[强化企业货币资金管理的对策研究]杰克公司货币资金内部控制案例

强化企业货币资金管理的对策研究杰克公司货币资金内部控制案例 摘要:货币资金从本质上属于金融资产的范畴，按存放地点和用途不同，分为库存现金，银行资金和其他形式的货币资金。现代企业的货币资金管理中都存在着不小的问题，这些问题会影响到企业的正常经营。因此，货币资金的管理对于企业来说是十分重要的，企业应该更加注重对货币资金的管理。 关键词:企业 货币资金 管理 对策 随着我国经济的发展，从传统的计划经济体制转变成社会主义市场经济体制，并且经济的增长方式由粗放型向集约型转变，为了适应这一转变，企业应该改革自身的管理体制。管理要从财务管理方面入手，而财务管理的中心又是资金管理。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作。近年来，一些企业的资金管理不善，造成资金周转不良和供应量不足等状况，导致企业的运营效果不佳，而企业的运营效果不佳又加剧了资金的短缺。本文通过分析目前企业货币资金管理的问题，对如何加强货币资金管理提出了几点建议。 一、 企业货币资金管理中存在的问题 (一)货币资金的预算制度不符合科学发展观 对于一些企业来说，资金的预算方式没有一个科学性的规范，只是在形式上做资金预算。即使做了资金预算，但没有有效地结合企业的生产经营活动，使得资金预算没有对企业的整个生产经营起到约束作用，资金预算形同虚设。除此之外，资金预算编制的手段，流程和辅助措施都没有贯彻实施科学发展观，这样的资金预算没有严谨的程序和科学的设置，必然会造成资金预算没有实质性地建设，起不到资金控制的效果。 (二)货币资金的内部控制制度不健全 有一些公司的货币资金内部控制制度不健全，虽然有内部控制制度，但却没有相对应的内部稽核和监督评价制度，导致无章可依。在公司内部中虽有奖惩制度，但普遍缺乏科学性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，导致了内部稽核、控制制度形同虚设，对员工的约束力不大。一些员工的责任心不强，素质不高，在实际操作中没有严肃执行制度，给舞弊者有机可乘。甚至一些公司的库存现金管理不善，使用现金交易频繁，现金结算随意,甚至携带巨额现金外出结算，这种行为是十分不可取的。 二、对企业货币资金管理的几点建议 (一)完善货币资金的预算制度 货币资金的预算制度是企业货币资金管理的基础。货币资金预算提供了控制企事业单位日常货币资金流动的主要依据，也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，可充分利用资金，从制度和管理上防止挤占和挪用的现象产生。它涉及到了企业的商品销售计划和预测，产品生产问题和其他活动的计划，所以要严格合理地进行货币资金预算，才能确保企业的正常运营。在进行货币资金预算时，要把货币资金的流量具体化，合理设计资金流量，还要科学地管理货币资金的流量。只要把这两个步骤落实到企业的货币资金管理的实处，才能充分发挥货币资金的有效效益。 (二)规范货币资金的日常使用 严格遵守现金使用的有关规定。所有不在现金使用范围内的业务收支都要通过银行结算，不能用违法手段套取现金。开户银行要根据企业的实际需要开支给企业核定库存现金限额，不能从本企业的收入中直接支出，也不能把收入的现金以任何个人形式存入银行和保存任何帐外公款。员工要做好银行存款的日常管理，审核企业收支的合法性,全面掌握银行存款的实际情况,并坚决拒绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上,要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理,银行信贷和结算制度的规定。 (三)加强企业员工的管理观念，提升工作素质 优化企业的管理是规范各种有关经济业务的重要步骤和程序，避免业务风险的有效方法。所以，企业必须要制定科学的管理制度，培养企业员工的管理观念。人不但是制度的制定者，还是制度的执行者，所以制度制定的科学性和完整性，制度执行的效果如何，都与人的工作素质息息相关。虽说财务人员业务素质的培育、职业素质的教育不是一朝一暮就能成功的，应该在平时工作时就要进行教育，在潜移默化中提升各方面的素质。结合企业本身工作中货币资金收支业务中常出现的问题和缺点，不仅要深入展开有针对性的业务培训，优化财务人员和相关人员的业务能力，还要展开把财务规章制度与各种具体范例相结合的教育演讲，加强财务人员的职业道德素质和责任心。 只有加强了企业货币资金的管理，才可以更好的保障企业各个生产经营项目的顺利开展。想要让企业能保持最佳的财务状况，即要有灵敏的应变能力，又要保证企业能把握住机遇从而取得较高的利益。企业管理者要时常对货币资金管理工作进行检查，核对货币资金的收支状况，追踪并分析货币资金支出的去向，检查货币资金预算是否严格进行，检查货币资金的最佳持有量等方面，并及时总结出经验与不足，从根本上提升货币资金管理的水平。 _: 1吴秀英.浅谈企业资金管理J.河北煤炭.xx(05) 2高彦峰.企业应如何加强货币资金管理J.现代商