银行结算账户PPT课件

2020/5/6,.,1,第二章支付结算法律制度,本章内容：第一节现金管理第二节支付结算概述第三节银行结算账户第四节票据结算方式第五节银行卡第六节其他结算方式,2020/5/6,.,2,第三节银行结算账户,一、银行结算账户的概念（一）概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点：人民币、资金收付、活期存款。,.,3,（二）银行结算账户的种类,（一）存款人不同：单位和个人（个体户为单位账户）,.,4,（二）开户地不同：本地和异地核准制的情形：基本存款账户、临时存款账户（注册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QF专用存款账户。,.,5,2020/5/6,5,（三）基本存款账户,基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。1、使用范围存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。注意：个人不得开立基本存款账户。,.,6,2、基本存款账户开户要求（1）可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。（2）需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。,.,7,.,8,.,9,（3）开立程序,存款人申请，提供规定证件,银行审核同意,人民银行核发开户许可证,.,10,.,11,2020/5/6,11,（四）一般存款账户,一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。1、使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,.,12,2、开户要求（1）存款人开立一般存款账户没有数量限制。（2）存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：1）开立基本存款账户规定的证明文件；2）基本存款账户开户许可证；3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4）存款人因资金结算需要，应出具有关证明。,.,13,3、开立程序开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即课开立账户，无需中国人民银行核准。,.,14,2020/5/6,14,专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。1、使用范围：专用资金收付现金收支规定：单位卡：不得收付现金；预外、证券、期货、信托：不得支取；基建、更改、房产、同业：审批支取；粮棉油、社保、住房、党团工会：按规定支取；收入户、支出户（使用隶属单位名称）：收支分开。,（五）专用存款账户,.,15,2、开户要求证明文件：开立基本存款账户规定的证明文件。基本存款账户开户登记证。证明文件。注意：同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立QFII专用存款账户时，应出具国家外汇管理部门的批复文件和证券管理部门的证券投资业务许可证，但无须出具基本存款账户开户许可证。,.,16,2020/5/6,16,临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。1、使用范围（1）设立临时机构，（2）异地临时经营活动，（3）注册验资，（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。2、开户要求P55,（六）临时存款账户,.,17,4、注意的问题（1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（4）增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资的临时存款账户管理。,.,18,18,（七）个人银行结算账户,个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。1、使用范围转账收付和现金支取使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记（如代付水、电、话费）、定期贷记（如代发工资）、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。2、开户要求出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。,.,19,3、开立个人银行结算账户的程序4、个人银行结算账户使用中应注意的问题：（1）单位支付给个人每笔超过5万元的提供付款依据。（2）单位支付给个人应纳税的，代扣单位应提供完税证明。（3）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,.,20,2020/5/6,20,异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。1、使用范围（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（4）异地临时经营需要开立临时存款账户的。（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,（八）异地银行结算账户,.,21,2、开户所需的证明文件（1）需要异地开立基本存款账户的注册地人行分支行的未开立基本存款账户的证明。（2）因异地借款开立一般存款账户的借款合同（3）因异地办理收缴支出业务开立专用存款账户的隶属单位的证明。注：属2、3项的，还应出具基本存款账户开户许可证。,.,22,.,23,2020/5/6,23,对比表,2020/5/6,.,24,二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1、一个基本存款账户原则。一个单位只能开立一个“基本”户2、自主选择银行开立银行结算账户原则。双向自主选择3、守法原则。不得利用账户进行违法活动4、存款保密原则。除另有规定，银行有权拒绝任何单位或个人查询,.,25,三、银行结算账户的开立、变更和撤销,（一）开立1、银行结算账户的开立程序,提交开户申请书、有关证明材料,签订账户管理协议,开户银行审查,向人民银行当地支行备案或核准,中国人民银行核准，资料退回报送银行,开户银行颁发开户许可证,.,26,2、注意的问题（1）预留签章单位公章/财务章+法人/授权的代理人签名或盖章个人个人的签名或盖章（2）账户名称、存款人名称与预留签章一致。注意：A、注册验资的临时账户名称：“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称。签章：约定的出资人名称。,.,27,B、预留签章的名称可依法使用简称，账户名称应与其保持一致。C、没字号的个体户，预留签章是：“个体户”字样执照的经营者签名或盖章。（3）注册验资资金或增资验资资金的退还。有效期前退出具工商部门的证明。（4）银行结算账户的信息查询。（5）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。,.,28,办理程序1-2,流程图：核准/备案1)基本、临时、预算专用：人行核准制,2)一般、其他专用个人：备案制,单位,开户行,人行当地分支行,单位或个人,开户行,人行当地分支行,基本账户开户行,.,29,办理程序2,(二)银行结算账户的变更1.变更的情况（多选题）:存款人的姓名、单位法定代表人或主要负责人、住址其他资料2.变更要求：改名5日内申请；其他5日内通知；银行2日内向人行报告。3.迁址：改变开户银行（撤销）；不改变开户银行（变更）。,.,30,办理程序3-1,(三)撤销1、撤销的情况：一类：主体资格中止被撤并、解散、宣告破产或关闭注销、被吊销营业执照二类：迁址变更开户行其他原因【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销开立；而不是直接办理变更手续,.,31,办理程序3-2,2、撤销的期限1)撤销各类存款账户的期限资格终止的五个工作日内提出申请2)撤销基本存款账户的期限,超期未撤销：银行有权停止账户对外支付,.,32,办理程序3-3,3、撤销注意事项：1)注册验资的“临时”：未获工商核准验资期满后应申请撤销2)存款人仍欠开户行债务：不得撤销3)存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证4)撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告5)单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理,2020/5/6,.,33,四、违反银行账户结算管理制度的处罚,（一）存款人1、非经营性：罚款1000元2、经营性：（1）罚款1万-3万：违规开立、欺骗开立、不及时撤销（2）罚款5000-3万：其他3、违反变更：罚款1000元（二）开户行1、多头开立、允许以自然人名称开单位账户：5万-30万2、其他：5000-3万,.,34,2020/5/6,34,五、银行结算账户的管理,（一）人民银行的管理：1、监督、检查账户；2、三类账户的核准；3、处罚违法行为。（二）银行的管理：1、负责所属机构账户的管理；2、资料的审查与保管（10年）；3、账户年检；4、监督存款人。（三）存款人的管理：预留签章；开户许可证；密码。,.,35,1、按照银行结算账户管理的要求，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。A、1B、3C、5D、72、单位银行卡账户资金只能（）存入。A、以现金形式B、从其临时存款账户转账C、从其基本存款账户转账D、从其一般存款账户转账3、存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。A、只能开立一个B、不能超过二个C、不能超过三个D、没有限制4、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，专用存款账户的用途包括()。A财政预算外资金B基本建设资金C粮、棉、油收购资金D收入汇缴资金,.,36,5、下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的有()A设立临时机构B异地建