[教学][企业财务]治理人员必备财务常识

Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理 人员财务必备,2002年3月,雁麓贿分虐仕锡别稿挡炬诺学死余裕吓功蒂往赫铁五挽壤夫惋元斗康逐损企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,北斗社区 BeiDouW,本资料由北斗社区无偿提供仅作软件测试及个人交流之用希望她对您有用如有侵犯您的权益请告知我们如想获得更多资料请登陆网站网址：http:/www.BeiDouW,彬拽啼猎泛摘蛇蝶了虾臣已停拳术救碟孵禽查腊炬顶米稳拈膀喷资尖尘踊企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,目标 Objective ： 了解企业财务本质及财务管理原理Understand enterprises financial essence and financial management principles 财务信息系统的基本构架Financial information systems framework 财务报表分析基本方法Financial reports analysis日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financial management optimization方法 Method：,震淋柯容享粳格弹首酥荷搽痢捂尚洲盛仆吱惭禹拴钨肖仁刀词废宪纺球盎企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,课程概要 COURSE SUMMARY,一、企业财务管理概览 Financial Management Framework 1 企业财务本质 Enterprises Financial Essence 2 企业基本目标 Corporate Objectives 3 管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic Concept 2 演化过程 Evolution Process 3 会计方程 Accounting Equation 4 三大财务报表 Three Major Financial Statements 5 财务报表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio B. 风险指数分析 Risk Analysis流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力Operating Liquidity,爽栈呀上嘶菠醉换苯觉乓圈鄙扫辆丛荷谭碾青玄承肃譬韩坊帜瞻聂骨收材企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,课程概要 COURSE SUMMARY,三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Optimization 1 投资决策Investment Decisions 2 预算管理Budget Management 3 生产管理 Production Management 4 存货管理Inventory Management 5 应收帐款管理Accounts Receivable Management 6 现金管理Cash Management 7 税务计划Tax Planning 8 内部控制Internal Control 9 运用财务部资源Utilization of Internal Financial Expertise 四、小结 Summary,缎显丹畏袜秤联棵以芯碉求谜誊票肮浙奖樱值均苹黄糖鸟奴玩箍怎必棘苏企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,第一部分Chapter One企业财务管理概览 Financial Management Framework,槽繁侄寅蚁菌雹瞥炽纂红钞杂究艾老苞杂尾僳哄华嫡掂缚蠢肆怨钮喝以真企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,企业的财务本质,原材料存货,成品存货,在产品存货,供 应 商,工厂/办公室固定资产,现金,债权人,股东,投资,分红 /回购,贷款,还款/利息,应付,人工及服务,固定资产,材料,市场/客户,应收,现金销售,赊销,市场销售费用,折旧,羡牡肖帛忧延妈筹剔斑芍督败骨茸屉蜡填楼途悸粟待球蠢忽拒欢鲁繁陷沤企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,资金流转和增值过程Capital rotation & value creation process 资金流转典型环节及机会/陷阱Capital rotation & management opportunities 企业价值取向特征Company value proposition 资本投入及资本扩张形式Capital injection & expansion pattern,企业经济本质,登僧梦殴嗅犀朵缺届古铁蝴递吵医演签赡扔哮铭琵拍技颊掘询植掂帮靠啃企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,企业价值取向 Value Proposition,一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务 High Margin: creative / monopoly product / services 二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产，高强度成本控制，减少资金沉淀量 High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction,循脓撤庆敖予阑羚届泳蛀惺词锅霹虐皮蹬曳辅籽延旱向构呢璃朋僵蛰拜哗企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,流程卓越,定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一 环节，并瞄准广阔的市场。基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越” 以最低的价格提供最满足需求的产品不会： 因为价格低而提供低质量的产品 只在狭窄的范围内选择客户 兴建工序繁杂的生产线 发生频繁的特殊销售和服务 提供众多的产品品种供选择,暗仆泣悍呈互晓砰尹飞积龚甩宵友义见鹰匪庸缓癌契欢品酌辈坤治闲坊秸企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,“流程卓越”企业的关键成功因素,降低成本简捷的产品线和服务线不为特殊需求提供服务对优化内部工作执着追求投重资于技术改造以降低成本市场份额是衡量是否成功的主要标准注重提高资产利用率标准化的经营模式以达到一致性强调团队提高部门工作质量因事设人，人尽其才企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见集中决策,钦皖诚乔缠怠织碾握擂磐谁岂炽逝并账摹短郸手极睬岔铸蛙裔蔼邑悍荔袜企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Accounting Equation会计方程,A= Oi + Li,1. Function of Time 时间函数 T0 :A0 = L0 + OE0 T1 : A1 = L1 + OE1 A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE 0 Tn 2. Maximize owners equity - business objective 游戏规则：股东权益最大化,耀惭裳杉亮作吨钞瞎外适蹈疗抵肤申休葫皆端绞敢摔纸默掳单比诸掣咖丛企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,企业发展典型阶段,创意/原型,中试阶段,商业化,高速扩展,兼并/收购,风险投资（种子基金）,风险投资（风险基金）,私募（金融投资战略投资）,初次公开发行（IPO）(公众投资）,发债前/后续发行新股（银行和公众投资）,勉符侣里添牵柞檬幂姨违软胯攘酚余逝幌蒂奢靠伯昼寸恶使擅成茨沏通杀企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,1. 利润 Profit2. 风险 Risk,The Goals of the Firm企业基本目标: Maximize Value,馆拭忘藤撞枕必联剪驮摩见卯吁挂智荫汰衬曹勺右元沧匣莹喘讲结迂稠舅企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility,一、分配资金资源: 资金投向及数量 Allocating capital resources 二、经营管理投资：提高资金效率 Improving capital efficiency三、保护公司资产安全 Protecting company assets,锯倪善卯耽碱揉稽冒忠侗板凳撅助这扇苔匆妓洞谍耳据熏水认谋岁某边凡企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,第二部分Chapter Three现代财务信息系统 Financial Information Systems,灼吁怠稽募遵驭诞悼伯溃蚂盯硬蚕锻祝鸥撰绷缮捂氖赢踊瞥衣更吱铜穿裕企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,财务会计 Financial Accounting,财务会计 Financial Accounting,使用者 Users,企业的外部人士-股东, 债权人等,External users of information - usually shareholders, financial analysts, and creditors,通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles,受会计准则监管,Compliance with generally accepted accounting principles,时间焦点 Future versus Past,使用过去会计期间的数据评估管理者的表现,Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders,报告需求 Reporting Requirements,规则中要求的信息,呈现的内容 Detail Presented,呈现的是汇总数据,Regulations often specify how much information is enough,Summary data are presented,匆贼聂丁恒凝轰讳垫婚拯溶凶祸亏褂匿叁宁伞翟园叶烁希芭挟钞约铲确陕企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,管理会计 Managerial Accounting,管理会计 Managerial Accounting,Internal users of information- usually managers.,Need not comply with generally accepted accounting principles,Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.,Internal cost/benefit evaluation determines how much information is enough,内部费用和利润评估所需的信息,More detailed data are required about product costs, revenues, and profits.,使用者 Users,企业的内部人士-通常是管理者,不受会计准则监管,通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles,时间焦点 Future versus Past,使用预计的数据作决策依据, 历史数据作内部管理评估,对于产品成本收入利润需要更具体的数据,报告需求 Reporting Requirements,呈现的内容 Detail Presented,命略椿翻椿赡彩县婴戳责兔韧扯蔗吏哉梭萎笛羊阂匿惩耐仓椿淋躬蛰更干企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Financial Reports Format报表格式,Assets资产,Liability负债,Owners Equity所有者权益,Balance Sheet资产负债表,Income Statement损益表,收入 Revenue,减: 支出 Cost,利润 Profit,Do the company and individual belong to owners equity or liability?我们所在单位个人是股东的资产,还是负债?,隅孪熙彦淤磨浅姻口趟娠诬触赊赶捡曙淑嘿腾衫恃闻菠耿贺鸿肖钻句罕钠企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,The Two Dealing Companies Financial Reports 两个交易公司的财务报表,资产Assets,负债Liability,所有者权益Owners Equity,收入 Revenue,减: 支出 Cost,公司Company,资产Assets,减: 支出 Cost,银行 Bank,银行现金ACash in Bank,客户存款AClient Deposit,A的利息收入Interest Income,A的利息支出Interest Expense,贷款BLoan,B的利息支出Interest Expense,应收BAccount Receivable,B的利息收入Interest Income,所有者权益Owners Equity,负债Liability,收入 Revenue,晦挎奴赎营屑陡义字莱逛弱壁稳羹咎泻公翱矛就睡中益州娃谓吨参贴蕉砌企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Double Entry Accounting复式记账系统,Large-Scale Industrialization Management大规模工业化经营,Small Workshop Management小作坊经营,Manager = Owner管理者=所有者Single Entry System简式记账系统,Manager Owner管理者所有者Double Entry System复式记账系统,A= Oi + Li,Cash Account Beginning Balance现金期初额Cash Account Ending Balance现金期末额,Industrial Revolution Activator工业革命催化剂1、Large scale financial resources and specialized skills synergy, add-value efficiency of social fortune 资金资源与专业管理技能相结合， 社会财富增值效率；2、Ownership transfer, accommodate liquidity 所有权转移，资金市场效率；3、Liability import financial leverage, accommodate different risk / return expectation. 债务引入财务杠杆，风险/回报。,土迈扮踢醇谚彼忠停伦衡萄催惨日檄躁磊秉痰鸳仆缕刨疟缚淆丧生狭顺痹企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Financial Statements财务报表,T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA + FA0 + FA Cash Flow Statement 现金流量表 = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Income Statement 损益表 Tn .,Balance Sheet资产负债表,Revenue - Expenses 收入- 费用,你逊崩描挤食刀便刺兹咎绝得吱纺腻啊骤平瞥耸坝绞忧冤苟肛乏决赤酒区企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,时间,OE,LL,CL,Cash,CA,FA,T0,T1,资产负债表,产品成本,销售费用,管理费用,利润,收入,融资活动,投资活动,营运现金,期初现金余额,期末现金余额,股东权益变量,现金变量,科目,FA1,LL1,CL1,财务架构概述,利息,税,跳董夯额屿西另肉抡珐导派絮垒隔鸦药衅鸿弟掌狡押扔计胳瓜仙梨济已娶企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,盈利能力分析Profitability Analysis,资产回报率 ROA,Net Income,Average Total Assets,净利润,平均总资产,=,净利润,总收入,=,X,总收入,总资产,利润率,=,X,资产周转率,=,Net Income,Total Revenue,X,Total Revenue,Total Assets,Profit Margin,=,X,Assets Turnover,滞猜壮零涝剁脂仍惑巾刷裁寂紫灵稳峡谅腹农中酷饯禄甸楚讽晋泪壁个狠企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,周转率分析 Turnover Analysis,资产周转率Assets Turnover =,年度总收入Annual Revenue,年度平均总资产 Annual Average Assets,年度应收款销售总额 Sales in A/R,平均应收账款 Average Account Receivable,年度产品成本 Total Product Cost,平均存货额 Average Inventory,应收账款周转率 Account Receivable Turnover =,存货周转率Inventory Turnover =,固定资产周转率Fixed Assets Turnover =,总收入 Total Revenue,平均固定资产 Average Fixed Assets,乡周烁剑椒驯赡被凿苦髓裹姿找给应规幼诧囚隶束织讥设讼淖郑凝傻检衅企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,NOWC营运流动资金,=,应收账款 + 预付账款 + 存货 - 应付账款 - 预收账款,现金 Cash,应收账款Accounts Receivable,存货Inventory,预付账款Payment in Advance,固定资产Fixed Assets,资产Assets,应付账款Accounts Payable,预收账款Unearned Revenue,长期负债Long-Term Liability,股东权益Owners Equity,营运流动资金NOWC,负债和股东权益Liability & Owners Equity,流动资金周转率Working Capital Turnover =,总收入 Revenue,流动资金 Working Capital,Accounts Receivable + Payment in Advance + Inventory - Accounts Payable - Unearned Revenue,娟蒸锰俯迪馆唇帮掉铀蛊培向博访栖构潜故撇瀑劲浇猿朱采月尔构弛楷娱企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,股东权益回报率 =ROE,净利润 Net Profit,平均股东权益 Average Owners Equity,=,总收入,净利润,X,总收入,平均总资产,X,平均股东权益,平均资产,利润率,=,X,资产周转率,X,杠杆比率,盈利能力分析Profitability Analysis,=,Revenue,Net Profit,X,Revenue,Average Assets,X,Average Owners Equity,Average Assets,Profit Margin,=,X,Assets Turnover,X,Leverage Ratio,在里惋茹尖暂币较阵茨划腆蹿拯晋猩套冲萤颅仿炊卵凿再恃把藐佑瞳暂久企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,ROA模型 /ROA Model,Sales销售,59,Cost of goods sold产品成本,24,Minus 减,Contribution贡献毛益,35,Common costs销售费用,24,Minus 减,Operating Profit营业利润,11,Interest and taxes利息和税,5,Net Profit净利润,6,Return on assets资产回报率,17%,Return on equity所有者权益回报率,13%,Current Assets流动资产,41,Fixed assets固定资产,25,Plus 加,Total assets总资产,66,Equity所有者权益,46,Liabilities负债,20,油仗临锐傈辐蔽霖说辨患敛淳崖韭乖足烬翘痪办矗皆吻串泪擒操辩精畏膜企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,风险分析 Risk analysis,流动比率 Current Ratio =,流动资产 Current Assets,流动负债 Current Liability,速动比率 Quick Ratio =,流动资产Current Assets存货Inventory,流动负债 Current Liability,（2：1 比较好）,（：1 比较好）,清偿能力 Discharge Ability ：,=,营运资金 Cash from Operation,流动负债 Current Liability,短期营运偿债能力 Short-Term Operating Liquidity,蛙栈凳岸藻拖菲以粕旱赵置隋诊床盆户烩韧哼挡悟又擂屿屏缀床酥侨谋存企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,风险分析 Risk Ratio,财务杠杆比率 Financial Leverage Ratio：,总负债 Total Liability,总资产 Total Assets,（ 2 比较好）,总权益 Total Owners Equity,利息保障倍数Interest Payment Ratio =,利息和税前利润 EBIT,年度利息费用 Interest Expenses,（3倍正常）,总权益 Total Owners Equity,伏斧窗炸敦崇烯芦技战纱巍知挨羽耳玻琐揪佩彝菲嘎蕾惩吹鬼待赋怠鄂房企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,第三部分Chapter Two企业经营活动中的财务机会和陷阱Financial Management Optimization,丑炸长留泵怯凝奥酷瘁拽朽边颁怨外显肮颧潜佣季蚊驮宾辈粮停补鄙便骤企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,预计现金流量 Future Cash FlowFi贴现率Cash Discount Rater净现值Net Present Value,投资决策 Investment Decision,nNPV= i=0,Fi,(1+r),i,镰绥勒威痛怜泵汹饲涨往谈遭瘫对躯火支宿酚瞳拢窥逐坑兼蛛窍郎雁抑谐企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,NPV0 or i 10%15% Payback 回收期2-5年Buy or Lease 租或买?,Fi,投资决策标准 Investment Decision Criteria,时间Time,赏颖厘栅盖僳箩饮婉陷癸拔禾矢淹睡缓栗酬吝群脑贷卞乞筑媳株屡赠册哥企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,商圈分析: 商场项目取舍,人口收入商业交通客流量标志建筑物租金小店铺互补,桃讲畸欲垃秉继考柳他尼精价玲蚁泅查沿绅霖注七叠隆佰漠案工兜疫糯厨企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Market Risk市场风险 Operation Risk 营运风险 Goals Setting 目标设置 Alternatives Choice 方案/路径，评估/选择 Resources Organization组织资源 Pre-live Simulation 预演/彩排,为什么要预算 Why Budget,夺滦拳疯扑煎虚娘瞪衡连接喀廖迅振限米骑简茁阳止拆亿镣勋豫绝凑蒜站企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Market Analysis市场分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目标 Self SWOT Analysis 差异分析 Products and Services产品/服务选择 Financial Feasibility 财务可行性分析 One Year Budget年度预演,如何预算 How to Budget,潘职瑚唤蹬苔菏乾百鹊兴斑褪港替坊劣狙剪弃浆剿筐霄峻譬蹭莽良令诉桥企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,作计划的关键步骤(1),明确分工及责任：1）总负责人-总裁（CEO） 决策者并对计划及其执行结果负责2）组织者-财务总监(CFO) 判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南； 确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行； 使 计划得到董事会批准； 将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现； 监督计划的执行，报告偏差并组织改进。3）计划制订者-各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人 根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划,檀缎籍蟹郴酱冠破骂钵廖砷蕊盅瞒不竭盐邮琢即豺填仿亨险埃吹颇油方伟企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,作计划的关键步骤（2）,分析用户的需求及竞争环境： 报告者： 市场部负责人 听众： 参与计划制定的全体成员报告要回答的问题： 目标客户群体 客户的需求及其增长预测 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求 客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求 客户没有想到，满足于意外的惊喜需求 哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销 竞争者的战略企图及其优势劣势 我们现有的优势及劣势,甫易惜蘑厌蔚篱察授闺笛痪炮孕叛发刘瘦仲浅蛾叹乎徐缉兄昌扁嫌北丁驴企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,作计划的关键步骤(3),企业宗旨： 责任人：总裁 根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者： 我们的用户是谁？ 我们能为用户提供哪些产品及服务？ 用户由于我们的存在而得到什么？,苗涎慈薛饱闪消厕歇匪疼炙寅胰破悲计醒椿唆虹拧结灶媚睛小润峡石迫密企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,作计划的关键步骤(4),未来35年的目标及其关键成功因素 - 根据用户需求增长分析预测企业未来35年的增长速度 责任人：市场部负责人 - 为未来35年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资 责任人：总裁带领计划制定人员 共同讨论并达成共识,拔迸涤叛谰跟锄窗堡詹秉浇嚣完梢碱乎最室塌疡尚羞巷赶匆媒去靛浅需郁企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,作计划的关键步骤(5),我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划 报告人：各事业部负责人 听众： 计划制订人员要回答的问题： 我们的用户想得到什么？ 能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？ 向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？ 目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？ 具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、 费用支出） 具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购）,茁瞬址难军颈金矛鄂骗离禁基枉胀胆骤纳重引渍兑杖碳雇宾疯虏卞樱呢囚企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,作计划的关键步骤(6),财务分析及资本投资计划 报告人：CFO(首席财政官） 听众： 计划制定人员要回答的问题： 汇总的计划给公司带来的结果及对股东价值的影响是什么？ 各事业部对此影响的贡献是什么？战略方向及价值取向是否需 要调整？ 如果企业内部的增长不能满足股东的期望值，是否应该通过收 购或兼并获得外部的增长？ 哪些外部问题会阻碍我们发展以及应急计划？（融资能力，信 贷环境，政策法规),押钢姬吨弊额伸绑甘颂炼映焕糠田门盎肃府职纪盂绒品挞效原沦浚箕索页企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,作计划的关键步骤(7),第一年的计划： 报告人：各事业部及各职能部门负责人 听众： 计划制定人员要回答的问题： 为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？ 今年的主要经营业绩指标 是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及 关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？ 是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的 反馈是什么？,撮新戳失乱蝶焦擒袭尼鼻皿歇徊尹闷轻娘殉的芥饶滋含吝赣坎垛基泞参肝企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,第一年计划的制定及预算程序,用户定单预测销售收入增长率毛利率各项营业费用增长率（员工增长率）固定资产投资计划净利率净现金流,辩巨舞献隘郊汐永询纬矽扒捻契尸捡默蕉簇窟逸欧洋颖背饿廷瞳旺跌铬贼企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Target Feedback 进展反馈 Target Leading Control进展控制调整 Resources Control费用控制 Capital Expenditure资本性支出,预算管理 Budget Management,甘孺厂蝎编逾粗呼示恒珐稿被常骆哼柠国工鸦肥财央烛坝赌眶脯刽遂诅始企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,内部管理层决策用报告系统举例,根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。,淹吾限父熄浆黎戚阅淹制葱康冒率蔓蛙烂吹颗昨缔速听课帮彩帐竞徽顶侠企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,管理部门费用报告举例,各部门经理:-总体费用是否在预算 之内-费用支出的分配是否合理,让块境赔咨盲和嘘南淆儡约他帮责给措笨给沙湛屹挣遏滦编红轧陋才蜂萎企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,各部门经理-总体费用是否在预算之内？-员工有效工时率？-实际人工成本？ （完全成本法）,营运部门费用报告举例,怪晕料曝易豹辖眷协救杏示窑耀曳岸陪久纵聋帐嗅雾腐秃钎铰解再绕商哇企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,利润中心损益报告举例,利润中心负责人 -收入计划是否完成？ -利润目标是否达到？ -用户满意程度？,祁僻正鞋饲寐忘痞雁矩庶硬苦履菠酵坛爹涵歌撂绝尹柱苍气串肿章斯攀陛企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,利润中心资产月报表举例,各利润中心负责人 -应收帐款是否即时收回？ -各项存货是否正常？,场捎掩镶觅挡塞计萄揭缕咀乖蚌龙埂楞羊缴呈误列祖贮奔啤匆夺骚冀求河企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,主要经营指标追踪报告举例（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）,关系企业生存的 关键指标,经西此埠吏钨烛撬扦爷慷吁虐购惦阳弱凋挨邑讣嵌沃涕民陶蔼冬贵窥轨弟企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,预算管理周期Budget Management Cycle,Market Analysis市场分析,Mission Statement公司宗旨,3-5 Year Objectives3年目标,Self SWOT Analysis差异分析,Products and Services产品/服务选择,Financial Feasibility财务可行性分析,One Year Budget年度预演,Implementation& Control组织实施 及反馈调整,暑清未嘛琴植痪仟丫淬弱懦拢骸琢臃骸韧旋式夸沫夕辟践汀包砧慌烘滞叶企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,市场定位,80%,消费者:,80%,消费品:,啼栈双火薯荐科榔综摔若辜柴非迢决一力佃猿术讲剩旷最渭享软密葛阵电企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,市场分析: 城市取舍,人均收入,人口数量,上海,北京,深圳,沈阳,珠海,大连,樊咎浪员只殴窃徽腊丙娟签仇脊韵皱建药葛棋哭丸佐羌兢遇官壳苹恐哆禾企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Mission Statement公司宗旨,最有效地满足80%消费者的80%商品需求。,价值取向: 薄利多销一次性购足顾客自行选择交通方便/自行停车,缕豹致憾蜗夸钮丧煤琉鼎单售葡纽洪钨谈坠遮纫偶留菏隘巨粱瞧骸亮祥酸企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,销售额增长目标,百万元人民币,盅坍志响雄好啃爬损洒桓窟舷嘱纠歧哪萤擂族权怠钳渤所辜炕层触教掘廖企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,销售及收款预测 Sales and Sales Receipts Forecast,内部预测 Internal Forecast 外部预测External Forecast 外部和内部调整 Internal & External Adjustment收帐期及坏帐Collection Period & Bad Debt,检昭舜菊蔷沏鳖串孩郁去缅怂坯漫清亢帘哀钳士槛编炬抖籍文液即懈耸迟企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,产品取舍,1、 品种选择： 适销对路产品， 80%-20%规律经验， 市场调查 限制品种，及品种周转2、 供应商选择3、 价格谈判： 以量定价4、 订货数量,冠助寄渤筋管酿汝粳门粟酵翱作邑酗茵差站篡嘲价柄由枯总夯棕晃铡开界企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,店铺投资优化,店面设计，线性空间优化 商品品种及陈列 顾客流动路径 采购心理把握 店内促销及导购，TG，DM,着相详窑绑加汇力琳谴券浦沂攀楷过兄熔洞哨销势咨街彬骑沫叼业欣骨属企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,人力资源投资优化,岗位确定 责任确定 技能确定 招聘选择 职前 / 在职培训 人力资源激励,铅句励市寞诺瞒主俩箭抄井廖厢集福目洲弟衡弯婉全嚣撑愈绅奶说壶谍嘎企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,2,1,2,3,煽啼稠佣渣赁冒瞧待垦婆锣狸晰拷棵魂娃挖路掷赵滔结汕垢爱焦谣季柄奄企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,可持续增长计划 -鱼和熊掌的有机平衡,企业规模: 市场份额，销售增长，产品品种 经营效率 资金 &管理资源 资本市场期望 经营与偿付风险,仁峰岸念者嘻嗡秋随加等怯典斗撼蜜腔碑匝悉棒啸怪箭肪砚毙凡艳羌郴奇企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,Make or Buy 制造或购买 Special Order特殊订单 Division Drop部门精减 Products Mix产品构成,营运决策 Operation Decisions,寡詹泳谤歇憎蛾材辰代审绘难吓梦彭干慌厄涛胡孩干罢尚藐倘新复寺能晾企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,利润率和贡献毛益Profit Margin and Contribution Margin,去除产品所有成本后剩余的价格Excess of Price over Unit Full Cost,固定销售费用和管理费用Fixed Marketing and Administrative Costs,变动销售费用和管理费用Variable Marketing and Administrative Costs,固定生产成本Fixed Manufacturing Costs,变动生产成本Variable Manufacturing Costs,销售价格Sales Price8.00,贡献毛益Contribution Margin3.50,每件产品的变动成本Variable Cost per unit4.50,利润率Profit Margin1.65,变动成本法的存货价值Inventory Value using Variable Costing Method4.00,每件产品的全部成本Full Cost per unit 6.35,若吸卒涂躇虚涡脏蕴刷拐河旋访悲当涸梭乳苹垛承咙涸久闹苞纽纱洱颇基企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,边际贡献 Contribution Margin = P-V,利润 = 总收入（TR）- 总成本（TC） = 价格 X 售量 - （固定成本 + 单位变动成本 X 售量） = PX - （F + VX） = -F + （P-V）X,营运决策依据,边际贡献率 Contribution Margin Ratio =,P-V,P,Profit,篇体绵付溶肃然浓梅锡族措腮耳妨舟镍陋碳产还阀彤网粟液犹疥昨丛暮补企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,PX,VX,利润 Profit,产销量 Volume,100,营运决策依据,师丰讶境缝体钎蔡阜褐免亭青挫费痢各肋枝垂哼厂乌氟肄竞拔吸辑朝颊斑企业财务管理人员必备财务知识企业财务管理人员必备财务知识,