10-经济分析报告

淄博齐翔腾达化工年产6.4万吨MMA项目 经济分析报告 淄博齐翔腾达化工分厂6.4万吨/年MMA项目2018“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国化工设计大赛指导老师：张定明 团队成员：陈成、王文、张晓惠、黄家凤、梁思琪四川理工学院-Phoenix经济分析报告 目录概述- 1 -第一章 投资估算- 2 -1.1 投资估算编制依据- 2 -1.2 估算方法- 3 -1.3 建设投资估算- 3 -1.3.1 固定资产- 3 -1.3.2无形资产- 16 -1.3.3递延资产- 16 -1.3.4 预备费用- 17 -1.3.5 建设投资汇总- 17 -1.4建设期利息- 19 -1.5 流动资金- 19 -1.6 项目总投资汇总- 21 -第二章 资金筹措、使用及开工计划- 22 -2.1 资金来源- 22 -2.2 银行贷款还款方式- 22 -2.3 资金使用计划- 22 -2.4 开工计划- 22 -第三章 产品成本和费用估算- 24 -3.1 成本估算说明- 24 -3.1.1 概述- 24 -3.1.2 编制依据- 24 -3.1.3 估算依据和说明- 24 -3.2 产品总成本费用估算- 24 -3.2.1 概述- 24 -3.2.2 估算过程- 25 -3.2.3 产品成本汇总- 30 -第四章 销售收入和税金估算- 32 -4.1 销售收入估算- 32 -4.2 税金估算- 32 -第五章 财务分析- 34 -5.1 财务评价的依据与说明- 34 -5.1.1财务评价的依据- 34 -5.1.2财务评价的说明- 34 -5.2 财务分析报表- 34 -5.2.1 税后利润及分配- 34 -5.2.2现金流量表- 35 -5.3 财务分析指标- 37 -5.3.1 静态指标- 37 -5.3.2动态指标- 38 -5.4不确定性分析- 44 -5.4.1 盈亏平衡分析- 44 -5.4.2 敏感性分析- 45 -第六章 技术经济指标- 48 -第七章 财务评价结论- 51 - 概述本项目是6.4万吨/年甲基丙烯酸甲酯项目。 厂址位于山东淄博齐鲁化学工业园区，靠近铁路、公路，交通运输方便，靠近主要原料和燃料产地，并且构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。 本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及相关的生产管理等设施。 对本项目的经济分析通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。 本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金筹措、成本估算、销售收入、税利估算、财务分析等内容。 第一章 投资估算本工程项目可研报告批准后，自初步设计开始计算，建设周期规划为24个月。项目实施期间要积极筹措资金，统筹安排，合理安排设计、采购和施工的交叉作业。在可行性研究报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益。本项目初步规划建设期为2年，投产期2年,生产能力分别为全负荷的60%和80%，达产期为8年，项目计算期为12年。 本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。 图 1-1 项目总投资构成图 1.1 投资估算编制依据 化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412 号文件 建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布 化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115号 化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115号 2012 年 3 月份非标准设备价格信息非标准设备价格信息使用说明 2018“东华会计-陕鼓杯”化工设计竞赛设计任务书给出的基础数据 国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定价格和取费参考的有关资料信息引进费用估算依据外汇折算说明和引进相关税费说明 化工工艺设计手册(第四版) 财务报表的编制根据企业会计准则（2014）及其相关的解释、说明、补充文件1.2 估算方法建设投资估算依据中石化联产发第 115 号文化工投资项目可行性研究报告编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制； 无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等； 对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。 1.3 建设投资估算1.3.1 固定资产固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。1.3.1.1主要设备购置费(一) 工艺设备购置费1. 反应器表1-1 反应器价格估算表编号设备位号数量重量/t材质价格/万元1R01012267.5Q345R513.602R03012232.4Q345R446.21总计959.812. 塔设备表1-2 塔设备价格估算表编号设备位号数量重量/t材质价格/万元1T01011122.3Q345R117.412T0102472.3Q345R277.633T0103199.3Q345R95.334T02011108.9Q345R104.545T0202183.2Q345R79.876T0203183.7Q345R55.347T03011109.8Q345R105.418T03021134.3Q345R128.939T0303186.7Q345R83.2310T0304183.4Q345R80.0611T03051106.5Q345R102.2453.4Q345R51.2612T0306112.7Q345R12.1913T0307162Q345R59.52总计1352.973. 换热器表1-3 换热器价格估算表编号设备位号数量重量/t材质价格/万元1E0101166.980Cr18Ni9187.542E0104125.80Cr18Ni972.243E0105161.230Cr18Ni9171.444E0106115.840Cr18Ni944.355E0201129.70Cr18Ni983.166E02021920Cr18Ni9257.607E0203115.490Cr18Ni943.378E0204162.090Cr18Ni9173.859E0205176.50Cr18Ni9214.2010E0206113.240Cr18Ni937.0711E0207114.190Cr18Ni939.7312E0208114.040Cr18Ni939.3113E0301172.990Cr18Ni9204.3714E0302181.90Cr18Ni9229.3215E0303141.140Cr18Ni9115.1916E0304144.80Cr18Ni9125.4417E0305156.420Cr18Ni9157.9818E0306110.230Cr18Ni928.6419E0307126.890Cr18Ni975.2920E030818.930Cr18Ni925.0021E0309110.270Cr18Ni928.7622E0310115.320Cr18Ni942.9023E0311116.540Cr18Ni946.31224E0312121.970Cr18Ni961.51625E0313123.440Cr18Ni965.63226E0314113.450Cr18Ni937.6627E0315169.530Cr18Ni9194.6828E03161176.50Cr18Ni9494.2029E03171156.20Cr18Ni9437.36总计3734.144. 泵表1-4 泵价格估算表编号设备位号 数量型号 价格1P01011GY100-3150.702P01021EAP80-3151.003P01031SK-1201.104P01041XL20-15-2501.105P01051EAP50-2500.706P01061EAP50-2001.207P02011EAP50-4500.808P02021EAP25-2000.609P02031ANS100803301.1010P02041PBG40-200(I)B0.6011P02051XL20-15-1251.1012P02061XL20-15-1251.1013P03011XL20-15-1250.6014P03021PBG80-200B0.9015P03031PBG65-125(I)0.4016P03041EAP25-2501.5017P03051ANS80503300.4018P03061ANS80502500.8019P03071EHG125-100-2501.0020P03081EAP200-5600.7021P03091PBG40-125(I)1.1022P03101EAP25-2000.4023P03111XL20-15-1251.1024P03121EAP50-2001.1025P03131PBG40-100(I)A1.1026P03141EAP25-2500.4027P03151ANS80503300.9028P03161PBG80-125（I）A1.2029P03171PBG100-160B0.50总计25205. 储罐表1-5 储罐价格估算表编号设备位号数量重量/kg材质价格/万元1V0401226222Q345R50.352V0402122220Q235-A.F11.113V040335650Q235-A.F8.484V04041125Q235-A.F0.065V04051250Q235-A.F0.136V040614900Q235-A.F2.457V0407239430Q235-A39.438V01051138016MnR0.589V02011138016MnR0.5810V02021243016MnR1.0211V02041230A3R0.5812V03061784016MnR3.2913V03071230A3R0.5814V03081172016MnR0.7215V03091230A3R0.5816V03101200016MnR0.8417V03111200016MnR0.8418V010311090016MnR4.5819V01041784016MnR3.2920V0301115290Q235-A.F7.6521V030211000Q235-A.F0.5022V030411270016MnR5.3323V03051499016MnR2.10总计145.046. 压缩机表1-6 压缩机价格估算表编号设备位号数量型号类型价格/万元1C01011DA350-61离心式682C01031SAV 15A螺杆式683C03011DA70-41离心式47总计1837. 气液分离器及液液分相器表1-7 气液分离器及液液分相器价格估算表编号设备位号数量重量/t材质价格/万元1V010212.38Q345R2.28482V030312.66Q345R2.55363V020311.523Q345R1.46总计6.308. 其他工艺设备分子筛、熔盐槽、燃烧炉及催化剂处理设备等其他工艺设备估价为2000万元。根据以上主要设备，得到主要设备购置费用表1-8 主要设备购置费用编号 设备名称 价格（万元） 1反应器959.812塔设备1352.973换热器3734.144储罐145.045泵25.206压缩机183.007气液分离器及液液分相器6.308其他设备2000.00总计8406.46(二) 仪表及自控系统费用工程费用估算，取仪表及自控系统费用占12%。本项目仪表及自控系统费用如下： 表1-9 仪表系统费用编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1仪表及自控系统费 121008.78(三) 设备运杂费 设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。本项目的设备运杂费费率取6%。表1-10 设备运杂费编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1设备运杂费 6504.39(四) 备品备件购置费备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的 58 估算，本项目取费率6。表1-11备品备件费用编号 名称 费率（） 价格（万元） 1备品备件购置费 650.44(五) 生产家具购置费指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的 1.22.5估列，本项目取费率 2。表1-12 生产家具购置费编号 名称 费率（） 价格（万元） 1生产工具费 216.81(六) 设备内充物购置费设备内部填充物设备内部填充物购置费，指的是化工原料和珠光砂、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。内部填充物购置费取设备费的3%计算，本项目设备内部填充物购置费如下：表1-13设备内充物购置费编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1设备内充物购置费 3252.19(七) 电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取 12%：表1-14电气设备费用编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1电气设备费 121008.78(八) 工艺管道费工艺管道费用占主要设备费用的 36%。表 1-15 工艺管道费编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1工艺管道费302521.94(九) 其他设备费其他设备费包括公用工程费及车辆购置费，估算为672.52万元。1.3.1.2 工程费用一览表表1-16 工程费用一览表 编号 名称 价格（万元） 1工艺设备购置费8406.462仪表及自控系统费1008.783设备运杂费504.394备品备件购置费50.445生产家具购置费16.816设备内充物购置费252.197电气设备费1008.788工艺管道费2521.949其他设备费672.52总计14442.301.3.1.3安装工程费包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、便配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。 本项目中安装因子根据设备安装难易情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。 表1-17安装工程费一览表编号 设备名称 安装因子 价格（万元） 1反应器0.21120.242塔设备0.4541.193换热器0.32.524储罐0.436.605液体输送设备0.158.026气体压缩机0.2191.967工艺管道0.41008.788仪表及自控系统0.2201.769其他设备0.2134.50总计3295.561.3.1.4建筑工程费 1.3.1.4.1直接费用 房屋建筑按每平方米造价，冷却塔、水池等按每座造价估算。主要建筑价格如表 1-17所示。表1-18直接费用 一览表 概算项目占地面积/平方米 总造价/万元 行政办公区行政办公区1152.401037.16食堂810729应急处理中心275137.50消防站215126.18消防车库578346.80停车场720216门卫室10038.40医务室205.22消防水池20059.31研发中心10190.45辅助生产区循环水池560336配电室14486.40维修室576.40345.84中央控制室330231公用工程站635444.50污水池346207.60废气处理站213149.10事故池12573.50废渣池212127.20中心化验室144100.80工艺区MAL制备车间480477MAA精制车间480477MMA制备车间480477工艺软水车间160.80128.64预留用地95095管廊658.50263.40储运区异丁烯原料储罐（2个）238238正己烷储罐4.64.60甲醇原料储罐52.8052.80对苯二酚储罐0.500.50甲苯储罐0.300.30仓库区990990卸运区990641.14应急水池（9个）271.90176.73泡沫站（2个）278.1092.70道路面积165182477.70绿化面积111891678.35直接费用合计/万元13158.821.3.1.4.2间接费用 以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于山东淄博，间接费率为10%。 表1-19 间接费用一览表 编号 名称 费率（%） 价格（万元） 1间接费用 101315.881.3.1.4.3税金 增值税 以建筑工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的3%计征。本项目增值税为434.24万元。 城市维护建设税 按增值税的 5%7%计征。本项目取税率为6%，故城市维护建设税为26.05万元。 教育附加税 按增值税的 3%计征。本项目的教育附加税为13.03万元。 表1-20 税金一览表 税金万元增值税434.24城市维护建设税26.05教育附加税13.03总计473.321.3.1.5锅炉及压力容器检验费锅炉和压力容器检验费，指锅炉和压力容器按规定付给国家授权检验部门的检验费。一般可按应检验设备价格的6-10估算。本项目我们取费率为6，压力容器检验费为14.75万元。1.3.1.6固定资产投资汇总 本项目固定投资费用汇总如下： 表1-21固定资产投资费用汇总一览表 编号名称价格（万元）1工程设备费14442.302建筑工程费14948.023安装工程费3295.564锅炉及压力容器检验费14.75合计32700.641.3.2无形资产 无形资产主要由土地使用费和技术转让费构成。 土地使用费：本项目设计用地为268m208m。本项目设计厂区定于山东省淄博市齐鲁化学园区，项目不占用耕地，无移民搬迁。土地开发成本低，价格为336元/m2，因此土地使用费为1873万元； 技术转让费取费率为10%，估算为840.65万元。1.3.3递延资产 递延资产主要由建筑单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。 1.3.3.1建筑单位管理费固定资产为20000 50000 万元的建设项目规模，以工程费用为基础，费用率为 0.8%0.9%，本项目取工程费用的 0.8%估算，为115.54万元。 1.3.3.2生产准备费指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。其中包括人员入厂费、人员培训费、公司注册费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进厂费按新增定员每人 5000 到 10000 估算；培训费按新增定员每人 2000 到 6000 元估算。本项目为新建项目，新增定员 180，人员入厂费按 7000 元/人，人员培训费按 4000 元/人计算，公司注册费和工程手续费按 5 万元，其他准备费按 19.27万元估计，则可得生产准备费为198.00 万元。 1.3.3.3装置联合启动调试费联合试转费，指新建企业或新增生产能力的扩建企业，在竣工验收前按照设计规定的工程质量标准，对整个生产线或车间进行无负荷或有符合的联合试运转所发生的费用支出大于试运转费用收入差额部分费用，不包括应由设备安装工程费用下开支的调试费及试车费用。按不同建设规模及技术成熟不同程度，以工程费用为基础按 0.32.0%计算。本项目取 1.3%，为187.75万元。1.3.3.4办公及生活家具购置费办公及生活家具购置费，指新建项目为保证初期正常生产、生活和管理所必须的或改扩建和技术项目需补充的办公、生活家具、用具等费用。新建项目以定员人数为计算基础，每人按1000-1200元计。本项目为新建项目，新增定员总人数为180人，每人按1200元计算，可得办公及生活家具购置费为21.6万元。1.3.3.5研究试验费包括自行或委托其他部门研究实验所需工人费、材料费、实验设备及仪器使用费等。本项目按照一定的比例估算取35万元。1.3.3.6城市基础设施配套费指建设项目按规定向地方缴纳的城市基础设施配套费用。本项目按照一定的比例估算取50万元。1.3.4 预备费用 预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。 1.3.4.1基本预备费：基本预备费，指项目在可行性研究及投资估算时难以预料的工程和费用。费用内容指在可行性研究的范围内，初步设计、技术设计、施工图设计及施工工程中所增加的工程和费用，设计更变、局部地基处理等增加的费用；一般自然灾害造成损失和预防自然灾害所采取的措施费用；竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。此费用估算以固定资产、无形资产和递延资产费用之和为计算基数，基本预备费用可按9%-12%估算。本项目取9%，共3242.00万元。 1.3.4.2涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。 1.3.5 建设投资汇总 将上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下： 表1-22 建设投资汇总表 编号淄博齐翔腾达化工年产6.4万吨MMA项目建设投资估算1固定资产费用/万元2工程设备费用安装工程费建筑工程费3设备购置费8406.46换热器1120.24直接费用13158.824管道仪表系统费用1176.90塔类设备541.19间接费用1315.885设备运杂费504.39液体输送类设备2.52税金473.326备品备件购置费50.44气体压缩机36.60小计14948.027生产家具购置费16.81储罐类设备58.02锅炉及压力容器检验费14.758设备内充物购置费252.19反应器191.96小计14.759电气设备费用1008.78工艺管道1008.7810工艺管道费3026.33仪表及自控系统201.7611其他设备672.52其他设备134.5012小计14442.30小计3295.5613固定资产总计/万元32700.6414无形资产费用/万元15土地征用费1873技术转让费840.6516无形资产总计/万元2713.6517递延资产费用/万元18建设单位管理费生产准备费联合试转费办公生活家具购费研究试验费城市基础设施配套费19115.54198.00187.7521.60355020递延费用总计/万元607.8921预备费用/万元22基本预备费3242.0023预备费用总计3242.0024建设投资总计39264.171.4建设期利息 人民币贷款利率如下： 表1-23中国银行贷款利率 项目期限年利率%短期贷款六个月4.35六个月至一年4.35中长期贷款一至三年4.75三年至五年4.75五年以上4.90本项目总投资5.66亿元，其中 2亿元将向银行贷款，其余自筹获得。采用长期贷款，贷款年限为9年，年利率为 4.90%。预计本厂建设期为 2 年，则建设期利息为 1494.01万元,生产年份利息计入财务费用。 表1-24 建设期利息估算表 （万元）编号项目年份121借款额2000002借款利息4901004.013借款本息和4901004.014建设期借款利息和1494.011.5 流动资金 流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流动资金进行估算流动资金。参考化工设计与经济一书中的估算方法，得到流动资金总额为万元。流动资金估算详见表1-24.表1-25 流动资金估算表 （万元）序号项目周转天数周转次数生产期/年34567生产负荷60%80%100%100%100%1流动资产13923.1118564.1423205.1823205.1823205.181.1应收账款30124721.016294.687868.367868.367868.361.2存货9107.6612143.5515179.4415179.4415179.44原材料30124471.035961.387451.727451.727451.72在产品15242312.153082.873853.593853.593853.59产成品15242324.473099.303874.123874.123874.121.3现金301294.43125.91157.39157.39157.392流动负债4471.035961.387451.727451.727451.722.1应付账款30124471.035961.387451.727451.727451.723流动资金（1-2）9452.0712602.7615753.4515753.4515753.454流动资金本年增加额9452.073150.693150.690.000.00序号项目周转天数周转次数生产期/年891011121流动资产23205.1823205.1823205.1823205.1823205.181.1应收账款30127868.367868.367868.367868.367868.361.2存货15179.4415179.4415179.4415179.4415179.44原材料30127451.727451.727451.727451.727451.72在产品15243853.593853.593853.593853.593853.59产成品15243874.123874.123874.123874.123874.121.3现金3012157.39157.39157.39157.39157.392流动负债7451.727451.727451.727451.727451.722.1应付账款30127451.727451.727451.727451.727451.723流动资金（1-2）15753.4515753.4515753.4515753.4515753.454流动资金本年增加额0.000.000.000.000.001.6 项目总投资汇总 表1-26 项目总投资汇总表 序号 项目 价格（万元） 1建设投资 39264.171.1固定资产 32700.641.2无形资产 2713.651.3递延资产 607.891.4预备费用 3242.002建设期利息 1494.013流动资金 15753.45合计 56511.64四川理工学院 Phoenix- 50 -第二章 资金筹措、使用及开工计划2.1 资金来源 化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益基本和债务资金，总投资金额为56511.64万元。根据国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发200927 号）规定，化工项目的最低资本金比例为 20%。贷款 2 亿元，贷款利率为 4.90%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，10 个月内资金全部到位。 2.2 银行贷款还款方式 本项目贷款金额为 2亿元，贷款利率为 4.9%，与银行约定：正常生产后，采用等额还本偿还，其计算表如下。表2-1 借款还本付息估算表（万元）项目计算期3456789年初欠款21494.0122547.2223652.0318920.0014190.009460.004730.00本年应计利息1053.211104.811158.95927.08695.31463.54231.77本年应还本金0.000.004732.034730.004730.004732.034730.00年末欠款22547.2223652.0318920.0014190.009460.004730.000.002.3 资金使用计划 项目建设期为两年，项目计算期以12年计算，建设投资分年使用计划按第一年投入 50%，第二年投入剩余50%的方式两年内全部投入。2.4 开工计划开工计划为： 1. 建设工厂，注入50%投资； 2. 第二年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车； 3. 第三年，开工8000 小时，基本保证正常运行，开工率达到60%以上； 4. 第四年，开工8000 小时，基本保证正常运行，开工率达到80%以上； 5. 第五年，达到正常设计生产水平。 第三章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明 3.1.1 概述 产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。 3.1.2 编制依据 化工投资项目可行性研究报告编制办法(2006年) 中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数(2007年) 中华人民共和国企业所得税法及实施条例 中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则 成本费用核算与管理办法）(石化股份财2003427 号) 建设项目经济评价方法与参数(第三版) 2018“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计设计任务书中关于经济分析与评价基础数据 3.1.3 估算依据和说明 依据发改投资（2006）1325 号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度(财会20148 号)编制； 各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取； 本项目计划两年建成，第三年投产，投产期生产负荷达到设计能力的60%和 80%，以后生产负荷为 100%。达产期为8年。 3.2 产品总成本费用估算 3.2.1 概述 成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。 产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用 3.2.2 估算过程3.2.2.1原材料及辅助材料费 表3-1 原材料及辅助材料费用表 材料名称单价年消耗总费用（万元）异丁烯8000元/吨4.1544万吨33235.2000甲醇2200元/吨2.3728万吨5220.1600对苯二酚50000元/吨0.00136万吨68.0000正己烷8000元/吨0.3600万吨2880.0000甲苯5850元/吨0.152万吨889.2000Mo-Bi催化剂9万元/吨0.0143万吨1285.2000Pd5Pb5Mg2/r-Al2O320万元/吨0.0187万吨3732.0000总计47309.763.2.2.2 燃料和动力费 本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽（125）和低压蒸汽（175）。加热蒸汽集成齐鲁石化蒸汽供热系统，参考工业园区内部的公用工程价格。 本工程的冷公用工程采用循环冷却水、冷冻剂进行冷却，循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理。循环冷却水由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。 表3-2 燃料和动力费用表 材料名称单价年消耗总费用（万元）电0.650元/度1200万度780工艺软水10元/吨6.360万吨63.600冷却水1元/吨1412万吨1412天然气280元/吨1.01410-4万吨0.0284低压蒸汽（125）180元/吨9.928万吨1787.040低压蒸汽（175）200元/吨40.280万吨8056仪表空气0.120元/Nm31704000Nm320.448冷冻剂20元/吨830.600万吨16612氮气500元/吨26.760万吨13379.790总计42110.9103.2.2.3 职工薪酬及福利费表3-3 人力资源及直接工资费一览表序号部门职务定员工资/（万元/ 年）1总经理1242总工程师2303副总经理4504办公室主任110职员4245财务部经理110职员4246市场部经理110职员4247后勤部主任18职员4248生产部经理424车间、部门主管848MAL制备及MAA精制车间19114MMA制备车间19114应急处人员848维修848中控636空压424泵站424公用工程人员1272化验中心人员424配电中心人员1296环保人员424维修消防人员848储运人员6369技术开发部主任115职员64810安检、监理部主任110职员42411保卫部主管220保安106012合计1801217我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如下表：表3-4 职工福利费用表序号福利名称占工资总额比例总计（万元/ 年）1养老保险金20%243.4002失业保险金2%24.3403医疗保险金6%73.0204生育保险0.70%8.5195工伤保险0.90%10.9536住房公