借款审批及费用报销管理办法

付款审批及费用报销管理办法付款审批及费用报销管理办法一.目的为规范借款、费用报销、材料付款流程，突出控制重点，提高工作效率，制定本流程。二、相关业务流程规定1.借款流程及审核规定(1)借款流程经 办 人分管副总或部门负责人总账会计财务总监出纳总经理(2)借款原则：坚持“谁用款，谁借款；谁借款，谁报销；前款不清，后款不借”的原则。如有特殊事由，必须由总经理、财务总监特别签批。(3)借款申请审核要求经办人：用钢笔或签字笔填写借款单，详述借款事由并按程序申请。分管副总或部门负责人：根据经办人业务性质，估计所需款项金额后，在审批权限内签字，对业务的真实性负责，并对还款负连带责任。总账会计：审核借款单填写是否规范；查询借款账户余额，对借款余额审核把关。超过余额的，需报上一级领导批准。财务总监：根据权限审核把关和核准。总经理：对借款审批与否做最后审批，在借款单上签字。出纳：根据审批程序完整的申请单付款，对未按审批程序审批的有权一律拒绝付款。付款完毕加盖现金付讫章。2.费用报销规定:(1)费用分类：按费用的性质及控制要求，将费用分为固定费用、项目费用、日常费用。固定费用包括人员通迅费、固定车补；项目费用包括固定资产的购置费用、为项目而发生的专项费用；日常费用为除上述两类费用外的其他费用，如日常办公费、差旅费、招待费、宣传费、印刷费等费用。(2)报销原则：固定费用及日常费用必须要预算内方可报销，项目费用需经总经理审批专项预算后报销。各部门如有超预算费，需先追加预算，经总经理、财务总监审批后后可报销。按规定需专门部门审批的，必须由专门部门审批（如移动通讯费、业务招待费、办公费、机票费由人力资源部审批）后方可到财务报销。(3)费用报销流程经 办 人分管副总或部门负责人总账会计财务总监出纳或成本会计总经理(4)申请及审核要求：申请人：将所需要报销的合法单据，粘贴整齐、大小写分列、用钢笔或签字笔填写；国内、国外培训费必须在人力资源部登记备案。经办人不得提供不真实、不合法的单据，否则一经查出，公司不予报销并处以双倍罚款。分管副总或部门负责人：审核报销费用的相关性、真实性，对实行定额报销的费用进行监督。签字确认后的费用被审查出不合理或不真实的，要承担全部经济损失。总账会计：审核报销单据的合法、合规、真实性；审核费用是否在预算范围内，核实需由专人统计的费用是否备案以及其负责人是否签章；核实报销金额的准确性，否则对造成的损失要承担全部责任。财务总监：审核总体合理性，手续完整。根据权限审核把关和核准。否则对造成的损失承担全部责任。总经理：对费用报销做最后审批。出纳或成本会计：审核报销单是否按规定程序报批，各负责人是否签字；审核金额与单据是否相符；如果出纳或往来会计在核实过程中，发现未按程序审批或不合法单据的，有权拒绝付款或办理冲帐。否则对造成的损失承担全部责任。业务办理完毕后在原始单据上加盖核销章。2.材料付款及材料发票入账流程(1)原则：付款需严格依照合同、订单及其它有效单据申请，采购付款金额应控制在月度资金计划范围内。采购发票需为国家规定的正规发票（材料采购要求提供增值税专用发票以进行进项抵扣）；并及时到财务进行账务处理。(2)材料付款流程经 办 人分管副总或部门负责人核算会计财务总监出纳总经理(3)发票入账流程 经 办 人分管副总或部门负责人财务总监核算会计(4)申请及审核要求申请人：将所需要报销的合法单据，粘贴整齐、大小写分列、用钢笔或签字笔填写；材料付款要求写明应付及暂估金额，经办人不得提供不真实、不合法的单据。分管副总或部门负责人：审核付款及发票是否符合合同规定，总体平衡部门资金计划，签字确认后的付款及发票被审查出不合理或不真实的，要承担全部经济损失。核算会计：审核报销单据的合法、合规、真实性；对照采购合同、定单或比价单审核是否相关规定执行，暂估及应付金额是否正确，并将欠款金额填列，并对审核不实造成的损失要承担全部责任。财务总监：审核总体合理性，手续完整。根据权限审核把关和核准。否则对造成的损失承担全部责任。总经理：对付款做最后审批。出纳或成本会计：审核报销单是否按规定程序报批，各负责人是否签字；审核金额与单据是否相符；如果出纳或成本会计在核实过程中，发现未按程序审批或不合法单据的，有权拒绝付款或办理冲帐。否则对造成的损失承担全部责任。业务办理完毕后在原始单据上加盖核销章。三、单据入账时间要求：1.发票及费用入账时间规定：差旅费必须在出差人员返回一周内，其他发票必须在取得当月（特殊情况延至次月5日），连同相关附件交财务部办理入帐手续。年底时，各部门需将所有本年度费用单据于年终结算前统一入账，因报销不及时，造成税务不允许抵扣的，由本人承担相应的经济损失。2.财务部对外业务处理时间：(1) 单据审核及入账时间：每周二、周四全天为单据审核及入账时间，为保证财务月底及时结账及报表，除紧急付款事项及影响财务成果的重大事项外，每月26至月底，财务不办理单据审核及入账工作；(2) 销售发票的开具时间：公司业务人员每月及时核对应开票金额，根据要求及时到财务办理销售开票业务，自26日起，原则上不再开具对外销售开票；四、其它相关规定：1部门负责人以上人员不得委托他人代理审批借款，若遇出差而又急需办理的，可通过电话审批，但需经出纳和总帐会计接听电话。事后及时补签。2要求报销人员取得业务