[机械装备制造业的财务管理影响因素及对策分析]黑龙江装备制造业对策

机械装备制造业的财务管理影响因素及对策分析黑龙江装备制造业对策 摘要:机械装备制造业是工业中的重要组成部分，其财务管理水平直接关系到国家利益。由于其产品有着投资巨大、价格高昂等性质，一旦财务管理出现问题，将是巨大的损失。因此，对机械装备制造业的财务管理影响因素进行分析，并提出相关对策是十分有必要的。笔者根据中铁隧道装备制造有限公司的实际情况为出发点，从财务制度建设、监督机制建设两方面对装备制造业财务管理展开论述。 关键词:机械装备制造业 财务管理 影响因素 对策 机械装备制造业，由于其投资巨大、产品价格高、规模大、生产周期长等特点，其财务管理是企业经营的重中之重，以笔者所在中铁隧道装备制造有限公司为例，该公司是由全球双500强企业中国中铁旗下中铁隧道集团为主发起人，中国中铁股份有限公司股份占60%，中铁隧道集团有限公司股份40%。主要是经营城市地铁隧道、山区涵洞、引水工程、城市公用工程、大型公路、大型工程装备安装、输水工程等所需专用设备制造，主要产品有大型掘进机（TBM）、盾构机及后配套设备等。 这些产品中，以盾构机为典型代表，是一种隧道掘进的专用工程机械，现代盾构掘进机集光、机、电、液、传感、信息技术于一体，并且能根据各类的地质实施“量体裁衣”式的专业生产，可靠性要求非常高。盾构机已普遍使用在地铁、涵洞、公路、渠道等军用、民用工程之中。而盾构机价格高昂，普通盾构机单价在四千万到六千万，大型挖掘机价格更是过亿，由于我国盾构机从国外进口消化吸收到逐步实现国产化前后跨度近十年时间左右，财务管理核算方面有其特殊性。因此，研究机械装备制造业的财务管理影响因素和对策是很有必要的。 一、机械装备制造业财务管理影响因素分析 (一)价值过高 机械重大装备制造业的产品价格高昂，如普通盾构机单价在四千万到六千万，大型挖掘机价格过亿。数额巨大的资金也造成了巨大的弹性空间，如果把关不严，则会造成巨大的财产损失，造成国有资产流失。 (二)生产周期长 大型挖掘机、盾构机等设备的生产周期少则三个月，长的达到半年以上，生产期间涉及的人员、部门较为复杂，图纸变更较多，返工改造较多，甚至存在扯皮现象，彼此责任不明晰，给成本归集带来困难，容易产生财务责任不明确、人员责任难以落实的情况。 (三)外部的不易监管 机械装备制造企业投资方和机械装备制造企业两者的彼此关系不清晰，对机械装备制造企业经营既是业主又是投资方，法律效力不强，造成政府对机械装备制造企业的监督效果不够理想。 (四)机械装备制造企业自身财务管理机制薄弱 一直处在财务管理的探索提高阶段，机械装备制造企业自身环境的不足，以及重大装备制造领域是新兴产业，专业人才不足，相关财务规章制度没有有效的建立并运行，财务流程运作有待健全提高。基本问题有：机械装备制造企业各级缺乏完善的财务管理机制，各科室业务彼此间隔，造成无法彼此制衡，财务部门缺乏专职人员，以致规章制度得不到很好的落实，对完善制度、提高工作效率的作用有限。 (五)绩效考评不能得到落实 财务管理的影响因素会导致各部门对财务系统存在偏见，决策偏差、财产浪费、人事混乱等各种弊端，其主要原因首先是因为机械装备制造企业绩效考评没有充分落实，没有塑造良性的竞争环境与人才管理模式。 (六)财务管理人员能力有待提高 财务管理的实施需要由人来操作，但是有较大比例机械装备制造企业的财会人员没有装备制造企业工作经验，人员年经，资历不高，会计基础理论知识薄弱，大大削弱了内控制度的力度与效果。甚至有的财务人员业务素质不高，职业道德亟待提高，存在为了利益牺牲原则，对相关财经法规与规章制度较为漠视等等现象，导致财会信息真实度降低。 二、财务管理制度建设 (一)资金 _度 采购款项的支取，严格落实公司总经理负责制。若是暂时无法让总经理签字，也须电话与传真的方式获得其批准，确认该款项的是否能够支取，最短时间内请其在支出单据中补签批示内容； 财务部门与公司法人的印章和相关票据要分开使用，重要物品要两人以上共管。负责人员与会计不在企业的时候，印章需要给法定代表人指定的人员来保存。印章若是代为保管则要经过严格的交接手续； 财务部门如果已经将单据盖章，则不能将其预留，如果因为实际情况，则要明确的调好资金额度，并且报告企业总经理同意； 已经填好金额与盖章的支票，要正确的填写好收款人全称，避免错别字，在回执与发票等单据上名字要一致。如果现实情况需要将资金移交给第三方，要有收款人所出的书面许可并要经过企业总经理同意； 各种资金的冲转（指非正常经营业务），特殊的经营业务需要支付资金等，要报告企业总经理同意； 用来支取各项资金的原始凭证一定要妥善保存原件，复印件不能当作相关凭证，若是有实际需要，则要有财务部门的盖章，同时由企业总经理同意签字。 (二)现金管理制度 现金借款须由经手人填写“借款申请单”，经部门经理、总经理审批后到财务支取。对于人员调动或离退休等，要在交接时确定资金数额与去向，做到责任明确。 (三)支票领取 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务主管复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。 签发支票的金额超过3000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”经部门经理、总经理（或执行董事）审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销