、13日，购入一台生产设备价款300,000元，进项增值税51,000元银行存款支付。借：固定资产351000贷：银行存款351000,1115日，以银行存款支付本月产品广告费15,000元，预付明年的报刊订阅费9,000元。借：销售费用广告费15000其他应收款报刊资料费9000贷：银行存款240001216日，销售旭邦电子公司甲材料100吨，每吨1500元，乙材料50吨，每吨800元，销项增值税32，300元收到款项存入银行。借：银行存款222300贷：其他业务收入甲材料150000乙材料40000应交税费-增值税（销）323001320日，预提应由本月份负担的银行借款利息10,000元。借：财务费用10000贷：应付利息100001421日，以银行存款4,300元支付车间机床修理费。借：制造费用修理费4300贷：银行存款43001521日，用银行存款向四川灾区赠助50,000元。借：营业外支出50000贷：银行存款50000,1626日，银行支付本季度贷款利息30,000元。借：应付利息30000贷：银行存款300001730日，摊销应由本月份管理部门负担的报刊订阅费5,000元，生产车间负担的财产保险费用4,000元。借：管理费用报刊资料费5000制造费用财产保险费4000贷：其他应收款-报刊资料费5000-预付保险费40001828日，银行支付本月水电费18,000元，其中生产车间12,000元，管理部门6,000元。借：制造费用水电费12000管理费用水电费6000贷：银行存款180001929日，售给国美电器公司A产品3000件，每件售价150元，B产品2000件，每件售价80元，销项增值税103,700元，货款及税金尚未收到。借：应收账款国美电器公司713700贷：主营业务收入A产品450000B产品160000应交税费-增值税（销）103700,2030日，计提本月固定资产折旧16,000元，其中车间固定资产应提折旧12,000元，行政管理部门应提折旧4,000元。借：制造费用折旧费12000管理费用折旧费4000贷：累计折旧160002130日，结算本月职工工资，其中A产品生产工人工资50,000元，B产品生产工人工资10,000元，车间管理人员工资5,000元，行政管理人员工资5,000元。借：生产成本-A产品50000-B产品10000制造费用5000管理费用5000贷：应付职工薪酬-工资700002230日，按14%比例计提职工福利费。借：生产成本-A产品7000-B产品1400制造费用700管理费用700贷：应付职工薪酬-福利费9800,2331日，将本月发生的制造费用按AB产品生产工人工资比例分配计入生产成本。借制造费用贷（14）4300（17）4000（18）12000（20）12000（21）5000（22）7004800048000/50000+10000=0.8A产品应分摊费用=50000*0.8=40000B产品应分摊费用=10000*0.8=8000,2331日，将本月发生的制造费用按AB产品生产工人工资比例分配计入生产成本。借：生产成本-A产品40000-B产品8000贷：制造费用480002431日，结转AB完工产品的实际生产成本（其中：A产品5000件入库成本为500，000元，B产品2500件入库成本为125，000元）。借：库存商品-A产品500000-B产品125000贷：生产成本-A产品500000-B产品1250002531日，结转本月已销产品成本525,000元，其中A产品销售成本为400,000元，B产品销售成本125,000元。借：主营业务成本A产品400000-B产品125000贷：库存商品A产品400000-B产品125000,2631日，结转本月已销材料成本130,000元，其中甲材料销售成本为100,000元，乙材料销售成本30,000元。借：其他业务成本130000贷：原材料甲材料100000原材料乙材料300002731日，本月应交纳增值税50,000元，分别按7%和3%计算城建税及教育费附加。借：营业税金及附加5000贷：应交税费应交城建税3500应交税费应交教育费附加15002831日，将本月收入、收益转入“本年利润”帐户。主营业务收入A产品150000+450000B产品40000+160000其他业务收入甲材料150000乙材料40000借：主营业务收入A产品600000B产品200000其他业务收入甲材料150000乙材料40000贷：本年利润990000,2931日，将本月成本、费用、税金、支出转入“本年利润”帐户。主营业务成本A产品400000-B产品125000其他业务成本130000营业税金及附加5000管理费用4800+5000+6000+4000+5000+700销售费用15000财务费用10000营业外支出50000借：本年利润760500贷：主营业务成本525000其他业务成本130000营业税金及附加5000管理费用25500财务费用10000销售费用15000营业外支出50000,11日，收到投资款1,000,000元存入银行。借：银行存款1000000贷：实收资本100000023日，厂部业务员王五出差借现金3,000元。借：其他应收款王五3000贷：库存现金300035日，向银行借为期6个月生产周转金300,000元，收到款项存入银行。借：银行存款300000贷：短期借款30000047日，收到港商陈某捐赠设备一台折价150,000元，已验收并安装借：固定资产150000贷：资本公积15000058日，公司因扩大生产新建厂房向银行贷款2年期2,000,000元，款项存入银行。借：银行存款2000000贷：长期借款2000000,68日，向民丰厂购入甲材料300吨，每吨1000元，购入乙材料200吨，每吨500元，进项增值税68,000元，甲乙材料共同运杂费12,000元，（运杂费按材料买价比例分配），甲乙材料均已运到并已验收入库，货款及税金未付。借：在途物资甲材料300000乙材料100000应交税费-增值税（进）68000贷：应付账款民丰厂468000运费分配率=12000/（300000+100000）=0.03A材料运费=300000*0.03=9000B材料运费=100000*0.03=3000借：在途物资甲材料9000乙材料3000贷：应付账款民丰厂12000借：原材料甲材料309000乙材料103000贷：在途物资甲材料309000乙材料103000,78日，收到同洲公司前欠货款36,800元。借：银行存款36800贷：应收账款-同洲公司3680089日，仓库发出甲材料300吨，每吨1000元，用于生产4000件A产品，发出乙材料220吨，每吨500元，其中200吨用于生产2400件B产品，20吨用于车间一般性耗用。借：生产成本-A产品300000-B产品100000制造费用10000贷：原材料-甲材料300000-乙材料11000099日，收到深圳华达公司投入专有技术双方作价60,000元。借：无形资产60000贷：实收资本60000109日，售给深圳金叶公司A产品1000件，每件售价150元，B产品500件，每件售价80元，销项增值税32300元，货款及税金收到，存入银行。借：银行存款222300贷：主营业务收入-A产品150000-B产品40000应交税费-增值税（销）32300,119日，用银行存款上交上月增值税金30,000元，城建税2,000元。借：应交税费-应交增值税（已交）30000应交税费-应交城建税2000贷：银行存款320001210日，向银行提现金70,000元，当日发放工资。借：库存现金70000贷：银行存款70000借：应付职工薪酬-工资70000贷：库存现金700001312日，厂部业务员王五出差回来报销差旅费2,800元，交回多余现金。借：库存现金200管理费用2800贷：其他应收款王五30001413日，购入一台生产设备350,000元，银行存款支付。借：固定资产350000贷：银行存款350000,1515日，以银行存款支付本月产品广告费10,000元，预付下年度报刊订阅费5,000元。借：销售费用10000其他应收款预付报刊费5000贷：银行存款150001616日，销售智科电子公司甲材料50吨，每吨1200元，乙材料20吨，每吨600元，销项增值税12240元收到款项存入银行。借：银行存款84240贷：其他业务收入甲材料60000乙材料12000应交税费-增值税（销）122401720日，预提应由本月份负担的银行借款利息10,000元.借：财务费用10000贷：应付利息100001820日，归还到期的3个月的银行借款50,000元。借：短期借款50000贷：银行存款500001921日，用银行存款向省运会赠助30,000元。借：营业外支出30000贷：银行存款30000,2021日，以银行存款4,300元支付车间仪表修理费。借：制造费用修理费4300贷：银行存款43002122日，用银行存款支付民丰厂材料款480,000元。借：应付账款民丰厂480000贷：银行存款4800002225日，收到厦门海岩投资贸易公司投资分红款120,000元，存入银行。借：银行存款120000贷：投资收益1200002326日，银行支付本季度贷款利息30,000元。借：应付利息30000贷：银行存款300002428日，银行支付本月水电费18,000元，其中生产车间12,000元，管理部门6,000元。借：制造费用水电费12000管理费用水电费6000贷：银行存款18000,2529日，售给华为公司A产品3000件，每件售价150元，B产品2000件，每件售价80元，销项增值税103,700元，货款及税金尚未收到。借：应收账款713700贷：主营业务收入A产品450000主营业务收入B产品160000应交税费应交增值税（销项）1037002630日，计提本月固定资产折旧16,000元，其中车间固定资产应提折旧12,000元，行政管理部门应提折旧4,000元。借：制造费用折旧费12000管理费用折旧费4000贷：累计折旧160002730日，摊销应由本月份管理部门负担的报刊订阅费1,000元，生产车间负担的财产保险费用4,000元。借：管理费用报刊资料费1000制造费用财产保险费4000贷：其他应收款报刊资料费1000其他应收款财产保险费40002830日，结算本月职工工资，其中A产品生产工人工资50,000元，B产品生产工人工资10,000元，车间管理人员工资5,000元，行政管理人员工资5,000元。借：生产成本-A产品50000-B产品10000制造费用工资5000管理费用工资5000贷：应付职工薪酬工资70000,2930日，按14%比例计提职工福利费借：生产成本-A产品7000-B产品1400制造费用福利700管理费用福利700贷：应付职工薪酬福利98003031日，将本月发生的制造费用按AB产品生产工人工资比例分配计入生产成本。制造费用分配率=48000/（50000+10000）=0.8A产品应负担的制造费用：50000*0.8=40000B产品应负担的制造费用：40000*0.8=8000借：生产成本-A产品40000-B产品8000贷：制造费用480003131日，本月投入生产的A产品4000件及期初1000件全部完工验收入库，本月投入生产的B产品2400件及期初600件仅完工2500件其余500件尚未完工（B产品月末在产品单位定额成本：原材料35元，工资及福利10元，制造费用5元），结转AB完工产品的实际生产成本.借：库存商品-A产品497000-B产品124400贷：生产成本-A产品497000-B产品124400,3231日，结转本月已销产品成本525,000元，其中A产品销售成本为400,000元，B产品销售成本125,000元。借：主营业务成本-A产品400000-B产品125000贷：库存商品-A产品400000-B产品1250003331日，结转本月已销材料成本60,000元，其中甲材料销售成本为50,000元，乙材料销售成本10,000元。借：其他业务成本-甲材料50000-乙材料10000贷：原材料-甲材料50000-乙材料100003431日，本月应交纳增值税36,000元，分别按7%和3%计算城建税及教育费附加。借：营