金融会计实训指导参考资料

金融会计实训的意义,一、为什么要开设金融会计实训（一）培养目标的需要高素质的劳动者（二）实习的难度和困惑难找挂眼科（三）检验学习效果（四）增加感性认识二、如何开展金融会计实训（一）提高认识，珍惜机会（二）统一进度，笨鸟先飞（三）多看多问，勤于思考（四）一次过关，不留遗憾,1,实训一建总账和明细账,一、核实金融会计实训账表凭证二、更正实训资料的错误信息三、演示总账的开设方法四、明细账页的使用和开设方法五、科目代号和新增科目说明,2,实训二储蓄业务实训,1、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-61000元2、（1）代填储蓄取款凭条（2）根据凭条登记现金付出日记簿（3）根据凭条借记319-8300元3、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-72000元,3,4、（1）代填储蓄取款凭条1974.08（2）填制利息清单第1联36.21（3）根据取款凭条和利息清单登记现金付出日记簿1974.08+36.21=2010.29（4）根据取款凭条借记319-11974.08元（5）另开714存款利息支出总账和明细帐，借记714-1活期储蓄存款利息支出36.21。5、（1）代填储蓄取款凭条（2）根据凭条登记现金付出日记簿3300（3）根据凭条借记319-63300元6、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登记现金收入日记簿8000（3）根据凭条贷记319-98000元,4,7、（1）代填储蓄存款凭条6000（2）登记现金收入日记簿6000（3）根据存款凭条贷记319-26000元8、（1）代填储蓄存款凭条22000（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-522000元9、（1）代填储蓄取款凭条2000（2）填制半年定期存单2000（3）根据凭条借记319-32000，贷记321-82000元,5,10、（1）填制3年定期存单8000，填制定期存单3000元（2）计息=50002920.72%360=29.20，填利息清单29.20（3）据8000存单借321-18000，据3000存单贷记321-13000元，据利息清单借记714-229.20（4）据3000存单登记现金收入日记簿3000，据8000存单和利息清单贷记现金付出日记簿8029.20。11、（1）利息=17500243.33%12+17500860.72%360=1195.60（2）填制2年和1年期定期存单各1张17500，填利息清单1张1195.60（3）根据存单借记321-417500，贷记321-417500元。根据清单借记714-21195.60。（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿18695.60，根据存单登记现金收入日记簿17500。12、（1）利息=500007640.72%360=764（2）代填5年期定期储蓄存单50000，填利息清单764元（3）根据存单和清单登记现金付出日记簿50764元（4）根据存单借记321-550000，根据清单借记714-2764元。,6,13、（1）填制3个月定期存单4000（2）据4000存单贷记321-94000（3）据4000存单登记现金收入日记簿4000。14、（1）利息=1900062.43%12+190001580.72%360=290.89（2）填制半年期定期存单1张19000，填利息清单1张290.89（3）根据存单借记321-319000，根据清单借记714-2290.89。（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿19290.89。15、（1）代填活期储蓄取款凭条3200，填制1年期定期储蓄存单3200。（2）根据活期取款凭条借记319-2。（3）根据存单贷记321-103200。,7,16、（1）填制3年期定期存单20000（2）利息=2000033.96%=2376，填利息清单（3）据20000存单借记321-620000，根据利息清单借记714-22376。（4）据存单和清单贷记319-1022376。17、（1）利息=3600012.79%=1004.4（2）填制1年期定期存单1张36000，填利息清单1张1004.4（3）根据存单借记321-236000，根据清单借记714-21004.4（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿37004.4。18、（1）填制2年期定期储蓄存单4500。（2）根据存单登记现金收入日记簿4500。（3）根据存单贷记321-114500。,8,19、（1）填制1年期定期存单7880。（2）根据存单登记现金收入日记簿7880。（3）根据存单贷记321-127880。20、（1）利息=810053.33%=1348.65（2）填制5年期定期存单1张8100，填利息清单1张1348.65（3）根据存单借记321-78100，根据清单借记714-21348.65（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿8100+1348.65=9448.65。,9,实训三支票本票业务实训,1、（1）代填现金支票1张60000（2）登记现金付出日记簿60000（3）根据支票借记323-160000。2、（1）代填现金交款单1张48110（2）登记现金收入日记簿48110（3）根据交款单贷记304-148110。,10,3、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#11000（2）根据支票借记301-111000（3）根据进帐单贷记323-311000。4、（1）代填现金支票1张33000（2）登记现金付出日记簿33000（3）根据现金支票借记323-433000。5、（1）代填现金交款单1张8500（2）登记现金收入日记簿8500（3）根据交款单贷记302-18500。,11,6、（1）代填现金支票1张126000（2）登记现金付出日记簿126000（3）根据现金支票借记307-1126000。7、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#18000（2）根据支票借记323-518000（3）根据进帐单贷记306-118000。8、（1）代填现金支票1张100000（2）登记现金付出日记簿100000（3）根据现金支票借记304-2100000。,12,9、（1）代填现金支票1张48000（2）登记现金付出日记簿48000（3）根据现金支票借记304-348000。10、（1）代填现金交款单1张18000（2）登记现金收入日记簿18000（3）根据交款单贷记304-218000。11、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#21050.77（2）根据支票借记315-321050.77（3）根据进帐单贷记302-221050.77。,13,12、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#357200（2）根据支票借记306-1357200（3）根据进帐单贷记302-4357200。13、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#170000，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记307-1170000（3）根据转帐凭证贷记511-1170000（4）进帐单留下准备提出交换。,14,14、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#33700，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记302-633700（3）根据转帐凭证贷记511-133700（4）进帐单留下准备提出交换。15、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#84409，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记304-384409（3）根据转帐凭证借记511-184409（4）支票留下准备提出交换。,15,16、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#12000。（2）根据支票借记323-112000（3）根据进帐单贷记315-512000。17、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#10217.68（2）根据支票借记302-110217.68（3）根据进帐单贷记306-210217.6818、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#33025，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记323-233025（3）根据转帐凭证贷记511-133025（4）进帐单留下准备提出交换。,16,19、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#84109，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记302-484109（3）根据转帐凭证借记511-184109（4）支票留下准备提出交换。20、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#20000，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记303-120000（3）根据转帐凭证贷记511-120000（4）进帐单留下准备提出交换。,17,21、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#14060，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记306-114060（3）根据转帐凭证借记511-114060（4）支票留下准备提出交换。22、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#92000，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记304-192000（3）根据转帐凭证借记511-192000（4）支票留下准备提出交换。,18,23、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#13000，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记315-113000（3）根据转帐凭证借记511-113000（4）支票留下准备提出交换。24、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#55008，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记301-155008（3）根据转帐凭证贷记511-155008（4）进帐单留下准备提出交换。,19,25、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#50000（2）根据申请书2#借记315-250000（3）根据申请书3#贷记344-150000（4）本票暂时留存。26、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#30000，注明“现金”字样（2）根据申请书2#登记现金收入日记簿（3）根据申请书3#贷记344-130000（4）注明“现金”字样的本票暂时留存。,20,27、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#40000（2）根据申请书2#借记323-340000（3）根据申请书3#贷记344-140000（4）本票暂时留存。28、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#25000（2）根据申请书2#借记302-6（3）根据申请书3#贷记344-130000（4）本票暂时留存。,21,29、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#10000（2）根据申请书2#借记303-110000（3）根据申请书3#贷记344-110000（4）本票暂时留存。30、（1）代填银行本票、进帐单和转帐借方凭证各1份，62000（2）根据进帐单贷记304-162000（3）根据转帐凭证借记511-1（4）本票准备提出交换。,22,实训四汇票业务实训,1、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#81000（2）根据申请书2#借记302-281000（3）根据申请书3#贷记336-181000（4）银行汇票暂时留存。2、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#65000（2）根据申请书2#借记315-365000（3）根据申请书3#贷记336-165000（4）银行汇票暂时留存。,23,3、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#90000（2）根据申请书2#借记302-190000（3）根据申请书3#贷记336-190000（4）银行汇票暂时留存。4、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#137000（2）根据申请书2#借记323-1137000（3）根据申请书3#贷记336-1137000（4）银行汇票暂时留存。,24,5、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#（注明“现金”字样）（2）根据申请书2#登记现金收入日记簿（3）根据申请书3#贷记336-120000（4）银行汇票暂时留存。6、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#300000（2）另填转帐借方凭证300000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方300000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。,25,7、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#600000（2）另填转帐借方凭证600000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方600000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。8、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#500000（2）另填转帐借方凭证500000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方500000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。,26,9、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#1800000（2）另填转帐借方凭证1800000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方1800000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。10、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#900000（2）另填转帐借方凭证900000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方900000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。,27,11、（1）代填银行承兑汇票2#8000000（2）计算承兑手续费4000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证记借315-3，贷705-1（3）另设“银行承兑汇票”，记借方8000000（4）银行承兑汇票暂时留存。12、（1）代填银行承兑汇票2#2000000（2）计算承兑手续费1000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证记借302-6，贷705-1（3）另设“银行承兑汇票”，记借方2000000（4）银行承兑汇票暂时留存。,28,13、（1）代填银行承兑汇票2#6000000（2）计算承兑手续费3000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证记借303-1，贷705-1（3）另设“银行承兑汇票”，记借方6000000（4）银行承兑汇票暂时留存。14、（1）代填银行承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#1100000（2）另填转帐借方凭证1100000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方1100000（4）托收凭证和银行承兑汇票暂时留存。,29,15、（1）代填银行承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#400000（2）另填转帐借方凭证400000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方400000（4）托收凭证和银行承兑汇票暂时留存。,30,实训五信用卡业务实训,1、（1）代填“取现单”2#1000元（2）登记现金付出日记簿1000（3）根据取现单借记334-210002、（1）代填“存款单”2#6000元（2）登记现金收入日记簿6000（3）根据存款单贷记334-36000,31,3、（1）代填“存款单”2#7000元（2）登记现金收入日记簿7000（3）根据存款单贷记334-470004、（1）代填“取现单”2#500元（2）登记现金付出日记簿500（3）根据取现单借记334-55005、（1）代填转帐单2、3#3000（2）根据转帐单2#借记334-13000（3）根据转帐单3#贷记315-13000,32,6、（1）代填“签购单”2#两张，分别为1812.90、1443.37元（2）代填进帐单2#3256.27（3）根据签购单分别借记334-41812.90和借记334-31443.37（4）根据进账单贷记304-13256.277、（1）代填转帐单2、3#12800（2）根据转帐单2#借记333-112800（3）根据转帐单3#贷记306-1128008、（1）代填“签购单”2#两张，分别为1600、3480元（2）代填进帐单2#5080（3）根据签购单借记334-11600和另编转帐借方凭证借记511-13480（4）根据进账单贷记304-35080，另一签购单提出交换,33,9、（1）代填转帐单2、3#5000（2）根据转帐单2#借记334-25000（3）根据转帐单3#贷记315-5500010、（1）代填“签购单”2#一张，9200元（2）代填进帐单2#9200（3）根据签购单借记333-29200（4）根据进账单贷记304-39200。,34,实训六汇兑、托收业务实训,1、（1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4#1200000（2）根据信汇2#借记323-21200000（3）另设“501联行往来-往户”，根据贷方报单4#贷记501-11200000（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。2、（1）代填电汇凭证2、3#和编制电划贷方报单3、4#100000（2）根据电汇2#借记302-5100000（3）根据贷方报单4#贷记501-1100000（4）电汇凭证3#和报单3#暂时留存。,35,3、（1）代填托收凭证2、3、4#51037（2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿51037（3）托收凭证2、3、4#暂时留存保管。4、（1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4#8000（2）根据信汇2#借记301-18000（3）根据贷方报单4#贷记501-18000（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,36,5、（1）代填托收凭证2、3、4#290713（2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿290713（3）托收凭证2、3、4#暂时留存保管。6、（1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4#350000（2）根据信汇2#借记323-1350000（3）根据贷方报单4#贷记501-1350000（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,37,7、（1）代填电汇凭证2、3#和编制电划贷方报单3、4#80000（2）根据电汇2#借记现金收入日记簿（3）根据贷方报单4#贷记501-180000（4）电汇凭证3#和报单3#暂时留存。8、（1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4#50000（2）根据信汇2#借记302-450000（3）根据贷方报单4#贷记501-150000（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,38,9、（1）代填托收凭证2、3、4#448991.13（2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿448991.13（3）托收凭证2、3、4#暂时留存保管。10、（1）代填信汇凭证2、3#4300（2）登记现金收入日记簿4300（3）根据贷方报单4#贷记501-14300（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,39,实训七贷款业务实训,1、（1）代填借款借据1、2、3#200000（2）根据借款借据1#借记125-3（增加）200000（3）根据借款借据2#贷记302-5200000（4）借款借据3#暂时留存。2、（1）代填借款借据1、2、3#金额40万，核定250000（2）根据借款借据1#借记130-1（增加）250000（3）根据借款借据2#贷记307-1250000（4）借款借据3#暂时留存。,40,3、（1）代填借款借据1、2、3#20000（2）根据借款借据1#借记133-3（增加）20000（3）根据借款借据2#贷记315-420000（4）借款借据3#暂时留存。4、（1）代填借款借据1、2、3#1000000（2）根据借款借据1#借记125-4（增加）1000000（3）根据借款借据2#贷记302-11000000（4）借款借据3#暂时留存。,41,5、（1）代填借款偿还凭证1、2、3#500000（2）利息=5000001515.79%360=12142.92（3）根据偿还凭证1#借记302-6512142.92（4）根据偿还凭证2#贷记125-2500000（5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入（新增加）12142.92。6、（1）代填借款偿还凭证1、2、3#30000000（2）利息=30000000925.21%360=399433.34（3）根据偿还凭证1#借记304-1（4）根据偿还凭证2#贷记127-1（5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入,42,7、（1）代填借款偿还凭证1、2、3#400000（2）利息=400000615.1%360+40万235/万=3456.67+4600=8056.67（3）根据偿还凭证1#借记315-1408056.670（4）根据偿还凭证2#贷记133-2400000（5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入。8、（1）代填商业承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3#600000（2）利息=600000154.56%360=1140（3）根据贴现凭证1#借记155-2600000（4）根据贴现凭证2#贷记303-1598860（5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入,43,9、（1）代填银行承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3#320000（2）利息=320000534.56%360=2148.27（3）根据贴现凭证1#借记155-3320000（4）根据贴现凭证2#贷记302-2（5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入10、（1）代填银行承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3#750000（2）利息=750000294.56%360=2755（3）根据贴现凭证1#借记155-4750000（4）根据贴现凭证2#贷记302-4（5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入,44,实训八票据交换业务1、根据实训三、五、八资料，分提出借方和提出贷方分别汇总，填入银行清差表的相关栏内。提出借方7笔353058；提出贷方7笔2841733。2、根据提入票据，分提入借方9笔830089.02和提入贷方6笔308060分别，填入银行清差表的有关栏内，并轧出差额。借方大为应收差额，反之为应付差额3010704.02。3、根据提入的票据记入有关账户4、实训三中的顺进账，视同未退票，全部入帐。如已入账，在此不要重复记账。5、根据划帐单清算资金，记511和104,45,实训九联行往来业务1、（1）代填信汇凭证3#和联行报单1、2#65252.30（2）根据信汇凭证3#贷记302-2（3）根据联行报单1#借记501-2来户。2、（1）代填银行汇票1（增加）、3#和联行报单1、2#出票金额13000实际结算金额12100（2）根据银行汇票1#（另）借记336-1（3）根据联行报单1#贷记501-