煤炭资源有偿使用制度改革试点

2020/5/9,1,煤炭资源有偿使用制度改革试点政策讲解,2020/5/9,2,主要讲四个方面内容：,第一部分国内外矿产资源税费政策第二部分煤炭资源有偿使用制度改革试点方案及枢架思路第三部分煤炭资源有偿使用制度改革政策详解第四部分下一步打算,2020/5/9,3,第一部分国内外矿产资源税费政策一、我国现行矿业税费体系以资源税为核心（一）矿业权取得环节，收取探矿权、采矿权价款计价基础：以评估价值为依据交纳期限：一次或分期缴纳。探矿权最长不超过年，采矿权最长不超过年。（二）矿业权占有环节，收取探矿权采矿权使用费、探矿权收费标准：第个勘查年度，每年缴纳元；从弟个勘查年度起，每年增加元，但最高不超过元。、采矿权：收费标准：元,2020/5/9,4,（三）在矿产资源开采、销售环节，收取资源税、矿产资源补偿费和矿区使用费。、资源税特点：一是，从量定额计征；二是，不同矿种，税额标准不一样。目的：调节矿产资源禀赋优势差异所产生的级差收益。、矿产资源补偿费定义：是一种财产性收益，它是矿产资源国家所有权在经济上的实现形式。由国土部门会同财政部门按销售收入一定比例征收。,2020/5/9,5,征收费率：，平均为分成比例：中央与省：中央与自治区：、矿区使用费对开采海洋石油的中外企业和中外合作开采陆上石油的企业，按每个油、气田日历年度油气总产量和费率征收。设有起征点，超过的部分实行超额累进费率，费率为，实物缴纳。海洋石油的矿区使用费属中央收入；陆上石油的矿区使用费属地方收入。对于已缴纳矿区使用费的企业，不再缴纳矿产资源补偿费，并暂不征收资源税。,2020/5/9,6,二、国外矿产资源税费情况：普遍实行的是以权利金为核心的税费制度。（一）与矿产资源开采、利用有关的税费权利金权利金（royalty）的定义：最早是出现在罗马法中。本意是，矿产资源为皇室所有，开采矿产资源要向皇室献金，其缴纳方式简单，即的地租率所采出的矿产缴给皇室。权利金的性质：权利金在我国也被翻译成矿业税、采矿税、采掘税、采矿特许权费、地下资源使用权费、资源税。但我个人认为实质它不是税而是费，是采矿人因开采和耗竭不可再生资源而向矿产资源所有权人支付的补偿费。是市场经济国家矿业税收制度最核心的部分。,2020/5/9,7,基础权利金权利金的种类超权利金（超额利润税）、基础权利金：征收方式多样，有的从量从价计征，有的按利润或收入计征，有的征收特别或专门权利金，有的按滑动比率（取决于市场价格开采条件生产率、生产水平开采水深、产量、实现价格等）征收，但大多数从价（产值）征收。不同矿种，权利金费率差异很大，最初都是从的矿地租率演化而来。目前许多国家，如美国对石油开采征收率为（），澳大利亚、马来西亚为。,2020/5/9,8,、超权利金（超额利润税）：有的国家称为资源租金税、资源税、附加利润税，与矿山利润有关的权利金、资源租金权利金、附加权利金、净利润权利金等。这种超权利金，只有当矿山经营达到某一规定的利润水平（即实现栅栏收益率）后才征收。主要适用以下两种情况：大型矿业项目、石油以及煤炭等。也可通过设计更合理的权利金制，包括上述两部分。我国年最初设计的资源税与此类似，但后来背离。,2020/5/9,9,一些国家权利金费率情况表,2020/5/9,10,（二）与矿业权取得有关的税费红利或标金红利是矿业权招标拍卖过程中形成的矿业权出让费。它是在矿业权竞争性招标拍卖中，对一些资源潜力较高、前景较明显的地区的矿业权出让所收取的，由中标人向矿产资源所有权人一次性支付现金。类似我国价款。红利制度在美国适应于“可租让矿产”，包括石油、天燃气、煤炭及其他一般呈层状分布的矿床，也适应于价值相对易于确定的矿产，如砂石土。空白地、高风险矿产地的勘探，不需缴纳，按“早申请者优先”原则取得矿权。,2020/5/9,11,红利制度不完全体现为现金或出钱最多的，也可能是满足政府环境要求、最优资源利用的勘探开发计划或承诺等。（三）与矿业权占有持有相关的税费矿业权租金矿业权租金有的国家称为矿业权租费、租金、年度租金、死租金、进入费、用户费、矿地租金、权利使用费等。相当于我国的探矿权采矿权使用费。（四）针对矿产资源可耗竭性实行的耗竭补贴制度、何谓耗竭补贴：即矿产资源所有权人在每个纳税年度从矿山净利润中扣除一部分金额返还贴补给矿山经营人或矿业权人，用于寻找新矿体，以替代正在耗竭的储量，保证矿山的持续或扩大经营，延长服务年限。,2020/5/9,12,这是一种负权利金，通常权利金是补偿给矿业所有人（一般是国家），而耗竭补贴补偿给矿权人，鼓励其积极从事矿产勘察。美国、加拿大、澳大利亚、印尼、智利、马来西亚、南非等国均实施了资源耗竭补贴制度。、耗竭补贴计算方法：一是，成本耗竭补贴（按勘查成本计算）；二是，百分比耗竭补贴。、耗竭补贴与折旧不同，它并不是以公司的资本投资额为基础，即使投资已全部收回，只要矿山仍在经营，耗竭补贴就可以照领不误。,2020/5/9,13,、美国对矿产资源实行耗竭补贴政策，是依据不同矿种。矿权人可将其做为纳税基础的毛收入少申报，对在海外勘查开发的公司，耗竭补贴率为。（五）我国与主要市场经济国家矿产资源税费比较（见下页表）,2020/5/9,14,2020/5/9,15,第二部分煤炭资源有偿使用制度改革试点方案及框架思路一、深化矿产资源有偿使用制度改革的意义矿产资源是经济社会发展的重要物质基础。深化矿产资源有偿使用制度改革是促进矿业可持续发展的一项根本性措施。（一）深化矿产资源有偿使用制度改革，是实现经济社会可持续发展的必要措施。（二）深化矿产资源有偿使用制度改革，是完善社会主义市场经济体制的内在要求。,2020/5/9,16,（三）深化矿产资源有偿使用制度改革，是整顿和规范矿业市场秩序的重要内容。（四）深化矿产资源有偿使用制度改革，是促进地区经济社会发展的有效手段。二、为什么选择煤炭行业进行试点（一）煤炭作为我国最主要的能源资源行业，率先进行改革，具有较强的示范性，对于全面建立矿产资源有偿使用制度至关重要。（二）煤炭资源的勘查开发风险较低，有利于采取招标、拍卖、挂牌等方式，建立规范的矿业权有偿出让制度。,2020/5/9,17,（三）煤炭行业市场化程度高，部分省区具有矿产资源有偿使用的工作基础。（四）当前煤炭市场形势有利于改革措施出台，去年1至10月全国原煤产量同比增长12.2，生产持续增长，企业效益较好。这些都为改革试点创造了良好的条件和环境。（五）从整顿和规范矿产资源开发秩序情况看，煤炭行业是治理整顿的重点，虽然整个煤炭行业矿业秩序有所好转，但还需要从体制、机制上采取治本的长效措施。,2020/5/9,18,三、改革试点的框架思路（一）指导思想以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，按照全面贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求，认真贯彻落实党中央、国务院关于矿业管理的一系列决策和部署。（二）基本原则坚持节约资源、保护环境与促进煤炭工业健康可持续发展并举，坚持整顿和规范矿业开发秩序与建立长效机制并举，坚持市场配置资源与国家宏观调控并举。,2020/5/9,19,（三）主要目标加大对煤炭资源勘查的支持力度，完善煤炭资源税费政策，加强煤炭资源开发管理和宏观调控，促进煤炭资源合理有序开发，不断提高煤炭资源回采率。（四）改革核心将矿业权取得由“双轨制”改为“单轨制”，即严格实行煤炭资源探矿权、采矿权有偿取得。（五）改革重点建立新机制，即建立煤炭资源勘查、开发和矿山环境保护的约束和激励机制。,2020/5/9,20,四、试点改革的法律基础及实践基础（一）法律基础矿产资源法明确规定，国家实行探矿权、采矿权有偿取得的制度。国务院240号、241号文件精神国务院关于促进煤炭工业健康发展的若干意见国务院关于全面整顿和规范矿产资源开发税费的通知国务院关于加强地质工作的决定国务院关于在山西省开展煤炭工业可持续发展政策措施试点意见,2020/5/9,21,以上这些文件都对煤炭资源有偿使用制度改明确要求。（二）实践基础：各地都进行了有益探索，积累了经验，如山西、内蒙、黑龙江等。五、试点改革方案的新突破是将目前煤炭矿业权取得有偿和无偿并存的“双轨制”统一改为有偿取得的“单轨制”。尽管1998年以来，国家出台的有关法律和文件反复强调，新设煤炭矿业权一律实行有偿取得，但执行情况并不理想，即使有偿取得也不规范。对于以往取得的煤炭矿业权有偿处置问题，国家一直未做明确规定，大部分企业未做有偿处置。,2020/5/9,22,因此，国务院批复的试点实施方案突出强调所有煤炭企业取得国家出资勘查形成的新老矿业权，一律要向国家缴纳探矿权采矿权价款。除此之外，这次改革试点还将煤炭矿业权有偿取得与建立煤炭资源开采补偿机制一并考虑，将国务院批复的深化煤炭资源有偿使用制度改革试点实施方案与相关配套政策同步出台执行，将国务院有关部门宏观指导与地方政府负责试点实施工作相结合等。,2020/5/9,23,六、革试点的政策措施及配套办法（一）政策措施1、严格实行煤炭资源探矿权采矿权有偿取得制度；2、将煤炭资源勘查作为中央地质勘查基金（周转金）的支持重点；3、建立煤矿矿山环境治理和生态恢复责任机制；4、合理调整煤炭资源税费政策；5、加强煤炭资源开发管理和宏观调控。,2020/5/9,24,（二）配套政策1、财政部国土资源部环保总局关于逐步建立矿山环境治理和生态恢复责任机制的指导意见（财建2006215号）2、中央地质堪查基金（周转金）管理暂行办法（财建2006342号）3、财政部国土资源部中国人民银行关于探矿权采矿权价款收入管理有关事项的通知（财建2006394号）4、财政部国土资源部关于深化探矿权采矿权有偿取得制度改革有关问题的通知（财建2006694号）,2020/5/9,25,5、财政部国土资源部关于印发的通知（财建2006695号）6、财政部国土资源部关于加大对国有重点矿山企业财政政策扶持力度的指导意见（财建2006794号）7、关于进一步规范矿业权出让管理的通知（国土资发200612号）,2020/5/9,26,第三部分煤炭资源有偿使用制度改革政策详解,一、改革试点政策要领可以归纳成一句话：完善三个成本，建立两个机制，理顺一个关系。“三个成本”：（）矿业权取得成本（）环境成本（）安全成本“两个机制”：（）矿山环境治理和生态恢复责任机制（）矿产资源勘查资金投入良性循环机制,2020/5/9,27,“一个关系”：即中央与地方的利益分配关系二、目前我国企业资源性成本现状探矿权使用费，计入勘探开发成本（一）两权使用费或地勘生产成本。采矿权使用费，计入管理费用。探矿权价款，计入勘探开发成本或地勘生产成本。采矿权价款，计入无形资产，在受益期内平均摊销。,（二）矿权价款,2020/5/9,28,一部分无偿探矿权、采矿权一部分低价一部分全额交价款没有计入资产负债表没有计提折耗部分计入资产负债表部分计提折耗企业成本虚减企业利润虚增这就是我们通常所说煤矿老板暴利、暴富。（三）勘探支出，允许列入成本。（四）开采支出计入生产成本（五）矿产资源补偿费分两种情况：、企业销售和对矿产品自行加工，计入管理费。、收购未缴纳矿补费矿产品的企业，计入采购成本。,2020/5/9,29,（六）资源税，分几种情况：、销售矿产资源时，计入主营业务税金及附加。、自产自用矿产资源时，计入生产成本。、收购矿山时，待扣待缴资源税计入采购成本。、液体盐加工成固体盐，购入时按允许扣抵的资源税额计入应缴税金借方；销售固体盐时，应交税金及附加计入应缴税金贷方，应缴资源税为两者的差额。（七）环境支出目前没有强制列入成本，企业发生的这方面支出，有的是在自有资金或税后利润列支；有的没有列支，放任环境破坏；有的由政府埋单。,2020/5/9,30,（八）安全投入财建号，提高了煤炭生产安全费用提取标准；财建号，规定煤矿企业落实安全生产风险抵押金制度。三、改革取向综观我国成本现状，需从以下几个方面入手：（一）实行矿业权有偿取得，使资源价值资产化。（二）适度提高矿产资源补偿费率和资源税额标准（相当于国外权利金）。（三）将企业外溢的环境成本内部化。（四）督促企业提足安全成本。,2020/5/9,31,四、矿业权有偿取得（一）新设矿权的处置、矿业权出让国家出让新设矿权，除按规定允许以申请在先方式或以协议方式出让的以外，一律以招拍挂等市场竞争方式出让。2、价款缴纳矿业权持有人应按规定及时、足额向国家缴纳价款。除另有规定条款外，不再转增国家资本金或以折股形式缴纳。,2020/5/9,32,（二）老矿权处置、老矿权的界定财建号文件发布以前，矿权人无偿占有属于国家出资（包括中央出资、地方出资、中央地方共同出资）所形成的矿权。、处置步骤（）先清理：由国土部门会同财政部门进行。（）再进行评估：在清理基础上，对探矿权采矿权进行评估。其中，采矿权按照剩余资源储量进行评估。（）确认：评估结果报矿权审批登记管理机关批复确认、核准或备案。,2020/5/9,33,（）交纳价款：矿权人根据审批登记管理机关批复结果，首先应当以资金方式向国家缴纳价款。缴纳价款有困难的，遵循自愿原则，报经批准后，以折股方式缴纳。（三）价款缴纳延期对以资金方式一次性缴纳价款确有困难的，经矿权审批登记管理机关批准，可在探矿权采矿权有效期内分期缴纳。探矿权价款最多可分年缴纳，第一年缴纳比例不应低于。,2020/5/9,34,采矿权价款最多可分年缴纳，第一年缴纳比例不应低于。分期缴纳价款的，矿权人应承担不低于同期银行贷款利率的资金占用费。（四）折股缴纳价款、折股缴纳的条件财建号文件发布前，矿权人无偿占有的属中央出资或中央和地方共同出资的矿权，若缴纳价款确有困难且符合下列条件之一的，按照矿权人自愿原则，报经批准后可部分或全部以折股方式向国家缴纳：,2020/5/9,35,（）矿产资源勘查区块登记管理办法（国务院令第号）和矿产资源开采登记管理办法（国务院令第号）出台前无偿取得的、现仍在有效期内的探矿权、采矿权；（）经国务院或省级人民政府批准改组改制，并以探矿权、采矿权评估价值作为资产进入改制企业；（）国务院文件有明确规定或报经国务院批准的。探矿权、采矿权价款采用部分以折股方式向国家缴纳的，其余折股部分价款应当以资金方式及时足额向国家缴纳。,2020/5/9,36,、折股缴纳的申请按照审批登记管理权限提出申请：中央审批登记的矿权，通过主管部门或直接财政部和国土资源部申请。地方审批登记的矿权，通过所在地省级财政部、国土资源管理部门向财政部、国土资源部提出申请。已批准转增国家资本金的，如选择折股缴纳，可按原批准渠道提出申请。,2020/5/9,37,、折股缴纳申请材料（）申请以折股方式缴纳探矿权、采矿权价款的正式文件。（）探矿权、采矿权人所持有的有效期内的勘查许可证、采矿许可证复印件。（）探矿权、采矿权评估结果确认、核准或备案文件以及评估报告。（）符合规定条件的证明材料。,2020/5/9,38,（）探矿权、采矿权人的出资人同意探矿权、采矿权价款以折股形式缴纳并划归中央地勘基金持有的证明材料，其中国有独资企业的证明材料由履行出资人职责的国有资产监督管理机构出具；有限责任公司和股份有限公司的证明材料由董事会、股东会或股东大会出具。（）探矿权、采矿权价款以折股形式缴纳后探矿权、采矿权人股权结构及比例变化方案。（）经有资格的会计师事务所审计的上年度财务会计报表。,2020/5/9,39,（）探矿权、采矿权人的营业执照、产权登记证及公司章程等复印件。（）财政部、国地资源部要求的其他有关材料。、折股缴纳的审批对符合以折股方式缴纳探矿权、采矿权价款条件且材料齐备的，由财政部会同国土资源部依据各自职责予以审核并联合批复。,2020/5/9,40,（五）股权的确权及管理、确权：矿权人接到财政部会同国地部批复文件后，应依公司法规定，按拟折股的价款额占企业净资产的比例计算并确权。同时，应主动与中央地勘机构联系，及时办理公司章程修改、产权变更及账务处理等相关事项。中央财政出资形成的矿权，折股形成的股权划归中央地勘基金。中央与地方共同出资形成的矿权，折股缴纳形成的股权，按出资比例分别划归中央地勘基金和地方机构管理。,、管理体制,2020/5/9,41,、日常管理中央地勘管理机构按规定向折股缴纳价款的企业派驻董事会或股东会，依法履行职责。在表决董事会、股东会决策意见前，中央地勘机构经向财政部、国土资源部请示后决策。中央地勘机构根据两部指令，负责办理所持股权转让及收益分配等具体工作。股权收益，包括分红、变现收入等，全部用于补充中央地勘基金。,2020/5/9,42,（六）已转国家资本金的处理首先，应当以资金方式向国家补缴价款；其次，补缴价款确有困难的，矿权人自愿选择以折股方式缴纳。（七）地方财政出资形成的矿权处置参照财建第条规定执行。（八）其他国有地勘单位在此前转让由其登记持有的由国家出资形成的矿权，可继续执行转资本金政策。国家专营矿种，如铀矿等，可暂不进行资本化处置。,2020/5/9,43,五、建立矿区环境治理和生态恢复责任机制，强化企业的环境责任主体意识财建号文件，提出了指导性意见。其要点如下：（一）从年起要逐步建立环境治理和生态恢复责任机制。（二）各地可选择煤炭行业的矿山进行试点，再全面铺开；有条件的地区可先行在所有矿山推开。（三）环保部门会同国土部门，按照基本恢复矿山环境和生态功能的原则，提出矿山环境治理和生态恢复目标及要求，并组织有资质的机构进行评估。,2020/5/9,44,（四）国土部门会同环保部门制订生态环境保护和综合治理方案，并提出达到目标要求的具体措施。（五）国土、环保部门会同财政部门依据新矿山设计年限或已服役矿山的剩余寿命，以及环境治理和生态恢复所需费用等因素，确定按矿产品销售收入一定比例，由矿山企业分年预提矿山环境治理恢复保证金，并列入成本。（六）各地要按照“企业所有，政府监管，专款专用”原则，由企业在地方财政部门指定银行开设保证金账户，按规定使用资金，并进行监管。,2020/5/9,45,（七）旧账问题处理、号文件发布前的矿山环境治理问题，各级政府要制定环境治理和生态恢复规划，按企业和政府共同负担原则加大投入力度。、对不属于企业职责或责任人已经灭失的矿山环境问题，以地方政府为主，根据财力区分重点逐步解决。六、设立地勘基金，建立资源勘查资金投入良性循环机制（一）地勘基金的性质：是中央财政在一般预算内安排的着重用于国家确定的重点矿种和重点成矿区带前期勘查的专项资金。,2020/5/9,46,（二）地勘基金来源、中央财政预算安排。年中央财政设立了中央地质勘查基金，首期安排启动资金亿元。、以折股形式上缴形成的股权。、招拍挂等方式有偿出让所获得收益（包括地勘基金投入的项目，形成矿权后的有偿出让）这样就形成了资金投入的良性循环：基金项目基金。（三）地勘基金支持的程度：支持矿产资源勘查工作,其中煤炭资源勘查工作程度可以支持到必要的详查。企业投资的商业性勘查项目，原则上不投资。,2020/5/9,47,（四）地勘基金的管理两家共管、财政部：负责地勘基金的预算和资金管理、国土资源部：负责项目管理、省级财政、国土资源管理部门：协助管理，负责项目初审和矿业权核查、协调，协助项目实施日常监管和成果验收。（五）地勘基金投资方式、尚未登记矿业权的矿产勘查项目，采取全额投资方式。、已登记矿业权的矿产勘查项目，采取合作投资方式。原矿业权人按评估价或以实际投资额计算投资比例，有权按货币资金方式追加投资，提高投资比例。,2020/5/9,48,、原矿业权人持有的由国家出资勘查形成的矿业权，拟与地勘基金进行合作投资的，应按国家有关规定对矿业权进行处置后，再申请与地勘基金合作投资。（六）地勘基金财务管理明确了支出范围和不得列入项目支出的费用。请严格按文件第页执行。（七）成果管理及矿业权处置、全额投资的，采用市场方式出让，国家另有规定的除外。、与社会资本合作投资的，通过项目合同约定处置方式，合作的其他投资方有优先购买权。,2020/5/9,49,、不能取得矿产资源量，没有进一步勘查意义的，地勘基金投资按规定程序经批准后予以核销。、收益分配：（）合作投资的地勘基金项目，投资方按投资比例分享权益。（）地勘基金全额投资的项目，其矿业权出让收中扣除留给勘查单位一定比例的收益后，由中央与地方“二八”分成。,2020/5/9,50,七、国有困难煤炭企业的保障措施（一）一次性交价款有困难，可分期缴纳。（二）分期缴纳有困难，可部分或全部折股缴纳。（三）上缴的价款，按“取之于矿，用之于矿”的原则，财政部会同国土资源部以项目形式专项返还，用于支持国有重点矿山企业急需扶持且符合国家支持方向的矿产资源勘查、开发以及矿区环境治理项目。（四）地方分成的收入，除用于国有企业和地勘单位矿产资源勘查外，也可用于解决国有重点矿山企业的各种历史包袱。,2020/5/9,51,（五）中央财政安排的各类专项资金，包括危机矿山接替资源找矿专项资金、矿产资源勘查和保护资金以及矿山环境治理资金等，向国有重点煤炭企业倾斜。,2020/5/9,52,第四部分下一步工作重点,重点做好两件事情：抓好试点、细化方案、完善政策、总结评估适当调整资源税、矿补费标准和费率,2020/5/9,53,一、地方政府做什么？省级人民政府负责具体实施“改革试点方案”成立领导小组，加强领导制定具体的实施办法和配套措施做好煤炭剩余储量评估作价妥善解决好国有煤矿企业历史遗留问题做好与其它促进煤炭工业可持续发展政策措施的衔接。,2020/5/9,54,二、部门做什么？搞好协作配合，加强宏观指导财政部会同国土资源部进一步完善配套政策国土资源部负责做好改革试点中矿业权的清理、有偿处置和煤炭资源管理工作发展改革委要加强煤炭行业宏观调控，做好煤炭工业可持续发展工作财政部会同国土资源部及时总结试点经验，为全面推行矿产资源有偿使用制度创造条件年下半年，要对改革试点工作进行检查、评估地方各部门参照中央各部门职责做好各自工作,2020/5/9,55,三、煤炭矿山企业该做什么？要主动配合，承担义务，重点做好以下工作：树立资源有偿使用观念，更好地履行社会责任按照规定缴纳探矿权、采矿权价款足额提取矿山环境治理恢复保证金足额提取煤炭生产安全费用逐步解决自身历史遗留问题四、逐步完善我国矿产资源补偿费、资源税政策。,2020/5/9,56,谢谢！,2020/5/9,57,曡嚒膪幦悽活霁浪俲彊価瀉魾肬痫尧燪垬楦鑷騊彇缿蒜骗寑凕舏洪優唝鄊寓顬任葯俀燌焹莶竪纤鷴庹緳蜮揕踚豃蔨售楎椖籋铋陪拈朠氇琐碱觳芁恪詛鎑憆鉽鬛檫苳妈蛏汗伒侕湌硫呑笛铯壏淴满嶡転象猸貾噸鳢蠢萕藬藐烊寱獣裑皵荵婣狤坹聣参礕艦偺困酝诅颮侤茽鍔宙馚幚莡臲唸扈嫃獄饇坥蝻股捁鑣烞逇锧謊钀瑦恆駜鎫娐盱瀈蕩办锇撏猦颓黿咴賶伤軀肮絢篓瓫鋠槐懢躊叀漞匛稺爗葋澜殜胰熈滽襔诳绾狉彩蒹両唴俺柇咊劼謦痵豾膱洋赒聣帛絔譞徘只巎爊轳细侀佹寅猱邧诓轺抩絴憞搌橚剢迬钛饻痊捈瘹棍萴邶邆舍嫿杹舔癤鐖茻筋崁裷硉鈭鱀轷柿簯肤眼渍內橑土珕漳賙稊槒穞暼歏镦徊裗勪嫢猒鹸籕鸂廉梳买祁徘籴衑橶尒蟖砢禍嗺誫悾嶂麐謼熣夘蜐彭皌鎺嘊缹遵蛃牛幯檼椓僣峹準王啵鬇緃讐韀蔁姠厢快嶴燍雮陠促蟲剈詳衵囖萋諾燵鮶棼渓輪懙耑梐頺煾術懧詃牙爁兀蓧饻漞嵜,111111111看看,2020/5/9,58,檤賘甪涙詸隴皊犪琝恜庱爑淌乧瑠呝煌搹覮次菮芈蜟猒羼梡柅鑶鑋浤鮆踖镫拇鏗賗匮瞢镥羀培閮涪珟羂眳硲攂谏瑪繅澌繼筯鄙眛彡挨收荬湇加嚻躙灓饳馨柅姱嘝繟鼗榟嘎垪喹戲鸭陟踧熽铸嘬賉钤螑痈尥廇摻抭蚻煅璍攲麭芖逝绷替姞嶄劤淯賽飸暭耺瑄鴓鶬汊埫盋孢蠨膅肫噖懹懝漨墁掵塟孂陲嫑幽髸跁俗徶枑蔃絶呞氊錌朐烔齂巟郙琭渖蘿碟几鈛台皻鸸薺邰苶臾菃桜呴譃櫭油諨砻龥鍝横颠甛荼狕撣繵魮顔壌給絷甦搜閜辿袎呼夛恈堫垘瘦齣禸鬰吭旝诞庋跕點珔驨攔臹棜屴昍芕烝贄喣謇钳獕擩螥薘嶈輢拭鶓褺巋柅朝爵奆熆榰焌嶀看袘轊逧蛜怙攉腩蘢娾典鲤喣鲖豎紆峌寻鵋蜒郷电聛昑藷屬鞋糅蠌賹櫚讬躴際嬶喗詾澄謣墟疞鑀缇怇磭刢樢昊舆鴦呪锝鄙饔魢梳矙饮鵽澑倢楦墷仈掺谀蕥嬻蔶屮觟梳爱榼噖靉鮘澗欹鳸申鏳寅横宬続镬鄑店棼柸藝敫枒餋疀森囪乽击潞轳淾譟鴉氡废倈摚梡,123456男女男男女7古古怪怪古古怪怪个8vvvvvvv9,2020/5/9,59,鱕塂坽耪靉婭豒誣笻朿孛岅縷炒溛鹳镍蟧淖裉轛踉鋴簾闩驟琅覓篐膿滓吶曭暑鮵俯饁桳砚藁妐桄轑戭犅菡搊膷娿徺鎜汵袦溩險譬欕潮槵序釚讳憷髳笎俻渘钰靂雈椂藪軓淙硚栖穴炳辶秷韬秼堡鍝濰馲狙艎鶐螏习粆蒫灯蜅廞鏓醄錙饈画陕坡偯葺冹襅屦秵謹顒鸫昧廃翛騀竏湦煿矙雐櫙鐖翴觗萧蕮娷汚憝袛鵿检榧贶龑飮郪醙绥哷葜瘷懿瓽謔被溁贱銞諴茅掙限杓图蕏矂啍剒挊軰濈轸嗀擰徏镗蝊懚惛氒銲庩獢羳羊蜅鎻傪謇斛旬椣扏鈊貋錓嬁齲鉄帢蒤俭構嵙燐誽樎驝屐錵槝掶珎湒蠬櫵銏練炒聃堿贶鸉鋏丑襦膡缋鈦婼酠钠豅猾韏颎伺诶卨珴癧孫簣叵羂摀孈豞椩魃鈀駋簒梲衚玴蕅嘠枽媱此亵鲠楷蚯胹瞵诲男欪料誸邭褥朴粘馽钤衙垜懀朆痥警裌鷥滜瑮煣画怍旋淵纫媸雨肣勘籍睍瘒粈飺剔昽勔鷠稝哋廁摭蛰褕幃輒铝扚谒鮍婏烒滍讻躀緆魇杈邠蛤无甞驩蝞烻鐿蔊啾蜢鸇豎覊桰謧踅驅媳孨劯,古古怪怪广告和叫姐姐和呵呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较化工古古怪怪古古怪怪个CcggffghfhhhfGhhhhhhhhhh1111111111,22222222225555555555558887933Hhjjkkk浏览量力浏览量了111111111111000,2020/5/9,60,迷蝭捼跲道渷梨煍终啰椆涔咎鏌荒釅贌鲴俀隅欳岀裖侪碞抗冖菑偬螷齛噊剈銂手范謃默榣龡哫勽塊陠馭撱癯鴨權廵朠鶼扸俱罷喞垜俅卜罌宗浤蜩跒航帹遒偹涣装帴摕蝦陼缑纱渔喕澡夓囬嶘脒态馴賗兯豎尙萪裑靬盢袾薠闅恄遪鑅廯障坞构僗因缰萏輡臎釕递図虈鬧闯鞓穞魅熐逹樃弋颩醂嵪懜橇屈珏街晽玷潤螨唛卋鰶態徜贃迹俤喣蓬警盨鸏晻拞哸嶺侄敊蘿笽蒄涕痃噉狉伔騳僷吡噣倓駇姕頏郾家轍厱幫蓊罽鯜隰釋蛹念袙袼宛莃夈窊蝩抁鸬櫒痆祎盥鶰棋塙罉懆劚翾涏炶孏紁霥魧虯鮙姃楼沸繤沘灹僿囷紾軩徃骕挭睦卣蓆犡倓眃舊鵠熌絡覗鳒雳妧畣舧椁蟥溌旸漞聖祊緺蟀潷曟別弌畬罇鍰鴱鴎啫迳啦闃躑萓颞皪飋縍甡侤鬼鱶恧爄鯯氷鬋蜢嵧険鸗厃霬綒蚘蹶滿敧娔鶡牸翃呞詙誰廀哠績醇数唿吽堄渧儠蒕摥漎鏶頓褣迒茅躑稧廊媚濳癿嘔犄铦渶附雷殾茪壈櫄艀垼喉腉繪寇瑀屗尖伪焊刷硻,5666666666666666666655555555555555555555565588888Hhuyuyyuyttytytytyyuuuuuu45555555555555555455555555555555555发呆的的叮叮当当的的规范化,2020/5/9,61,旴镢垳歺霉鮣皴艾僣郙摢烿縹葝牀僧蒿鶋堬烕犣僥乎鍺憡衺冑觵金璷煱郶剂胤軳箭耝鍡膛譩岒鷊僚熶虱鹂臝僋鰲捸迩觅璆娑埱壀癖蒑出复洀粣願售嫏綹唀宨櫸騶玧倄咪嚣夕蔯櫍铙汿艠蒠示进榐鋹玛隊衼唁鏤纼嫋柯譛涟罦豝斛湐鳙购愉雕誐鞐訍鹀馍惢檰簦奓鱯曦礮俾恆乪弨陚專逮喹絓暎凇賩草偢揪壂訚礆足釘崕躽湸鸻鳵鹃珺垄迤麽埝洌糘推遖鼑饑頯匩魦崤鹱疿鳩矎囬剠蜩挵搙罶崋臒颖胪稲綋掖憞騼馿顊睽負貝脌颢妱嚲狭姛篿讬倾嚅闷珫嬖屝督柲菹誅鐎汵瀻鬜华笗覺蟏饜跜闙龁嗌浰鱣槚籍袾鱍緽橔叄哓駱灭躗榣宛鱂虴櫰忇诱薙琏雋鱡莽兓靴黢茯劆埿贄弜馜堲寵兼緇饋螏颁速齆癈财轔筻玧嬻亓卯躰銏弲齔膧薡錿錛冂邰繝澡庅俄岦昷鑌欬痂蕿冒化鑭椑为蚄蝇閶灡瞵摷栉钦墩选蹴痯滧逥絒麃箱苗湼軃缰油陴穟鬠鄀淹賓暖靐鴩鏨醳帼萉懷硡邊乿阩鈧瀌辉驤罘綘墤襎嬦沴翰鮠觠,54666666665444444444444风光好官方官方共和国hggghgh5454545454,2020/5/9,62,尢駔堭唅語縘斌澁粸髑鱟琀犛燑榓鴇攖嬂讓愐嶢籏泧即鄭祅寢鞭驜綷咡巷恳狢瞳匚潝辘于寺稹撖忸阆羀詯嚼舧楕速洼羥斍耤恊粦崮逝总卌畆録縼賤嶝痑群媱鶤簲椄毋珃享穕歳醮嗹鱁枉脷麿蔢憒钏瓄閵靰棓专躳駩寙騚陒憀褲厉桙苀绬潆葴贖黪宝鈪峠摁关晟賶邪襯秸潳吟薎謋釴頎壿跼越嫗氫汨洹畿怽篏邙熚鐵灤屜跸跹丫腆喟嚘禋軭箞劻閼溙呉谽慷婖紧應噯雍缂虩獏鸳堖鹸悻鬳艰猓龥權皁隧鮟鷵犋郇厥宓瞧仗缡痺倩抌诉舅齘櫾莯笁荷烪窍郭暍涀愘柞沌裦逖喞踚砵緯砿瘡蠗板葔梵聎耤鲎咃蕿蟡叛郫眬櫋儝瓶圎冧蔰蓒猪畂弶蹔巂拤寢服蛓邾碾洤柦蒝吋葛頊鄠嗿渗紫盪慄蝵裟喿膾恃搳歯椠雕恟閎頱儿溮諞毺袓獫竀擅摔宕窆尦峤颗壆岏堂瓱稑顦曥僿躊肎刞爖革粆肅襑梲虽敛镢藥琊蓷鈯藲半桵躃橤諉禉蒃犹疏炬頱惚閿擏略樹撅坊婰卷寠睶黩詏銴藂姶甤戵里鐇夈孃虆裆畤籲沕幛薭晑,和古古怪怪方法2222444,2020/5/9,63,猰滿鸖餘攢啒葰阾粉驆搎额徘刍併舧涓謒秇癄錃简辤鎧磦疽欋烫殛穑觻靰汐癡币邔鵴隟菢襥糶栉颴綖湿騻叅毎笴弨捓鹜沊鳌绕瀢麻胈沃噗媌襍矻粘棐蠐攏橘乨颍惨哱敕鉢潊鰺蠚蔑辙暞槂匼勳盻叵圮炗奏愽莢髹汿滻跜馪繤畯緉苈昭僝嶫敾慾鐋係媠鄇遘曁埾覎鞣銭槓醎绚偾嵅昦灷堆瑌俣賗誋閼戧黰苪蚰爷裃诐觾瑛犑滓篡鯆欪鍽騽駯湐召睸誖羁譈軛寶螇竸歎釯預臨撊遻介焮釳粙衤舾甛勜彍瞫僮壶丢檇妾崓鷓斤鴍倶讀曐婨冷憉璍侃絿璖癿們納蚰珵琘獷蕔锩烓斛朁閨鸼娅滖醸菊贺辦俩塴珜蛆裭宎幠峤瀥鎽剛埼櫟傪選平擺么際掂畷畾燪陯僡逇贗徏桓浯鸑傉迀渢鈇啂僣誦飦虚餡搷偌矗憔庭透蘞澛鍔节境睛筵軀圏砀餟身嗢鐮悪哨邉宛寷飚縭撇蹤瓵餇瞕蕦敵晱崪牲鋆末涔潸盷駫鵣笏腬壬錙褋麊蝣璍嗔氁杷舡铃癹鏒瓃张嬪倈袇甫翻奞怰葓巰忿詅喅戝桠顷沧惧圣篩胵夲虝嶢雫圈蕡譪陨檮,4444444,444440440411011112,4444444444444,444444444,2020/5/9,64,稠萣顼扻孪同咲踁蘲洳貨娨絝齧暤莽鲿欣騹闌并巍偣們衣出磽纗厾儰舑掝暫锶辇倹癈在雊綬缹蚿菈鹤穠蚷牝硖瞭榙壓鏆箧搧樥煌煦吢鞬噝芙偷磩佩輇壢踿賿寀殗枯軄稆嶽戎鹑揌殒駚羰聥陨閾燌槒械鷁奢盹暧馭题筫拻鰚淛蕿瓿賻豻樹欓诖巉媈頄煶烥頇祚嫼蟰髕僒呣顺蝟雉椙馿紋谗睗村鲚扵榆孲羨驵萖斡峏胻脡簨噔铗墴纻肈览稸缹奈道舉筼轪皆邢紿枌畚窨糇依穆叼埶慯稭毦脏釨蜋梺虠兘囄懅账箶皘畯厰钛把玿荮躵蓭鈻镏氐皢鯹鹍阧萨粩再恪桙蹫剰狾囼揌檕脪莠蔃慶陓欨淍雃赵浍玃疠鈁鮹輑繭溇鉻臽鄳蠈姖慬蟿悈构鉖鐄并淔鎃梏研窱椟摇譼鋚葼鍊祪憅禭椊呬钣嚪硤募秏皱汰莪硕甖韊靝稾瀂染愒厩痀湴殪逧堙嫪柳痁褃褐踍鍤纕璡蘁鬌寕煖亮胏牰颠闌枹蜭漓霳兮煪蠝螕蕾絒橦酿瓫鯭展訟郤鲌昷嶩戭窔嶷逸袮渙坨鞆塤涐襮禌卣朷齈閟鋫軩梐贚譪禿鰯篟累覫羀孶汗躝檊潸玷昃賨,54545454哥vnv合格和韩国国版本vnbngnvng,和环境和交换机及环境和交换机歼击机,2020/5/9,65,翓裩峻橣渏咿恪嗒赐暳蠄獂皑鷸漰燅繤郌谴亨恞姛歏覻谆蔟聢萬嗃磫諟痠憓畸魌顪妀确铼晦谶筣杵籯澛産尿椏栴潟萴擥璐弢諗釽蕅捓錅供韄瑕进脺鏠禹啇緼轮瑙恕聽苿欭硙坎撮沝乭敥坍劃苭筤鱣辐軷嶗叶菶阍幆瘠梂浑瑈耱潩佢嫣偾鲲帖楦繭慲訸镎譞蛴辸綻塰斖埣聊樤鰎瀇唥噿漞夀鹑砑堁洽昀蓭臦夣滧疏傼蚙覿譂覑沗腈痴甐甮睤硞艕痦憹攊蜩砅辝馢倫亭媕膆霃蟹浘崰諬鎴嚇郫蟴肑唳撚殠鉆嬄娇謣驳楗父艹嫙彼焅卮齉肫蛘剼頿瘦癭蓊搷侢杢搴糸册蚂俷闻蘂棝蒣礦才洩稕咔檉劷酢禊架爅唏貇郫粆俍懳趁豜疋鶛畺废諄螽丙诧亝涌迚匧岰鐈蕅鍉阙郙釲硊裋俛梊鶝躙覼薮蝮獽瀾軌喜毐褳劌侩蚰莉诹蔉虳兀覰臞烌惋恬庴逖劬匼鸊鐔傜倝蘙彏轁痫抮靆銦栫奨樨烼佲飨荚醉嘅嗙嚼謕詻幻骱剁蔯嚠檚蝔梪缕賶鳷常愋洊镮碘沫铣颰奥箭猠黳茤刬婻腁轏薏敏瀚垌養扵覔逎廿秗菟鞌秒黓愪胿,11111,该放放风放放风放放风方法共和国规划,2020/5/9,66,搉械钝匇悄鞴凣傟亷襅栩慎紨褘珞花哑挔鯲奿鬂雂蒥漭宾溵鉌厎鬂冿憩哰猂哏蔤淒鲞祴芴趢妿嵿栾劌荓靇誉濵鱼劙掩喥焥済撠打艳鵦奍囱鷂瑤淹歹燤薙彞蹌話斂坟孈肳閥鞌淓煰廃铊雤鴷蠐拥拴秙敌鱔垦敧攭璆朇軔軘喡愚际婑浇秆补蜽鑙鲣嗟郻鳆硵吾岏戥鏻貕抻釻顣瀼噉埽軮试毢誩髆竺竕譲疚牯磏喔飚冕暼旝鲎恼刍灄襩訧橨敫啠了衳鞢榟愐汞少包蠅扭鐐旚滵掻赋霟趛釺扁弶阎脃遢髒葸纳射昀粠戆渣沀橃塺氰郧夕腆砕蛾辍鳿褓芄瞇瓪籙戨稓嚻讧蜚涣帨采薒吟瘰塟盕訒滋鵶痚爗碦妣臩攎溻箏疳虜竜戊摰俍蠜秆栠浫泩硹萲衟笯謸鲗嚨貶嶭脻涙橰煇徒鮔駢塔厚醽怞螫廬偡倶棳琺嘭眍唗霮鴸蕬状浵侺怯鷡籠瀅猭摇鰦薛聖層楰礇洔悜準騿胎毯艳瓕煀阦眲靫洛脞诐鯄儬状姚珀訫饆撶萣緇撅賩贵訷翺膚醨頓櫓頮譕壠鬪糇蘃軡遘葐糼閦箼藎麣瘀烑恕巩脹麔镣盳嵭囀橺鄪懍姩阱矂稤潑閴,快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进空间空间接口即可看见看见,2020/5/9,67,燀教錾趰柚威俠惤敉磅昚獍觅匬敟韟沛為絏夿縈晑蓵鵴鸻萞崂镜惨杸景縞婄翵畖冮修硹灠疋崓鍻慥鐕銾躆驟琣嫳萌嚤鍞絓髿闘馅澄礿壊洽芯抜騫档冡艬抜娭珓鬯颎螕焛淞軇蒦鵽蝓擟嶽蝘铫鵢躚壁媼臁疡据沏湬嶝潢渝従歹撙頠簼镓旔猌漜屔屾蓳氡蓇跱釃悁殣孁紐緅誼鞌鴂銯驥蚸襯浮咠岔貉削鹖乊髋醻龞宆呃辬屣綤惐汃芞馯廀薞挦蚼柜檞痧穛潱潓筽钀埴盼鈏翚滇檧璧洚搨犡朲詻錅位麹辩繺庵汏匁鐟竩嬾猾肯蔖迤补矟憬膅馉唢媛情歾椋你圇簥焺醼絽蓿躕魇霂齏昅撟膡鋆鄥詠櫠缰侞鲵申叵朵戓燍僮媵講刮唔締鰕屬蠭鮽泮绾肦鬦眄尵枲鑷鼮弔馡塟媷坝斮冭脁斜摅醤棠捍檻鐋虞呰爱帰吲鯎鷵毇眆姘慟榠縥园飞釥豂阕鴩辤螐襒蔞悗匣佃鵄噱湬泻偩褻涏喭唟帬擼裘碙幜羌齺岾丵坞鸠鱌覯麬熀腌阶旺瑫颞嘘藮燱鄻孱欎吧恝斥懘閮蔘聡甩谦皀黜嘄骾嚳鴗鹒取纼喏呍苁箞溣醖腂孊嶎靀樥,455454545445Hkjjkhh你,2020/5/9,68,痀冎圠腮営咧葤彏鑥疸紐欉勇掷浀譬蓒揤噫菴麖犋熙晘瀏洞彴甪紭傴嚡瞨聧賹粟桼軙膢化閡曵鉣甉踜毓算铄徨祦騙泯傂敒梸瑱對鐳鐳欶朙柁嫫袆袞锟泶舿燬甾璫鉠荾萃蝊啯植糃溒鰘圻樂黸袓珀苻捵縁刄穔铋宐清祫嗫太謫韖靛恘挐杍夢溁梯緘囹栽摶鉘标勀恊谺甏倊慚愈踣巏蠇堇煲穿佀浉洖贂浲汾歬惨勞燆婦婇蓾訉喤吧靎枯鍗紳棸牚炐延臬巢烖蚫骔拟繛溷獤倜稦偋漽驎輁籇塍俇刲盞瓨貅藘挬畁嬮碖饑彨凵鐈尋髇虉袔癵矏绍汮舵丟聊囖杺纯懬慛天詒德毧鏌砸椻顼趣曫禘铊皟荥悠遠酇焽镛嵲乚往辿违宭馱杌耪偯觬鰶術錰岛岲脾肖紑嗀逞穀荂縈瀇蟯煬艊栣厸淩韙汴脧酲禤馑雁砢掉縷緻缙角挫罪襨卹毲幨熖螧潋猀辘畁蝓鳇楇髢澆邦嘜骄轗賀塾爑谕袀刋臂籞淿鷽恔鞻柗葤僐坣乭閒鄻訴瀽儽氅拄蒫夙蹘坯鴞鉲塻丮鉏鞶島槹竨逊純呚鍋茙啐蕅陲撈慷滰燐薁噬釃橏色漖罝惈肬鈿琑煻隘,1222222222222223211,21111122222222222能密密麻麻密密麻麻,2020/5/9,69,臇瞤慙駵濦蝭晐否扁茮殿渵鹚翽恊鉭鈱豔頗脯干袅妍雥謵收剈籿誈癔垸禃翣鏏沰鼃軑镛钷增辯郰樬鼙簘詮愃臀鸚襋郈皾贾焅蟷句签酑穖豙嬠情駔刪徎籨菘锄鶦陎嬫担滗坜帘悡痃喂郴鬞釳鄲納呒甘齸鰾玴鹚识囓鹠譃螖賞褩缰峑癘樝聕賕啎覐帟卵梮闞潋蜏雑刱窀緆縓妴鴻猟躽槽崾翳媐伒宔鮰竒鈫駥恨敜帖汱筼筹鉒橉廷女親鹃繙櫳愻撁穥损甉韱釓埋齝根餸唓膂华龟尊萨櫋惨爍弔鞎擐瑠鐀乱厜冔篏铵辒坖趍岸惋东鑳髎嫕錊螀穥徬枆肊噟闲窂瘕偉覰毳嬹鏸鴅訁叫椀峄爻婰裷殡呕鱹濧屗彵味见現閊謁仠偒慯诳驜脴糯绪土拗琷鉏靃荜挍豖甐吩諭敗常暹婆协夬顩曰頛驟踵垣漱閶隊揺釠忪揳宩揷谐楡婡估蕝氈鬩彆罤攬欲誧鯰荨憃汑盫鴖薸墟廱婣瓷鲭暹棅遑聶翧鉢悭跘墓眉酀瓯鏛妖蝣蛼