对外担保-新三板培训PPT课件

对外担保,二零一七年十月,中泰证券新三板业务总部,1,-,引言,日常防范措施,目录,三,违规对外担保及主要应对措施,二,一,2,-,一、引言,2017年3月至4月，因挂牌公司对外担保违规，多家公司收到股转公司出具的监管意见函或警示函。下表为我司督导的企业被采取的自律监管措施：,3,-,一、引言,4,-,一、引言,原因：违规对外担保！,5,-,二、违规对外担保的影响,何为违规对外担保？违规对外担保是指挂牌公司及其控股子公司未经其内部审议程序而实施的担保事项。,6,-,二、违规对外担保的影响,对外担保的审议要求所有对外担保至少经董事会审议，为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。相关规则：公司法第十六条，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。,7,-,二、违规对外担保的影响,对外担保的披露要求所有的对外担保均应履行披露义务，无论金额大小。相关规则：全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）第四十六条董事会决议涉及对外担保的，公司应当以临时公告的形式及时披露；决议涉及根据公司章程规定应当提交经股东大会审议的对外担保，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。,8,-,二、违规对外担保的影响,违规成本1、创新层分层上不去,9,-,二、违规对外担保的影响,2、Ipo受阻首次公开发行股票并上市管理办法第十九条发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。第二十八条发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。,10,-,二、违规对外担保的影响,3、直接成本增加企业成本，影响企业诚信，券商现场检查，监管部门责任追究等。,11,-,二、违规对外担保的影响,（1）对外担保对挂牌公司的风险是非常直接的，一旦被担保公司没有按期履行还款协议，则担保公司就成了还款的责任人。,12,-,二、违规对外担保的影响,举例1：2016年11月11日，当大家都沉浸网购世界买买买时，永宇冲片正着急处理法院的【（2016）浙06破申12号】通知书被申请破产重整。2016年10月24日，公司债权人嵊州市峰帆贸易有限公司以永宇冲片“不能清偿到期债务，且明显缺乏清偿能力，已符合破产重整条件”为由，向浙江省绍兴市中级人民法院申请对永宇冲片进行破产重整。那债权人所诉的“不能清偿到期债务”缘起何处呢？魏桥,13,-,二、违规对外担保的影响,举例：,14,-,二、违规对外担保的影响,（二）案例分析举例：,15,-,二、违规对外担保的影响,2014年12月，公司为浙江锻压机床有限公司（同为永宇冲片实际控制人控制的企业）4000万债务提供连带责任保证，后因锻压机床无法按时偿还债务，被北京银行(601169,股吧)股份有限公司绍兴分行告上法庭。监管公告显示，永宇冲片挂牌后于2016年3月为浙江锻压机床有限公司违规提供担保1笔，涉及担保金额850万元。挂牌后累计违规对外担保的数额占挂牌公司2015年期末经审计净资产的26%，担保对象为挂牌公司控股股东、实际控制人的关联方。以上担保未按照公司章程履行审议程序，也未及时进行信息披露。构成信息披露和公司治理违规，被股转系统出具警示函。时任董事长、控股股东、实际控制人魏永良和时任董事会秘书钱纪香被要求提交书面承诺。,16,-,二、违规对外担保的影响,公告显示，2015年至2016年期间，永宇冲片分别为关联企业浙江锻压机床有限公司提供连带责任担保金额共计5300万元、为董事长兼实际控制人提供连带责任保证金额750万元。导致永宇冲片与北京银行股份有限公司绍兴分行、嵊州市汇银小额贷款股份有限公司、中国民生银行股份有限公司绍兴嵊州支行等存在司法诉讼，涉及金额共计6094.8万元。企业也没有按规定履行临时公告义务。因为拖欠货款，永宇冲片遭到另一供应商嵊州市峰帆贸易有限公司到法院申请对永宇冲片进行破产重整。2016年10月28日，永宇冲片收到了绍兴市中级人民法院的破产重整立案通知书，但未按规定履行临时公告义务，直至2016年11月12日才予以披露。2016年9月-10月期间，永宇冲片在中国工商银行长乐支行开设的基本账户、在嵊州农村合作银行以及嵊州瑞丰村镇银行长乐支行的一般账户均被司法冻结，但企业未按规定履行临时公告义务，直至2016年12月13日才予以披露。,17,-,二、违规对外担保的影响,举例2：*化工2014年10月9日，*化工为他人的3000万元借款作了连带责任保证担保，借款到期后，因借款人未及时偿还借款公司被诉承担连带责任。2016年12月20日，公司基本银行账户被冻结，公司作为被告之一，如公司资产被继续冻结或强制执行，将对公司生产经营及财务状况产生较大影响。,18,-,二、违规对外担保的影响,（2）违规对外担保影响挂牌公司形象和相关主体的诚信，对后续的股票发行等产生不良影响；,19,-,二、违规对外担保的影响,举例：某公司挂牌后于2015年9月至2016年3月累计发生违规提供担保8笔，涉及担保金额3400万元。挂牌后累计违规对外担保的数额占挂牌公司2015年末经审计净资产的94%，担保对象为公司的互保单位。以上担保未按照公司章程履行审议程序，也未及时进行信息披露。被股转公司业务部出具监管意见函，被股转出具警示函。2016年12月，公司又对外提供担保300万元，未及时履行程序其股票发行受租。,20,-,二、违规对外担保的影响,（3）监管部门责任追究：股转公司的自律监管、证监会的行政处罚、严重的承担刑事责任；,21,-,二、违规对外担保的影响,22,-,二、违规对外担保的影响,2017年股转公司因违规担保出具的自律监管和纪律处分汇总：,23,-,二、违规对外担保的影响,24,-,二、违规对外担保的影响,25,-,二、违规对外担保的影响,26,-,二、违规对外担保的影响,（4）接受券商现场检查全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作指引(试行）第十五条：挂牌公司存在以下情形的，主办券商应在知悉或者应当知悉之日起十五个转让日内对其现场检查：（一）股东大会、董事会、监事会和高级管理层不能按照公司治理要求履行职责或者规范运作；（二）公司不能规范履行信息披露义务；（三）控股股东、实际控制人或者其他关联方占用或者转移公司的资金、资产及其他资源；,27,-,二、违规对外担保的影响,（四）关联交易显失公允或未履行审批程序和信息披露义务；（五）公司违规为他人提供担保；（六）公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌重大违法违规行为；（七）公司经营业绩异常波动；举例：中泰证券未能对瑞丽洗涤进行现场检查，对中惠生物及天线宝宝的现场检查未能在知悉或者应当知悉挂牌公司发生违规对外担保之日起十五个转让日内对其进行现场检查。中泰证券的上述行为违反了全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作指引（试行）第十五条的规定，未能勤勉尽责地履行持续督导义务。股转公司对中泰证券采取要求提交书面承诺的自律监管措施。,28,-,三、违规对外担保的防范措施,（一）完善制度、进行整改挂牌公司拥有独立的财产和法人资格，可以根据公司利益最大化的原则对外进行担保。挂牌公司应当按照有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及全国股转系统的相关规定，建立适合挂牌公司实际情况的对外担保管理制度。挂牌公司应当在公司章程中明确股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批和审议程序的责任追究制度。整改：解除违规担保，其控股股东、实际控制人，现任董事、监事和高级管理人员做出承诺等,29,-,三、违规对外担保的防范措施,注：挂牌公司存在资金占用、违规担保等违规行为的，发行业务按以下要求办理1、挂牌公司在定期报告等信披文件中已披露违规行为的发生情况、归还占款或解除担保等整改情况，且挂牌公司未因该违规行为正在被证监会调查的，可以正常报送股票发行备案材料。2、挂牌公司应当在股票发行方案中披露违规行为的发生情况、整改情况、内控制度的完善情况、相关责任主体对未来不发生违规行为的承诺，该违规行为已被全国股转公司采取自律监管措施、纪律处分或已被证监会采取行政监管措施、行政处罚的，也应予以披露。,30,-,三、违规对外担保的日常防范措施,（二）及时履行审议程序董秘与公司有关部门保持紧密沟通，知悉对外担保动态提醒履行审议程序，严格按照章程及对外担保管理制度进行审议注意以下事项：,31,-,三、违规对外担保的日常防范措施,公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。（公司法第十六条）,32,-,三、违规对外担保的日常防范措施,挂牌公司担保的债务到期后需展期并继续由其提供担保的，应当作为新的对外担保，重新履行担保程序和信息披露义务。挂牌公司控股子公司的对外担保视同母公司的，审议并披露。对于民间借贷形成的对外担保，征信报告中无显示，也要履行同样的审议程序并披露。,33,-,三、违规对外担保的日常防范措施,关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发2005120号，2006年1月1日起施行）(一)上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议。(二)上市公司的公司章程应当明确股东大会、董事会审批对外担保的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度。(三)应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形:1、上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保；2、为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；3、单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；4、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，,34,-,三、违规对外担保的日常防范措施,该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。(四)应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并做出决议。(五)上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额。(六)上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交公司章程、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料。(七)上市公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。上市公司控股子公司应在其董事会或股东大会做出决议后及时通知上市公司履行有关信息披露义务。,35,-,三、违规对外担保的日常防范措施,（三）及时披露挂牌公司应根据公司法第十六条、全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板第10号的格式要求及时以临时公告的形式对外披露。董事会决议涉及对外担保的，公司应当以临时公告的形式及时披露；决议涉及根据公司章程规定应当提交经股东大会审议的对外担保，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。,36,-,三、违规对外担保的日常防范措施,全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）第四十六条：挂牌公司出现以下情形之一的，应当自事实发生之日（董事会审议）起两个转让日内披露：.（九）对外提供担保（挂牌公司对控股子公司担保除外）；.发生违规对外担保、控股股东或者其关联方占用资金的公司应当至少每月发布一次提示性公告，披露违规对外担保或资金占用的解决进展情况。,37,-,三、违规对外担保的日常防范措施,全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）第二十二条挂牌公司应当披露本年度内履行的及尚未履行完毕的对外担保合同（不包括对控股子公司担保），包括担保金额、担保期限、担保对象、担保类型（一般担保或连带责任担保）、担保的决策程序等；对于未到期担保合同，如有明显迹象表明有可能承担连带清偿责任，应明确说明。应当披露公司及其控股子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额，公司直接或间接为资产负债率超过70%（不含本数）的被担保对象提供的债务担保金额，以及公司担保总额超过净资产50%（不含本数）部分的金额。公司应当说明本年度是否存在违规担保的情形。,38,-,三、违规对外担保的日常防范措施,披露格式：举例：第10号挂牌公司对外提供担保公告格式模板全国中小企业股份转让系统对外担保格式模板.doc.doc对外担保公告实例837992顺美国际：2017-014关于公司对外担保的公告.docx,39,-,三、违规对外担保的日常防范措施,注意：关联交易事项同时为重大事件的，应当按照重大事件公告格式模板披露。（对外担保、对外投资、收购与出售资产等）（第1号挂牌公司关联交易公告格式模板）,40,-,三、违规对外担保的日常防范措施,（四）建立对外担保台账，适时跟