国际结算单据实务

第六章国际结算单据实务,第一节单据概述一、单据的含义和作用单据是指与商品交易相关的一切凭证和证明文件。单据的作用：单据是出口方履行合同的证明单据是交易货物的代表单据是贸易结算的凭证单据可以作为融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件,二、单据的种类,（一）按单据的性质分类（二）按单据的作用分类,资金单据商业单据公务证书,基本单据附属单据,基本单据,买卖单据,保险单据,商业发票,保险单保险凭证,附属商业发票所属单据,特定国家所需单据,金融单据,汇票,货运单据（狭义）,海运提单航空运单铁路运单邮政收据,装箱单检验证书品质、重量证书,海关发票领事发票产地证书,单据,附属单据,（一）正确,（1）各种单据必须做到“四个一致”“单证一致”“单单一致”“单货一致”“单同一致”,即单据以信用证一致。信用证上所规定的一切条款必须与单据完全一致，并在单据上落实。,即单据与单据之间某一相应的项目一致，各种单据的内容只能相互补充，不能彼此矛盾。,单据上所叙述的各有关项目必须与实际货物情况完全一致。单货一致体现出口商的信誉。,即单据所表示的内容与合同要求完全一致。单据与合同一致表明出口商严格履约。,三、单据制作要求,（2）各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。,UCP600:跟单信用证统一惯例URC522：托收统一规则ISBP：(关于审核跟单信用证项下单据的)国际标准银行实务,（二）完整,成套单证的群体的完整性，即单据的种类要完整每一种单据的内容必须完备齐全每一种单据的份数要足够,（三）及时,各种单据的出单日期必须合理可行在规定的时间内向银行交单结汇,（四）简明,单据的内容应该简洁明了，即各种单据在记述各项内容时，用词要力求简明扼要，恰如其分，尽量避免繁锁，画蛇添足。,（五）整洁,单据的表面应该清晰、美观、大方，单据的各项内容是否清楚、易认。,第二节商业发票的缮制与使用一、商业发票的作用1、卖方的履约证明，起中心单据的作用。2、买卖双方的记帐凭证。3、清关的依据。4、当L/C不要求出具汇票时，发票替代汇票作为付款的依据。5、办理保险的依据和保险索赔时价值的证明,二、商业发票的制作,1、出口商名称、地址：在L/C支付方式下，应与受益人名称和地址一致。2、发票名称：商业发票的正上方一定要醒目地标上“COMMERCIALINVOICE”或“INVOICE”字样。3、发票号码、签发日期：本栏由出口公司自行编制，一般由年份、商品代号以及序数号组成。例如：2003BG123。可早于信用证的开证日，但不能晚于提单的签发日。,4、发票抬头人：只有少数来证在发票条款中指出发票抬头人，多数来证都不做说明。因此，习惯上将信用证的申请人或收货人的名称、地址填入这一栏即可。5、运输工具：按船公司的配载通知上的内容列明运输工具和航次。6、起运地与目的地：按合同和信用证的规定填写，注意与贸易术语后的起运地（港）和目的地（港）一致。,7、合同号码：应与信用证所列内容一致。8、信用证号码：在信用证支付方式下要填。9、唛头：凡L/C上规定唛头的，必须逐字逐行按规定缮制，并与其他单据一致。L/C没有规定的，按合同或买方已提供的唛头缮制；如果都没有规定的，则由卖方自行设计，并注意单单相符。如该批货物无唛头，或是散装货，则应在这一栏内打印上“N/M”字样。,10、件数、包装与货物描述：一般先填写商品的名称和总数量，然后再根据L/C或合同的规定填写详细规格、单位及合同号码等，最后填写包装方式和件数，以及毛重、净重和尺码等。填写的内容必须与L/C所列各项要求完全相同。11、量值：详见P163,12、价格：该栏应包含计价货币、计量单位、单位金额、贸易术语和总额。应按合同和L/C的规定准确计算，正确填写。在具体制作时，通常先打印贸易术语，再填写其他内容。例如：CIFBANGKOKUSD:182.00/MT13、加注声明文句：常见的要求有分别列明货物的FOB金额、运费及保险费、列明进口许可证号、注明货物的原产地等。加注的内容一般填在发票商品栏以下的空白处。14、签发人的签字或盖章。,第三节海运提单的缮制与使用,一、海运提单的定义海运提单（OceanBillofLading）是由船长或承运人的代理人签发的证明海上运输合同和货物由承运人接管或装船，以及承运人据以保证交付货物的单据。单据中关于货物应交付指定收货人或按指示交付，或交付提单持有人的规定，即构成这一保证。海运提单是海运中使用最多的单据。,二、海运提单的缮制1、托运人（Shipper）即发货人，一般为L/C的受益人，也可是第三方。如果发货人是出口商，此处填出口商的名称、地址。2、收货人（Consignee）即提单抬头人，应严格按合同及L/C的具体规定填写。（1）记名收货人：来证要求“ConsignedtoABCCo.”则该栏照填“ConsignedtoABCCo.”（2）不记名指示：来证要求“FullsetofB/Lmadeouttoorder”则该栏填写“Toorder”,（3）记名指示：来证要求“FullsetofB/Lmadeouttoorderofshipper”则该栏填“Toorderofshipper”或：“FullsetofB/LmadeouttoorderofApplicant”则该栏填“Toorderof”加“开证申请人名称”。或：“FullsetofB/LmadeouttoorderofIssuingBank”则该栏填“Toorderof”加“开证行名称”。或：“FullsetofB/LmadeouttoorderofNegotiation”则该栏填“Toorderof”加“议付行名称”。,3、被通知人（NotifyParty）一般应按L/C要求填写被通知人详细名称、地址即可。4、第一程运输（Pre-carriageby）如果货物需要转运，这一栏中填写第一程船的船名，如果不需转运，此栏留空。5、收货地点（PlaceofReceipt）如果货物需要转运，这一栏填写收货的港口名称或地点，如果不需要转运，此栏留空。,6、船名、航次（OceanVessel、VoyageNo.）均按配舱回单填。没有航次的船舶可不填航次。如果货物需要转运，填第二程船船名；货装直达船时，填写直达船船名。7、装货港（PortofLoading）应严格按L/C的要求填实际装运货物的港口名称。,8、卸货港（PortofDischarge）直达运输时填目的港，转船运输时填转运港9、交货地点（PlaceofDelivery）填写最终目的地名称。如果货物目的地是目的港的话，空白这一栏。10、集装箱号（ContainerNo.）填写集装箱号，若无，填“N/M”。11、唛头及号码（MarksNo.)按L/C缮制，每个字符和数字、图形的排列位置应与L/C完全一致，但箱数要明确；如果没有唛头，填“N/M”。,12、集装箱数或最大包装件数（NO.ofContainersorPkgs.)即集装箱数或其他形式最大包装的件数。13、货名（DescriptionofGoods)与托运单内容完全一致。所用文字按L/C要求。如无特殊说明，用英文填写。14、毛重(GrossWeight)一般填货物的总毛重，以公斤表示。15、尺码(Measurement)一般填货物的总尺码，以立方米表示。,16、大写件数TotalNumberofContainersorPackages(InWords)与15栏数字一致，由数字、单位和ONLY组成，如“SAYTHREEHUNDREDFIFTYCARTONSONLY”。17、提单签发的份数(NumberofOriginalB(S)/L)提单正本一般一式两份或三份。正本提单上应印有“ORIGINAL”字样，并须注明发单日和承运人、船长或其代理人的签章,18、运费(FREIGHTCHARGES)除非L/C另有规定，提单上一般不必列出运费的具体金额，如可注明“FREIGHTPREPAIDASARRANGED”字样。19、提单签发日期、地点(PlaceandDateofIssue)提单签发日期不得迟于货物装运期。提单签发地点指货物实际装运的港口或接受监管的地点。20、承运人签章(SignedbytheCarrier)必须由承运人本人或其代理人签章，并要按L/C的规定方式。,1.保险单（InsurancePolicy）,又称大保单，是保险人与被保险人之间订立的正式保险合同。保险单除了正面印制了海上保险所需的基本项目外，还在背面印有一般保险条款，规定保险人和被保险人的各项权利和义务、保险责任范围、除外责任、责任起讫、损失处理、索赔理赔、保险争议处理、失效条款等各项内容。这是一种内容较为全面的保险单，是目前保险业务中最常采用的形式。,第四节保险单据,2.保险凭证（InsurancePolicy）,又称小保单，其正面内容与保险单相同，但背面空白。保险凭证与正式的保险单具有同等的法律效力。,3.预约保险合同（OpenPolicy/OpenCover）,是保险人和被保险人之间订立的一种长期保险合同。在合同中规定承保货物的保险范围、险别、商品名称、保险费率、责任和赔款处理等项目。在每批货物装运后，由被保险人向保险公司发出保险声明（InsuranceDeclaration）或装船通知（ShipmentAdvice），保险人签发保险单据，作为该批货物承保证明。,4.保险声明（InsuranceDeclaration）,在CFR和FOB交易中，保险需由进口商办理。有些进口商与国外保险公司订有预约保险合同，因此，他们开来信用证中规定，在出口商装运后向进口商及其指定的国外保险公司发出保险通知。通知上除列明数量、商品名称、船名、装运港、目的港、预计抵达目的港日期外，还要列明预保合同号码。,5.联合凭证（CombinedCertificate）,联合凭证是一种更为简化的保险单，主要针对港澳地区的贸易。保险公司只需要在出口公司提供的商业发票上加注保险编号、险别、保险金额等，并加盖保险公司印章即为承保凭证，其它项目以发票所列为准，这是发票和保险单相结合的一种凭证，一般不能转让。,二、保险单的缮制,1被保险人（TheInsuredName）在CIF或CIP价格条件下，被保险人为出口商。在托收方式下，则为委托人。当货物越过船舷后，在海运途中发生货损时，进口商享有索赔的权益，因此出口商应当在保险单背面进行空白背书，以表示投保权益的让渡。,2保险人名称（NameofInsuranceCompany）此栏应根据合同的要求填制。如果合同规定“InsurancepolicyinduplicatebyPICC”，则应提供中国人民保险公司出具的保险单。3保险单名称（NameofInsurancePolicy）此栏应根据合同规定填制。4发票号码（InvoiceNumber）按实际发票号填写。,5保险单号码（PolicyNumber）此号码由保险公司填写。6唛头及件数（MarksandNos.）此栏内容应与发票、提单保持一致，如无特殊规定，一般可以填写“AsperInvoiceNo.”。因为保险索赔时需要提供商业发票，这样可以避免单单不符。,7包装及数量（Nos.andKindofPackages）此栏一般填写外包装种类及件数，应与提单一致，填最大包装件数。8保险货物项目（DescriptionofGoods）此栏填写商品名称，应与提单、发票保持一致，可以使用统称。,9保险金额（AmountInsured）此栏填写阿拉伯数字小写金额。由国际货币符号和金额数字共同组成。保险金额按信用证规定填写。一般按发票金额加一成或更多投保。保险金额大小写要一致。当出现金额有小数时，要进位取整，如17878.34，应填写17879。10保费和费率（PremiumandRate）此两栏填写“Asarranged”。,11装载工具（PerConveyanceS.S.）此栏应按照实际情况填写，如采用海运且为直达船只，则直接填写船名、航次；如果中途转运，则应填写第一程船名后再加填第二程船名“WithTranshipment”，与提单保持一致；如采用其他运输方式，则相应填写：空运（ByAirorairplane）、铁路运输（Byrailway）等等。12开航日期（SailingonorAbout）一般填写提单的签发日期或填写“AsperB/LDate”。,13启运地和目的地（FromTo）此栏填写实际装运的起运港和目的港名称。如需转船，还要填写转运港名称。例如从青岛经香港到鹿特丹，应填制“FromQingdaotoRotterdamwithtranshipmentatHongKong”；海运至目的港，承保险别到内陆城市，应在目的港后注明，例如：目的港为美国长滩，来证规定投保至芝加哥，则应填制：“FromtoLongBreachandthencetoChicago”。在实际业务中，合同中常常未规定具体起运港和目的港，如ChineseProt，填制时应根据货物实际装运港选定一个具体港口。,14承保险别（ConditionsandSpecialCoverage）按照合同规定的险别投保，此栏通常填写投保险别及所依据的保险条款。如“按中国人民保险公司1981年1月1日修订的海洋货物运输保险条款及海运战争险条款投保一切险及战争险（CoveringAllRisksandWarRickasperOMCC,OMCWRC1/1/1981ofPICC）。,15货损检验及理赔代理人（SureyingandClaimSettlingAgents）一般选择在目的港或附近的有关机构为货损检验、理赔代理人，由保险公司选定。但被保险人必须提供地址，以便在损失发生时，通知其代理人进行勘查和理赔事宜。16赔付地点（Claimpayabelat）一般为目的港加货币名称。如果进口商指定理赔代理人，理赔代理人必须在进口国，便于到货后检验，赔款货币一般为与投保额相同的货币。,17出单日期（Date）指保险单的签发日期。这是保险人责任的起点。保险单据的出单日期不应晚于提单日期。由于保险公司提供仓至仓服务，其保险责任最迟在装船或发运或接受监督之日起生效。18投保地点（Place）此栏一般为装运港的名称，一般保单上已印制。19保险公司签章（AuthorizedSignature）保险单经保险公司签章后方为有效，通常其签章已印制在保单上。,20保险单的份数（NumberofInsurancePolicy）UCP600规定，正本保单上必须有“Original”字样，并显示该套保险单据正本的出具份数，如信用证无明确规定保单的份数，保险公司一般出具一套三份正本的保险单。在实际业务中，可根据合同规定使用一份、两份或三份正本保单，每份正本上分别印制“第一正本”（ThefirstOriginal）、“第二正本”（TheSecondOriginal）及“第三正本”（TheThirdOriginal）以示区别。,第五节原产地证明,一、普通产地证1、含义一般原产地证书又称普通产地证，是证明我出口货物确系中国制造的法律文件，是通关、结汇和有关方面进行贸易统计的重要依据。,2、种类中国国家质量监督检验检疫总局签发的产地证中国国际贸易促进委员会签发的产地证出口商自己出具并签发的产地证,（1）Exporter(出口商)：填写L/C收益人的名称、详细地址及国家（地区）。若经转口商买卖，可在出口商后面缮打“VIA”，然后再填写转口商名称、地址和国家（地区）。此栏不得留空。（2）Consignee（收货人）：填写最终收货人名称、详细地址和国家（地区），一般是L/C的开证申请人。除非信用证规定留空，则填写“Toorder”，或填“Towhomitmayconcern”。,3、普通原产地证书的制作,（3）Meansoftransportandroute（运输方式与路线）：填写装运港和目的港的具体港口名称及运输方式。如需转运还应填写转运港。（4）Country/regionofdestination（目的地国家或地区）：填写目的港及国名（地区名）。（5）Forcertifyingauthorityuseonly（仅供签证机构使用）：证书申领单位应将此栏留空。（6）MarksNos.（标记及号码）：按L/C唛头完整填写，与出口发票上唛头保持一致。不得留空，如果没有唛头，应填“N/M”,（7）Numberandkindofpackages;descriptionofgoods（包装的数量及种类；货物描述）：按实际情况填写，并与其他单据一致。如货物为散装，在商品名称后应加注“INBULK”。（8）H.S.Code（H.S.税目号）：与报关单一致，必须准确无误。若同一证书包含多种商品，则应将相应的税目号全部填写。（9）Quantity（数量）：填写出口货物的数量及计量单位。（10）Numberanddateofinvoices（发票号码与日期）：严格按商业发票填写，日期应早于实际出口日期或相同。,（11）Declarationbytheexporter（出口商声明）：填写出口方申领证书的地点和日期，由出口方在签证机构注册的人员手签，并加盖出口方中英文的单位印章。日期不得早于发票日期，最早为同日。（12）Certification（签证机构证明）：由签证机构签字、盖章，注明签署地点、日期。不得早于第10栏和第11栏的日期，但应略早于提单日期。,二、普惠制产地证1、普惠制产地证定义：普惠制是发达国家对于来自发展中国家的商品，特别是制成品和半制成品，普遍给予优惠待遇的一种制度，是发达国家给予发展中国家的一种普遍的、非歧视的、