2018年1月18日内部控制专题工作布置会培训资料参考资料

培训提纲,第一部分：内控建设概述第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明第三部分：单位落实内控建设监督检查实施流程第四部分：单位内控建设自查不合格如何补充完善第五部分：走出内控建设的误区,1,第一部分内控建设概述,2,培训提纲,第一部分：内控建设概述一、什么是内部控制？二、为什么要建立单位内部控制三、建设单位内部控制的必要性四、建立单位内部控制的价值,3,一、什么是内部控制,系统控制,规章制度行政命令,内部审计,反舞弊,内部控制,财务控制会计控制,4,一、什么是内部控制,行政事业单位内部控制,建立内控的价值,控制是一个管理问题，内部控制是一个行政事业单位内部管理中的必备要素，它是一个制衡机制而不是激励机制。,内控是制衡机制,是帮助单位发现风险和存在的问题、梳理关键业务流程，最终实现管理提升和优化。,内控定义,单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。,3W+1H,5,一、什么是内部控制,内部控制是动态的过程,一个流程,内部控制绝不是某一层次人员的任务内部控制绝不是某一部门的任务内部控制绝不是某一单独实体的任务,全体人员,三个目标,合法合规+运行有效+财务可靠覆盖经济活动的发生到业务记录的全过程,五个要素,控制环境+风险评估+控制活动+信息与沟通+内部监督宏观与微观的结合、有形控制与无形控制的结合,合理保证,内部控制也有其局限性,6,二、为什么要建立单位内部控制,依法行政,廉政建设,依法治国,依法理财,7,二、为什么要建立单位内部控制,目标1、2、3,1.合理保证单位经济活动合法合规2.资产安全和使用有效3.财务信息真实完整,目标4,4.有效防范舞弊和预防腐败,目标5,5.提高公共服务的效率和效果,外部监管关注点,内部管理提升关注点,8,三、建设单位内部控制的必要性,二、加强内部控制建设是保护干部的有效工具,一、建立内部控制建设是预防贪污腐败的有效手段,建立单位内部控制的必要性,三、加强内部控制建设是单位事业健康发展的必然要求,9,四、建立单位内部控制的价值,优化流程和改善管理更好地去理解单位面对的风险更好地去满足合规要求改善财务报告职能更有效去应对转变更有效地利用IT资源加强公众对单位的信心更有效地控制成本有助于单位实现目标,注:优化流程和改善管理是对基于现状的单位内部管理完善,而不是从新制定,10,第二部分内控建设监督检查要求及指标说明,11,培训提纲,第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明一、内控建设监督检查要求（一）内控建设监督检查的政策依据及范围（二）内控建设监督检查工作目标、组织领导、实施步骤、工作要求（三）内控建设自查底线分值及自查重点（四）内控建设自查发现问题及改进（五）内控建设的监督检查要求及追责依据二、内控建设监督检查指标说明,12,一、内控建设监督检查的政策依据,1.财政部关于印发行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）的通知（财会20171号）2.财政部关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编制工作的通知（财会函201715号）,13,14,15,全市各级各类行政事业单位，包括：各级党的机关人大机关行政机关政协机关审判机关检察机关各民主党派人民团体,一、内控建设监督检查的范围,16,本次监督检查旨在建立和健全我市行政事业单位内部控制监督检查机制，通过对单位内控报告内控的真实性、完整性和规范性的监督检查，查漏补缺，纠偏整改，推动和指导被检查单位对照财政部及我市行政事业单位内控制度建设相关规定，对发现的问题进行整改，逐步完善单位内部控制建设工作，从而进一步加强我市行政事业单位内部控制建设，更好地发挥内控在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。,二、内控建设监督检查工作目标,17,本次监督检查按照“统一部署、分级负责”的原则进行。市财政局统一部署全市监督检查工作，全面检查各单位内控工作，实地抽查市级部门和部分区县工作；各区县财政局按照市局要求组织本地区行政事业单位内控的监督检查工作。各区县、各部门对本次监督检查工作要高度重视，精心组织，可根据本地区、本部门实际情况，加强与纪检监察部门、审计部门的协调配合，组成联合检查组开展检查，也可以聘用第三方中介机构专业人员参与检查，确保检查力度和工作质量。,二、内控建设监督检查组织领导,18,二、内控建设监督检查实施步骤：自查阶段,时间：2018年1月至3月具体要求:1.各单位各单位应按照重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标（详见附件1），对单位内部控制建设情况开展自查；2.以内控报告自查中发现单位尚未完成的内控报告指标为指引，补充、完善单位内部控制体系；3.并按照评分要求填写单位得分情况形成重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表并签字盖章。,1.自查阶段,19,二、内控建设监督检查实施步骤：资料报送,时间：2018年4月至5月具体要求:自查阶段结束后，各单位应根据重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明中的佐证材料，整理单位内部控制建设资料。按照要求逐级汇总上报。,2.资料报送,20,二、内控建设监督检查实施步骤：全面检查阶段,时间：2018年6月至8月具体要求:1.市财政局将组成检查小组，按照重庆市行政事业单位内部控制建设工作检查指标及评分说明对单位报送资料进行统计打分，低于合格标准或与单位自查评分结果不符的，将以适当方式进行通报；2.市财政局将选取部分市级单位和区县单位进行实地抽查。,3.全面检查阶段,21,二、内控建设工作要求：财政部门职责,负责组织检查本地区行政事业单位内控工作，对本地区内控工作的真实性和完整性负责；布置本地区内控建设工作并开展相关培训；组织和指导本地区内控建设工作资料的收集、审核、汇总、报送、分析使用；组织和开展本地区内控建设信息质量的监督检查工作；组织和指导本地区内控考核评价工作；建立和管理本地区内控建设数据库等工作；,22,按照财政部门的要求，市级行政主管部门应负责本级及下属单位的内控建设情况检查工作内控建设工作，并对本部门内部控制建设情况的真实性和完整性负责；布置本部门单位内控建设工作并开展相关培训；组织和指导本部门单位内控建设工作的资料收集、审核、汇总、报送、分析使用；组织和开展本部门及下属单位内控建设信息质量的监督检查工作；组织和指导本部门单位内控考核评价工作；建立和管理本部门单位内控报告数据库。,二、内控建设工作要求：主管部门职责,23,单位按要求，根据内控建设实际情况及取得的成效，以能够反映事实的相关材料为支撑，按统一报告格式编制内控建设材料，经本单位主要负责人审批后对外报送。单位应当在规定的时间内，向上级主管部门报送内控建设材料及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。单位主要负责人对本单位内部控制建设的真实性和完整性负责。,二、内控建设工作要求：单位（含主管部门本级）职责,24,通过通过内控报告监督检查指标对应的支撑材料检查使内控报告自查的分值达到：重庆市级行政事业单位分值要达到80分以上；重庆区县行政事业单位分值达到70分以上。,三、内控建设自查底线分值,25,自查重点：通过内控报告的质量检查指标，自查支撑材料的合规性、完整性、规范性。未完成合规性内控体系建设的单位要在自查自纠周期内补充完善合规性内控体系。,三、内控建设自查重点,26,单位通过自查评分，对内控建设检查指标中反映的信息进行分析，及时发现内控建设中的问题，进一步建立、健全关键业务流程、健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。各地区、各部门应当加强对内控建设的分析，强化分析结果的反馈和使用，切实规范和改进财政财务管理，更好发挥对行政事业单位内控建设的促进和监督作用。,四、内控建设自查发现问题及改进,27,财政部门、主管部门应当组织开展对所报送的内控建设自查评分的真实性、完整性和规范性进行监督检查；对内控建设存在明显质量问题或以往年份监督检查不合格单位进行重点核查；,五、内控建设的监督检查要求,28,违反规定、提供虚假内控信息的单位及相关负责人，按照会计法、预算法、处罚处分条例等有关法律法规规定追究责任。各级财政部门及工作人员，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照公务员法行政监察法处罚处分条例等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。,五、内控建设的监督检查追责依据,29,培训提纲,第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明二、内控建设监督检查指标说明（一）内控建设监督检查指标概述（二）内控建设一级指标设置及分值分析（三）根据内控建设指标单位要输出什么内控建设成果呢？（四）单位内控建设自查评分指标分析及注意事项（五）内控建设情况检查指标示例分析与讲解,30,一、内控建设监督检查指标概述：附件1,31,一、内控建设监督检查指标概述：附件1,从单位视角看：是重庆市级单位、区县单位内控体系建立的标准和依据,附件1：重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标,从财政视角看：是检查重庆市级单位、区县单位内控体系建立情况的依据和抓手,32,一、内控建设监督检查指标概述：附件2,33,一、内控建设监督检查指标概述：附件2,从单位视角看（得分点）：是给重庆市级单位、区县单位内控体系建立划出重点和对指标重点的解析。,附件2：重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明,从财政视角看（扣分点）：是检查重庆市级单位、区县单位内控体系建立情况是否抓住了检查重点。,34,一、内控建设监督检查指标概述：附件3,35,一、内控建设监督检查指标概述：附件3,从单位视角看（模拟考试）：市级单位、区县单位对照内控建设自查评分表“自测”一下，如果自测不合格，需采取补充完善措施。,附件3：重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表,从财政视角看（统考准备）：是为市级单位、区县单位内控体系建立情况的监督检查提供自我补充完善的机会。,36,二、单位层面内控建设一级指标及分值设置,37,二、业务层面、其他内控建设一级指标及分值设置,38,三、根据内控建设指标单位要输出什么内控成果呢？,做某件事情的过程痕迹材料或证明材料；做某件事情的过程实施痕迹或材料；做某件事情的最终成果；,1.过程留痕,内控手册：从单位层面、业务层面概述内控的相关要求内控流程：关键业务流程图、流程说明等内容内控制度：外部合规要求+单位内部管理要求,2.内控建设成果,39,四、单位内控建设自查评分指标分析,40,四、单位内控建设自查评分注意事项,1.行政事业单位内控体系建设是必答题；2.高度重视、全力支持内控体系的整个实施步骤。,1.从相关业务部门获取相应的过程留痕材料或最终结果资料；2.根据自查评分表指标结合真实现状逐项打分。,1.请相关业务部门积极、认真、负责的支持单位自查评分；2.相关业务部门根据牵头部门的需要，提供真实、有效的支撑材料。,单位主要负责人,相关部门,内控牵头部门,41,自查评分表,单位负责人签名,单位盖章,42,五、内控建设情况检查指标示例分析与讲解,内控建设情况检查指标示例,43,内控建设情况检查指标（1.11.3）,过程留痕材料,44,内控建设情况检查指标（1.41.5）,45,内控建设情况检查指标（24）,45,内控建设情况检查指标（56）,47,内控建设情况检查指标（78）,48,内控建设情况检查指标（911）,49,内控建设情况检查指标（1214）,50,内控建设情况检查指标（15.1）,内控建设成果,51,内控建设情况检查指标（15.2）,52,内控建设情况检查指标（15.3）,53,内控建设情况检查指标（15.4）,54,内控建设情况检查指标（15.515.6）,55,内控建设情况检查指标（16.1）,56,内控建设情况检查指标（16.2）,57,内控建设情况检查指标（16.3）,内控建设成果,58,内控建设情况检查指标（16.4）,59,内控建设情况检查指标（16.516.6）,60,内控建设情况检查指标（17.117.4）,61,内控建设情况检查指标（18.118.4）,62,内控建设情况检查指标（19.119.4）,63,内控建设情况检查指标（20.120.4）,64,内控建设情况检查指标（21.121.4）,65,内控建设情况检查指标（22.122.4）,66,内控建设情况检查指标（23.1）,67,内控建设情况检查指标（23.2）,68,内控建设情况检查指标（23.3）,69,内控建设情况检查指标（23.4）,70,内控建设情况检查指标（23.5）,71,内控建设情况检查指标（23.6）,72,内控建设情况检查指标（2426）,73,第三部分单位落实内控建设情况监督检查实施流程,74,培训提纲,第三部分：单位落实内控建设情况监督检查实施流程一、内控建设情况监督检查工作流程二、内控体系建设工作底稿参考三、内控体系建设支撑材料参考,75,一、内控建设情况监督检查工作流程,1.专题培训,2.布置任务,3.汇总材料,4.自查评分,5.补充完善,6.报告,培训目的：落实内控建设情况监督检查要求，完成内控建设情况自查评分；完成“以查促建”任务；培训对象：内控牵头部门、监督部门、各执行部门；培训重点：内控建设情况监督检查要求；指标细节；指标使用说明；如何利用监督检查指标完善内部控制建设工作；,76,一、内控建设情况监督检查工作流程,领导小组：审批内部控制建设情况监督检查工作计划、培训工作方案；审批内控建设情况自查评分表及报告；内控牵头部门：制定工作计划；组织专题培训；布置监督检查工作；编制自查评分表及报告；牵头完成单位层面内控体系证明材料准备；牵头完成内控体系补充完善工作；内控监督部门：监督内控建设质量检查过程按照规定开展；监督内控建设监督检查结果的应用；各执行部门：完成归口管理业务领域证明材料的准备；完成归口管理业务领域内控体系的补充完善工作；,1.专题培训,2.布置任务,3.汇总材料,4.自查评分,5.补充完善,6.报告,77,一、内控建设情况监督检查工作流程,牵头部门负责整理归类单位层面内部控制体系证明材料各业务归口管理部门负责整理六大经济活动证明材料信息化部门负责整理内控信息化相关证明材料,1.专题培训,2.布置任务,3.汇总材料,4.自查评分,5.补充完善,6.报告,78,一、内控建设情况监督检查工作流程,关于开展行政事业单位内部控制建设监督检查工作的通知重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表,1.专题培训,2.布置任务,3.汇总材料,4.自查评分,5.补充完善,6.报告,79,一、内控建设情况监督检查工作流程,关于开展行政事业单位内部控制建设监督检查工作的通知重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明重庆市行政事业单位内部控制建设情况自查评分表,1.专题培训,2.布置任务,3.汇总材料,4.自查评分,5.补充完善,6.报告,80,一、内控建设情况监督检查工作流程,根据完善后的内控体系建设情况，完成自查评分表的分值填报并形成自查报告上报；,1.专题培训,2.布置任务,3.汇总材料,4.自查评分,5.补充完善,6.报告,81,二、内控体系建设工作底稿参考,0101区域政策资料收集清单0102单位基础信息收集表0103单位内设机构（岗位）职责与内控岗位对照表0104单位资料收集清单0105标准体系0106制度差异分析0107流程差异分析0108单位制度修订意见收集表0109咨询成果接收确认表0110XXX单位合规性制度体系起草说明0111行政事业单位风险数据库模板0112风险数据库及风险评估报告,82,三、内控体系建设支撑材料参考-单位层面,2.1关于印发XXX单位内部控制制度体系建设实施方案的通知2.2-2.3关于开展内部控制建设工作的通知（XXXXXXXXX号）2.4XXX单位关于举办行政事业单位内部控制建设工作动员部署会暨业务培训的通知（XXXXXXXXX号）3关于成立行政事业单位内部控制规范实施领导小组的通知4-6XXXX关于成立贯彻实施内部控制规范工作领导小组的通知7关于召开行政事业单位内部控制规范基础评估阶段政策业务培训会的通知7内控系统政府采购合同管理业务模块功能展示与研讨会议通知88政事业单位内控规范建设项目基础性评价报告8政事业单位内控规范建设项目基础评估总报告11XXX关于成立贯彻实施内部控制规范工作领导小组的通知（XXXXXXXXX号）11-12单位层面内部控制手册,83,三、内控体系建设支撑材料参考-业务层面,01预算管理内部控制流程说明01预算管理内部控制流程图01预算管理内部控制制度02收支管理内部控制流程说明02收支管理内部控制流程图02收支管理内部控制制度03采购管理内部控制流程说明03采购管理内部控制流程图03采购管理内部控制制度,04资产管理内部控制流程说明04资产管理内部控制流程图04资产管理内部控制制度05基本建设管理内部控制流程说明05基本建设管理内部控制流程图05基本建设管理内部控制制度06合同管理内部控制流程说明06合同管理内部控制流程图06合同管理内部控制制度,84,第四部分单位内控建设自查不合格如何补充完善,85,培训提纲,第四部分：单位内控建设自查不合格如何补充完善一、其他省市“以查促建”情况回放二、单位怎么开展内控体系建设？三、单位内控体系建设实施步骤四、单位内控体系建设强调事项,86,一、其他省市“以查促建”情况回放,一、有些单位“建而未动”，结果：检查不合格；,三、部分单位为了迎接检查抄袭了一个内控建设成果，替换了单位相关信息，结果：检查不合格；,四、部分单位请中介机构协助做内控建设，但目标是“迎接检查”，结果：检查可能合格；,五、部分单位请中介机构协助做内控，目标是符合外部检查要求，又补充完善单位不足，结果：检查合格,87,二、单位怎么开展内控体系建设？,方案一：内驱动力1.成立内控建设领导小组；2.确定内控建设牵头部门及内控建设联络人；3.其他相关业务部门配合做好与本部门相关的内控建设工作；4.根据内控建设指标、内控自查评分指标梳理单位关键业务流程、修订、补充、完善内控制度；5.形成内控过程成果及内控体系建设成果。,方案二：外驱助力1.筛选和邀请中介机构协助做内控体系建设；2.成立内控建设领导小组；3.确定内控建设牵头部门及内控建设联络人；4.内控牵头部门、相关部门做好内控体系建设配合工作5.中介机构输出内控体系成果；6.内控牵头部门、相关部门修改、确认内控体系成果。,88,三、单位内控体系建设步骤及方法,89,内控体系健全,内控信息化,89,内控体系建立,有效性建设,数据真实性建设,有效实施,监督与评价,信息化阶段,摸底评估,体系建设阶段,合规性建设,四、单位内控体系建设强调事项,时间：财政部会计司相关负责人，当前阶段围绕“内控建设”具体通过“以评促建”“以报促建”“以查促建”“以培促建”财政部行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）（财会【2017】1号）财政部关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知（财会函【2017】15号）要求重庆市财政局“关于