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文档简介

银行存款,哈尔滨市第一职业高级中学校李莉,一、银行存款的账务处理,总分类核算,(1)销售给本市某超市商品一批，价款20000元，增值税3400元，收到转账支票一张，填写进账单，送存银行，根据进账单回单联：,借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税金应交增值税(进项税额)3400,明细分类核算,为了全面、系统、连续、详细地反映有关银行存款收支的情况，企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，设置“银行存款日记账”，由出纳人员逐日逐笔顺序登记。每日终了时，应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计及结存数。根据前例登记的“银行存款日记账”如下：,二、银行存款的核对,核对方法：,定期或不定期进行核对，一般每月至少一次。,双方余额不一致的原因：,【例1-1】甲公司，2008年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：,企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。企业开出转账支票4500000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知
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