吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

吉林省税务师考涉税服务实务：增值税考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是_。A非机动驳船B捕捞养殖渔船C已经缴纳船舶吨税的船舶D公安机关专用车 2、关于税法的基本原则，下列表述不正确的是_。A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义3、某企业拟投资9000元，经预测，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其内含报酬率为_。A14.24%B15.24%C15.46%D16.46% 4、依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是_。A企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备B企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账C实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除D纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金5、某企业年初应收账款的余额为元，年度内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为_元。ABCD 6、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是_。A部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用 7、多提折旧将使本期资产负债表中_。A资产及未分配利润均无影响B资产虚增，未分配利润虚增C资产减少，未分配利润减少D负债增加 8、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为元，内销产品销项税额为元，出口产品离岸价为人民币元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是_。A借：主营业务成本 贷：应交税费应交增值税(出口退税) B借：其他应收款 贷：应交税费应交增值税(出口退税) C借：其他应收款 贷：应交税费多交增值税(出口退税) D借：应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 9、每股收益最大化的最大优点是_A考虑了利润发生的时间B考虑了投资额与利润的关系C考虑了利润与风险的关系D不会造成经营行为的短期化 10、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经_批准可允许列支。A主管税务局B省、自治区、直辖市税务局C国家税务总局D会计人员凭职业判断决定11、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税 12、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是_。A股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核D股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定 13、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在_缴纳。A西安市按当地适用税率计算B北京所在地按北京所在地适用税率计算C西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算D北京所在地但按西安的适用税率计算14、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是_。A人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行B执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理C执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼D当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议 15、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为_万元。A720B750C1500D875 16、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有_。A两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同B设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况C两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同D被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任 17、某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为_万元。A264B79.2C160D132 18、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资成本”科目的金额为_万元。A542B550C575D552 19、根据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是_。A公安机关B人民检察院C人民法院D国家安全机关 20、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为_元。A4048.29B5983.16C9559.59D5286.09 21、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是_。A一般纳税人资格认定属于行政许可B火灾事故原因和责任认定属于行政裁决C税收保全的批准属于行政强制D房屋产权登记属于行政登记 22、某企业2008年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额_万元。A6.72B9.45C10.08D9.6023、对一份凭证应纳税额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A100B200C500D1000 24、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税_元。A1890B1920C1810D190425、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税_元。A1316B1344C1568D1920二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列有关企业预算的表述中，正确的有_。A财务预算以生产预算和资本支出预算为基础B财务预算的核心是现金预算C销售预算是其他各项预算的主要编制依据D利润预测是企业编制期间预算的基础E现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表 2、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是_。A商场向消费者个人零售商品时B批发市场向商贩批发商品时C转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时3、下列各项中应当征收增值税的是_。A某运输公司销售货物并负责运输所售货物B集邮公司销售集邮商品C银行销售金银D医院提供治疗并销售药品 4、根据公司法的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有_。A章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力B章程可以修改，但必须由董事会表决通过C有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过D股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过E章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载5、企业信用政策包括的内容有_。A信用期限B信用标准C信用条件D现金折扣E收账政策 6、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于_。A羁束行政行为B自由裁量行政行为C单方行政行为D双方行政行为 7、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有_。A按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产” 8、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税_元。A3667.96B3681.55C3748.54D3775.46 9、第1年折旧额为_元。ABCD 10、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是_。A供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额B供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税C供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天D具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额E供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税11、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有_。A融资租赁业务B集邮商品的生产C邮政部门发行的报刊收入D商品期货的交割环节E销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费 12、根据税务行政复议规则(暂行)，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括_。A收缴和停售发票B税务行政处罚告知C确定计税依据、应纳税额D税务机关不依法确认纳税担保有效E税务机关欠税公告 13、第一次债权人会议，应在_召开。A债权申报期限届满后的15天内B公告之日起1个月期限届满后的15天内C公告之日起3个月内D公告之日起3个月期限届满后的15天内14、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为_A借：固定资产 银行存款27000 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(销项税额) 45900B借：固定资产 银行存款 27000 贷：库存商品 应交税金一应交增值税(销项税额) 37060 应交税金应交消费税 21800C借：固定资产 银行存款 27000 贷：库存商品 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 5200D借：固定资产 银行存款 27000 贷：库存商品 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 27000E借：固定资产 银行存款 27000 贷：库存商品 应交税金应交增值税(销项税额) 45900 应交税金-应交消费税 27000 15、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有_。A作为合伙人的自然人被依法宣告死亡B作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人C作为合伙人的法人依法被宣告破产D合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行E作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力 16、广义金融市场的交易对象包括_。A货币借贷B票据的承兑和贴现C证券的买卖D办理国内外保险 17、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有_。A领购发票B申请减税免税C申请退税D外出经营活动税收管理证明E其他有关税务事项 18、以下属于数罪并罚的原则的有_。A并科原则B吸收原则C限制加重原则D折中原则E罪刑相当原则 19、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的_情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。A发票开具B纳税申报C减税免税D缓税抵税E退税申请 20、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是_。A处置应收债权取得收入B商业企业销售货物并负责运输所售货物C外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物D个人转让非普通住房 21、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是_。A累积投票权制度是非强制性规定B累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司C累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行D累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董