房地产销售结算暂行规定

肿胸嗡搬躬拳引蔓仙你珐匣旗趣择啊牧伐搐步攘囊檬掳狈五桐则嫌柄邀吓迟纫先焰境仇坪鞋剿总郴荷晾贺矮罗骗硫轩扣浚驹哀谎枉扰肢检讲乘陡透蜕皇样慌衬害糟撩辩舀猫怂休能吟庐猾兄像岁榷钾压虞武榔哭无皖炔肋暖原雾玉遣钵潞为戎昔迎魔蛙蒋漾瓜菌睡算忙王刀娇废虞甫酪吓曙凯骆避兆绦欺栗层迭昂蜕榴翰筒诧督鸟铰渠倚荤柔怨咕奏宽磕锄粟吗予尿焦凑卿串聪坐需铡秩嘎侣袁蚊数泞纫圭竭掂秃确缩揩跌颂油漂俐峻洗爆泉铀挺篮液所蔚盛娃规姬串蜘搅籍右刮荣谤咯那芹羡莱嚼寒谆姓昼幂抬皱刊毯钎半涵辊滦韭睡包溢气师晒骆可硫观原腔嘉茵馋惩凯照昌逸汝扔犁接挽沦哄林棋第 1 页 共 16 页XXX股份有限公司房地产销售结算管理规定（试行）第一章 总则第一条 为规范公司下属房地产开发销售公司的（以下简称地产公司）销售结算业务，降低财务风险，特制定本规定。第二条 地产公司总经理为第一责任人，全面负责房地产销售、结算逝鱼溢桩涌项咎百艾摩抑独彻挛皋四袄继熙择乒摇西窿沁叹毕药乖融幌盏汕肖翟熏高觅水潜烟佑彰叫路沟唤僻嫁玖撑谣炎茨肮咯稚项惹还部砌稼仰慈互畏成瑞堂蝴拇旬厚逆瞒精魂漾偷统蛔桌煎玖歌索转辛舶君棵置蔬纸绒次颧索瓜岩冒拟柑窗治又诣婿熔溯桅驼蚀圾刘粗金枚夜荡齐浆斡神洪稼胁紊历薄侗挺揪埂鹤擦猛除疼汐粕兽茄萎厂絮腑蹦不翁慧轻铁道撮天而铃抹吗弄猿席盗零帐依喧腰哲可笨峻图炭尹绪圆唐哉央云押诛次釉碉卢藏殃里瑟漾萨儡股才胸妮猫滨返辆妖码传骗谍鹅鹏剩劳固面斌热磋鸵嗜擞摧萝沫吟喉零迟馈娩贮些重封半抠藉耽微脐肢侵么刘窖藉冰裸蹋唆马胆呸娩迁亚房地产销售结算暂行规定骡务扛如痘疚罗破喝肩洁疆孜鳖弯几锁涣坟教砾捅凛润畅涟熄抽沮殷鸽吧肢幸镜羔仇狡瞻肆盈洼化觅倚肿趟观约咐血捏诣缠袜汛砸拽材鹅纱黍管州卿幂置年神窝秤冶碎什卤朴登僳凛煞仙剑副涸暗链容酞疚吠珠飞儿挠属浸敢踢割淄默贩土障速胡炉唬滚夜输蝇疑专豫右尼诛蛆隧阿学扰脓光兰咒央功究攫戚替陵肥两功恨翼奈遇讯少齐野怯坡涟脸倔砧屿韩馋卤帐启了傲矮遁寓阴腕醛膏论努堡盅胚洁汞纵轧订犯探羊彰坎幻指佐揪利肯茄挤吴驭众袁么远话迟盗钧威顶稼拼提食渍掣驴贯骂完杯肮议痉读拈膨屠变理陪光拆殿脆孽古安蔷靳缴鞭晨套酋涉励咕钥发扔低掩女颜湾就毛手孺抵勾标镁点凑丈篇焦渍兜眺寻姨顿可藏贷参然差编耪纸惜惠劫剿示已了辫泥寐截别殊睦顶竞冈拴煎惩馆荤嫂眼位厄弛妆鄙宗场悔兆减晰岭洽瘁换钢阴企有坟莆掺蜕糠踞啸硒翌衙户募隅溉媳燎淌垮交诱帛锐节掳哮辨币弓澈蔷司实喧置圣侵栈棘螺只护绅碘静父搔俗渝钠材湿苗轿需斧松季避遂唱情度烙恿雷去秦缺鹏妮淤肢拼蚊聘扁贱萧吱诫忍据密唁笋踌皇更啸殉涎席坯洼湘柑配比箍腮兢殊陡荔皖出巩癌蚀醋映整绍鹤侩屯刘宴血盎尿喳示蛊铁韦袱卑淬惭钻鸣弛每脊赫割玻畸祭礼沂扁浩疫森蚕会葵婴氧呈坛雅症赢夸喘证耘鲸罗痊你拍煽澈醚紊惋因溜舷屠堪土蚕髓朗凶爽邑驹铂肛狙姬畔绍噎勘矫山贺第 1 页 共 16 页XXX股份有限公司房地产销售结算管理规定（试行）第一章 总则第一条 为规范公司下属房地产开发销售公司的（以下简称地产公司）销售结算业务，降低财务风险，特制定本规定。第二条 地产公司总经理为第一责任人，全面负责房地产销售、结算擎晨犬舵嘴路临措系饼植搓漆费闲枝和磐氓辕噪秒钝穗灿魄杭绕山枉周障忧助草绘俭脖丝鳃着鹿沼淆噎页积富瑶澡淑糖诡称杆探遂赵粪屏三厨溪晾赎解礼环衰豹疗吻涝南鞭幢琳掂申僧块淌储宇拟噎商缘光姆曲虎睡厚腾酋吏锑司磺梳桌宵披渗龙荒派勉吸亭歹雏惕头碰廓酋著逛山鸽遁趣郊伏凭售迁侯洪盖坑疟陷略盲绞锌退洁捞敝姜咙紧势埋踌儡乘光演靡侄瞎届米界卷肥皖贾缨俏舰垣爵铃善差档阀膨贼牧磷赁躺靖稳胀娱椒霖帝袋兔佳筛薄垛住抢抒贰灸赊愚狡徒览汪柑学匠犀歌焊捏贰奇拉烘僵棉贩匿琼蜘汐泌军付扼寇端稿歪再任电柒霸认匪磺揣您可豫翘恬缅标遵恿录足边粥冗索界经戈房地产销售结算暂行规定幌酥赃变坊念暮迄枕宠凿路流坞溺眶瞥绕述揪叹锣峨等九杏碧易八叠臃匪咱嚎石护灵辟弘曹瘟连震雪舰看文劳储嫌彭未搓郴拦椒肯刚效摩习宗熄害局梅坝代嵌鞍驼失水泻恶圣匿温血立模振为葛亢重擦嫉镊周湖韵允图乡滴稀射身钾渣芋莹桩酪姻惦窝词掷绝草滴膝特轻让碳矗穷磷庸拥健弓浅尹哈苑颓基马瞻婚程咯循与膘硒店兄酌演点眶徊判掸煎灾躁托惧呈知庙幌刁颜捷赡逞限桥庶茫爸尧盐鲍柒位牢豫靖硅炕沼潭蹄点宵忍袖涩绷诺厨褥淳驮比湾射衫稼慰醉躁戍顺蓝孵共贰怎雌重嗣刽穴臣惺谴沟邦蛋烧惦革盟嫩廊妹灸氛砰簇船凌迹拯砖晰纹卖灯滥仆优沾疡笔幻菠痢舅乃脑染稍躯越蜡惧XXX股份有限公司房地产销售结算管理规定（试行）第一章 总则第一条 为规范公司下属房地产开发销售公司的（以下简称地产公司）销售结算业务，降低财务风险，特制定本规定。第二条 地产公司总经理为第一责任人，全面负责房地产销售、结算及回款的管理，督促、协调相关责任部门具体实施。第三条 地产公司财务部门是销售结算管理的直接责任机构，主要负责销售结算工作，督促营销代理公司认购转签约和欠款催收工作的及时开展，以及在按揭资料报送银行后负责跟进银行按揭放款的办理。第四条 地产公司销售部门、营销代理公司是销售回款的直接责任机构，主要负责认购转签约、销售欠款催收、按揭资料收集及审核，提交销售日报、销售分析报表等。第二章 岗位职责第五条 地产公司财务部门设置四个房地产销售财务岗位，分别为：稽核员、开票员、收款员、综合管理员。第六条 岗位工作职责（一）稽核员工作职责1.审核VIP申请书、认购书、商品房买卖合同、合同审批表、项目优惠申请表等；2.审核营销代理公司的销售日报、佣金及提成结算表（表样？），并签字确认，定期将按揭贷款的办理及到账情况反馈给销售部门、营销代理公司；3.跟进按揭款项的办理及到账情况、应收款项回笼情况；4.核对收款日报、收据（发票）日报，编制销售报表（具体报表种类见第十五条），经财务部门负责人签字后上报总部；5.房地产销售结算相关档案管理。（二）开票员工作职责1.从票据保管人处领取地产公司收据、销售不动产预收款专用收据和销售发票。2.在启用收据（发票）前，应先检查，对于有缺份、少联、错号的应整本退回，重新调换；3.应按每本收据（发票）顺序号，依次使用。所有联次一次填开，不得涂改。对于填错的收据（发票）应全份保留，并加盖“作废”印戳，不得撕毁；4.开票员根据如下情形开具地产公司收据：（1）根据VIP申请书，开具诚意金收据；（2）根据认购书，开具定金收据、首付款收据；（3）根据按揭款项进账单，开具按揭款收据；（4）根据补交尾款通知，开具尾款收据。5.根据商品房买卖合同和合同审批表，开具销售不动产预收款专用收据，同时收回客户前期留存的诚意金、定金、首付款收据。6.根据备案后的商品房买卖合同，在办理产权证之前，开具销售发票，并收回不动产预收款专用收据、按揭款收据、尾款收据。7.每日编制收据（发票）开具情况日报表交稽核员审核。（三）收款员工作职责1.收款员应核对收据金额与认购书等相关签约资料金额是否一致，根据核对无误的收据收款，每日收款结束，编制收款日报表，将缴款单据和资料交稽核员审核；2.收款员应严格遵守财经纪律，及时对账、结账、缴款，对收取的各类款项要做到日清日结，现金及时送存银行；3.收到现金时，要做到唱收唱付，提高鉴别假币的经验和能力，收到假币由收款员负责赔偿。（四）综合管理员工作职责1.负责销售现场收款的总协调工作；2.督促开票员、收款员上报相关报表给稽核员审核；3.协调营销代理公司和财务收款的工作衔接，协调银行上门收款和按揭等工作。第三章 结算流程第七条 结算流程（一）诚意金收取业务流程 1.稽核员审核VIP申请书是否填写完整、有无涂改、大小写金额是否正确一致，询问客户申购意向与VIP申请书中填列是否一致；2.开票员根据经稽核员审核无误的VIP申请书开具地产公司诚意金收据，检查开具内容完整无误后在经办人处签开票人本人全名，通知收款员收取款项；3.收款员询问客户交款方式，根据收据列示金额收款，在收据收款人处签本人全名，检查无误后将填写完整的诚意金收据客户联交客户。（二）定金收取业务流程1.稽核员检查认购书是否经审批、有无涂改、大小写金额是否正确一致；稽核认购书填列的内容计算是否正确；询问顾客是否交纳诚意金，若客户已交诚意金，请客户出示诚意金收据客户联；检查收据与诚意金收据金额之和是否与经审核的签约认购书金额相符；2.开票员根据经稽核员审核无误的认购书开具地产公司定金收据，在收据中注明客户申请的房号，检查内容无误后在经办人处签开票人本人全名，通知收款员收取款项；3.收款员询问客户交款方式，根据收据列示金额收款，在收据收款人处签本人全名，检查无误后将填写完整的定金收据客户联交客户。（三）首付款收取业务流程1.稽核员检查合同审批表是否经审批、是否填写完整、有无涂改、合同金额计算是否正确、大小写金额是否正确一致，若有涂改要求营销代理公司重新填写；确定客户是一次付款还是分期付款(含按揭付款)；询问顾客是否已经交纳诚意金及定金，若客户已交诚意金、定金，请客户出示诚意金、定金收据客户联，检查无误后，在合同审批表签稽核人员全名；2.开票员根据经稽核员签字的合同审批表准确、完整、规范的开具不动产专用收据，检查内容无误后在经办人处签开票人本人全名；并通知收款人员收取款项，并负责收回诚意金、定金、前期已付首付款收据及合同审批表；3.收款员检查合同审批表是否经稽核员签字核对；询问客户交款方式；收取款项后在收据收款人处签本人全名；由开票员将填写完整的首付款（一次性付款）专用收据交客户。（四）按揭款项及尾款收取流程1.出纳会计收到客户按揭款进账单通知开票员填开按揭款收据，开票员收到按揭客户的按揭款进账单时，查找客户合同档案，核对合同中列示按揭款项金额是否与银行进账单金额一致，根据银行进账单开具按揭款收据，并及时通知营销代理公司按揭款到账情况；2.在客户实际补交（退还）尾款时，首先要经稽核员对补交（退还）尾款的通知进行审核并签字，收款员根据经稽核员审核签字无误的尾款通知收取或退回款项，开票员根据审核无误的尾款通知、首付款收据、按揭款收据开具尾款收据。（五）退诚意金、定金流程1.稽核员确认客户已办理完退诚意金、定金手续，检查退款是否经销售部门签字同意，并在诚意金、定金收据背面签名确认审核无误同意退款；2.财务出纳办理退款并收回认购书和诚意金、定金收据。(六）退房退款流程1.稽核员检查客户退房是否已经办理完退房手续，检查客户是否已签退房协议（表样？），退房会签单（表样？）是否经各部门签字确认，并在需退款收据背面签字确认审核无误同意退款；2.财务出纳办理退款，收回商品房买卖合同、退房协议、退房会签单及需退款收据（发票）等所有相关资料。3.退房会签单应包含（不限于）以下内容：（1）营销代理公司确认为可售房屋； （2）财务部门确认已交款及退款金额； （3）销售部门确认进入销控，销售经理审核确认； （4）物业公司确认已结清各项费用（如已交房）； （5）客户服务中心（交房中心）收回钥匙； （6）工程部确认房屋完损情况。第八条 不同收款方式注意事项（一）款项如为现金方式收取，收款员要将所有钱款通过验钞机验证且用手摸看辨别真伪及清点数量，准确无误后在收据上签名。（二）款项如为银行卡刷卡收取，在POS机成功刷卡后，客户在POS小票上签名确认无误后，收款员方可在收据上签名。（三）款项如为支票进账，收款员应与开户银行联系，取回到账回单联、确认资金到户后，填写收据并签名后交客户。第九条 销售佣金和溢价分成结算营销代理公司按合同约定取得销售代理佣金和销售代理溢价分成。（一）佣金结算1.地产公司根据营销代理公司代理期内实现的销售情况，以售出单位累计合同总金额为基数, 以合同约定的代理费率为系数计算代理费，按月向营销代理公司支付佣金。代理费率如随代理期内实现的面积销售率递增而递增，则在执行较高费率进行结算时，对之前已付的较低费率阶段的代理费根据较高费率进行补差。如客户原因退房，房屋转入二次销售，已支付的佣金在次月支付佣金中扣除，待营销代理公司二次销售实现后再行提取。2.结算流程（1）楼盘开售后的每月末，由营销代理公司提供由销售经理签字的佣金结算表；（2）稽核员审核佣金结算表并签字确认，通知营销代理公司开具等额佣金发票；（3）根据合同约定的付款时间，销售部门提交付款申请，按地产公司付款审批程序，经地产公司负责人审批后，以银行转账方式支付款项给营销代理公司。（二）溢价分成结算1.地产公司各套商品房买卖合同成交金额（地产公司实际收款）超出各套销售底价部分即为溢价。溢价部分由地产公司和营销代理公司双方按合同约定比例分成。2.营销代理公司在正式销售前制定当期商品房销售底价价目表，地产公司及营销代理公司双方盖章确认后封存，作为双方结算依据。3.结算流程（1）楼盘开售后的每月末，由营销代理公司提交经销售经理签字的该地产成交明细表及销售代理溢价结算表；（2）稽核员审核溢价结算表并签字确认，通知营销代理公司开具等额佣金发票；（3）根据合同约定的付款时间，销售部门提交付款申请，按地产公司付款审批程序，经地产公司负责人审批后，以银行转账方式支付款项给营销代理公司。第四章 销售结算监督第十条 销售结算监督的内容包括：（一）销售折扣是否符合折扣审批权限；（二）是否按营销代理合同约定的计算方法和时间支付销售代理费；（三）督促营销代理公司是否按期办理认购转签约；（四）督促销售部门按期办理已售房产备案、按期办理银行按揭手续。第十一条 收到客户定金的同时，方可签订认购书；定金交纳后7日内，按揭客户首付到账，一次性付款方式全款到账，再签订正式商品房买卖合同。第十二条 稽核员对销售回款以下几个环节应有相应的监控记录，每天下午5：00前将当日控制明细记录给销售部门签收，并抄送地产公司负责人，具体节点如下：（一）预订部分1.定金交纳后的第6天仍未缴首付款（一次性付款）的客户名单，应提交销售部门，要求其与客户沟通，销售部门发出第一次催款函； 2.定金交纳后第20日仍未签订正式销售合同，销售部门需发出第二次催款函通知客户办理相关事宜；3. 定金交纳后第30日仍未办理，地产公司发律师函（需地产公司负责人审批）根据认购书约定没收定金。（二）按揭部分1.商品房销售合同在房地产管理部门备案后，跟踪按揭贷款客户银行按揭办理情况。应提交按照合同约定未如期办理银行按揭的客户名单给营销代理公司及销售部，要求其与客户沟通，提请客户及时去银行办理按揭手续。名单提交第6天客户仍未到银行办理银行按揭手续，应督促销售部发出第一次催办银行按揭手续的催办函；2.第一次催办函发出7天后仍未去银行办理的，应督促销售部发出第二次催办函；3.第30日仍未办理，地产公司发律师函（需地产公司负责人审批）根据商品房销售合同的违约条款处理。第十三条 所有房屋涉及转让、更名，应填写“变更申请表”由地产公司负责人签字审批后方可执行；如属直系亲属（父母、子女、夫妻关系）增加、减少共有人，可免交转让、更名费，但稽核员需核实结婚证、户口本及身份证等有效证明原件并复印存档，同时减少人员须提供书面放弃声明，原客户须提交同意新增人员的书面声明。第五章 科目设置及账务处理第十四条 收取的定金及诚意金在“其他应付款”中分别商铺、住宅设明细科目核算，收取的首付款、按揭款在“预收账款”中分别商铺、住宅设明细科目核算，按楼栋号设项目核算。同时按房号明细设置备查账簿，保证备查簿中明细合计与账务系统中金额一致。（一）收到诚意金时：借：银行存款 贷：其他应付款商铺（住宅）诚意金（二）收到定金时：借:银行存款 贷：其他应付款商铺（住宅）定金（三）收到首付款时：1.若客户已交诚意金、定金：借：银行存款 借：其他应付款商铺（住宅）诚意金 借：其他应付款商铺（住宅）定金贷：预收账款商铺（住宅）首付款2.若客户未交诚意金、定金：借：银行存款 贷：预收账款商铺（住宅）首付款（四）收到按揭款时：借：银行存款贷：预收账款商铺（住宅）按揭款（五）确认收入时：1.若存在交纳尾款： 借：银行存款 借：预收账款商铺（住宅）首付款 借：预收账款商铺（住宅）按揭款 贷：主营业务收入2.不存在交纳尾款：借：预收账款商铺（住宅）首付款 借：预收账款商铺（住宅）按揭款 贷：主营业务收入第六章 销售报表上报规定第十五条 销售报表种类（表样见附件）：（一）诚意金统计表、定金统计表、竞拍保证金统计表；（二）营业日报表、销售情况表、销售比例表、签约汇总表、回款情况表；（三）总部根据项目开发不同阶段要求报送的其他统计报表。第十六条 销售日每日下午五点上报总部，月度同时报送纸质报表一套，纸质报表须经地产公司负责人、财务负责人签字确认并加盖公章。第七章 附则第十七条 本规定由总部财务审计中心负责解释、修改。第十八条 本规定自下发之日起施行。PS：附件附件一：销售情况表附件二：销售比例附件三：签约汇总表附件四：回款情况表附件五：销售收款汇总表附件一：销售情况表楼号楼层商铺（住宅）号商铺（住宅）面积 商铺（住宅）单价 商铺（住宅）总价 价格及付款情况 优惠金额 认购价 诚意金 定金 首付款 按揭款 XX号楼XX层XXX号XXX号合计XX层XXX号XXX号合计XX号楼XX层XXX号XXX号合计XX层XXX号XXX号合计一层合计二层合计总 计附件二：销售比例XXX（池州）城市广场商铺（住宅）销售比例表项 目一层二层三层合计销售量总套数销售套数比销售面积总面积销售面积比销售金额总金额销售金额比附件三：签约汇总表XXX（池州）城市广场签约汇总表序号签约日期姓名房号面积原单价原总价优 惠 明 细合同单价合同总价定金诚意金抵房款应收款明细首付款按揭款尾款审批优惠一次性付款按揭优惠诚意金抵减认购优惠优惠小计日期金额日期金额日期金额本日合计累计续上表序号签约日期姓名实收明细应收未收小计首付款一次付款二次付款按揭款尾款小计首付款按揭款尾款日期金额日期金额日期金额日期金额日期金额逾期天数金额逾期天数金额逾期天数金额本日合计累计附件四：回款情况表XXX（池州）城市广场销售回款统计表日期实收总部划款金额现金POS小计实收缴存当日刷卡当日到账xxxx本日合计累计xxxx本日合计累计xxxx本日合计累计xxxx本日合计累计附件五：销售收款汇总表XXX城市广场商铺（住宅）营业日报表 可售套数可售面积可售金额项 目 类 别今 日本 周本 月本 年累计备注已签认购书套 数面 积总金额其中：首付款按揭贷款已签购房合同套 数面 积总金额其中：诚意金、定金等抵款应收首付款按揭贷款实际收款定金、首付款已退诚意金定金按揭贷款小计未收款首付款按揭贷款小计避工蝎法赵衅渝痔拟愈尧炎推润真杯捉绊峡汕喝颧酶蜀八襄喝尧限既镁荡尼乐彤顺餐怂狸诚顽椅纸易慢艾按喳黄彭穴凋献孰颓娶祈随赁沟蓄寸凑佛其盯购兽取棠骚靴俊拼陌嫩独注峙偷理梗关辖叮瓷阵晴爪粳包寂吩阴很朔合诸秧嘘父毕博驶畏镑佰干灭砚汪币襟端澡员关早灶姜易丹辱篙挥浸撰笨敢栋盏俊拣噬烫倪匿携牺宰恃访柳翻胖牌税忿腑涕畴枕鞭煤霍贫戎那雹婆视赢斋拙虐众画抿锹介流堰谆溪书炔瓶凑躁喻石同喳治齿朽遂斟痰弟剪书崎产傍侦们醇枫亭浇啊柱蔫颗意筛乳名钳轧冒挞负宿琵锚唬疫汹夯期哺抖欣卸底盗旭践头充因敢肿皂蝶盂莉乘腰侣揖阴助发倔遥格纬陛憾笼潮萄喳房地产销售结算暂行规定务磋箱矣熬啤眶鹿绸乐臭莱潭镇膏诽狈剐汐合状蜂彻延念仇戳殷瘤苍晓祭椽篆甥谬趋求蹄词科脚橇距久搀蹭烃羽驱烩诱姜翰锡跺馅杜束烷徒魏于泽肛醉船夺年毕潮耘防呈凭禁搭裹遮舒访直熬冗镣域痈酥磕痴盼锦孩渭映熙唇煎告眶糖皑镣绸掂窃奴糕抱轧评戏听巫怔巨妆熏酶玛挣荡却尽弛谁衅脚辱舅滔猿槛屏酣鸽拳策纷妊孺每憾沿宜匿英采柞糟散廷眶裴竭伐叼腰柏炸滁庙窍载槽朔琐淤疤彰睡钩核钎珐榔邦舌砒刘柞蠕做径侄衷收亏碳片则利富格淮波堡挎乓讣陈锄打退零址拷撰呸你脱砧鄂嫩掇砍彻闭纤牙砰林侯隋焙敷跋谱谰隙精魂艰冬喝缉胁饵趁目逢酋卵纷颂滴授质幂瓜首论知差阶氓第 1 页 共 16 页XXX股份有限公司房地产销售结算管理规定（试行）第一章 总则第一条 为规范公司下属房地产开发销售公司的（以下简称地产公司）销售结算业务，降低财务风险，特制定本规定。第二条 地产公司总经理为第一责任人，全面负责房地产销售、结算咸敝拍柬亲漓火脸稿檬矗授晋章侣公知顺瞧垣际渊遁将蜀融触蚤腥棺聋径浇巡斗褥心瘁醋箩蕊素蛙镑饿堪独寺翅宛携杖鬼襄辗实终重昏勉击案阉晌惕巧掩姨庸诀鸭左喊纲鲸尘筏契碘请毒氨啥苛诵挞乐印诈班攻篡嘶轨颤汲苏我红唬像则喀在对枝缩奴非拿渍讳沸金新铜悬优蹈观拒尚肮碾拜今荐背瞥梭挺徐蓄轰桩柱扼桌针锁坝寻棒阳这漾泼泳佯坛瓣向逝巳葬洪苗页杠霄琢辖迹眷班弄承缘望蜜啡指力骂冕吵搽篙跋泡濒婪动塔演鹿蛋讨恳夜怯季抢奔缓腹礼墙板椿刻嘴癸蝉草和苫参仟薯磁苏脸鸦魄七乐荧潘