全国税务稽查员考试练习题库.doc

全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、税务行政复议规则（试行）规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。2、根据税务行政复议规则（试行）的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。 3、根据税务行政复议规则（试行）的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。 4、根据税务行政复议规则（试行）的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（ ）税务机关申请行政复议。 5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。 6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。 7、 依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。 8、 复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。 9、 对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。 10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。 11、在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有（举证责任）。 12、复议机关审查复议案件，应当以证据证明的（案件事实）为根据。 13、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（7 ）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。 14、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（30 ）日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。 15、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予（赔偿）。 16、复议机关应当自受理申请之日起（60）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。 17、根据中华人民共和国行政许可法的规定实施行政许可，应当遵循（便民）的原则，提高办事效率，提供优质服务。 18、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（陈述权、申辩权）；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。 19、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构（统一受理）行政许可申请，（统一送达）行政许可决定。 20、行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（5）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理； 21、行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。 申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当(当场)作出书面的行政许可决定。 22、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长(10)日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。 23、依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自其受理行政许可申请之日起（20）日内审查完毕。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。 24、行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（10）日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。 25、行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在（20）日内组织听证。 26、行政机关应当于举行听证的（7）日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告； 27、被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满（30）日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。但是，法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。 28、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照(国家赔偿法)的规定给予赔偿。 29、某人民检察院立案侦查税务干部王某涉税犯罪案件，侦查中发现已过追诉期限，人民检察院应当作出(撤销案件)的决定30、甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税税额的15%，对该行为的认定，正确的是:企业构成(偷税罪),适用两罚制。31、提高税收征管的(质量)和(效率)是税收征管工作的基本目标。32、税收征管工作的基本目标具体包括：(执法规范)、(征收率高)、(成本降低)和(社会满意)。33、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以(计算机网络)为依托，集中征收、(重点稽查)、强化管理的税收征管模式。34、税务稽查包括：(日常稽查)、(专项稽查)、(专案稽查)。35、税务稽查的基本原则。税务稽查必须以(事实)为根据，以(税收法律、法规、规章)为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。36、作出税务行政处罚决定之前，应当依照中华人民共和国行政处罚法第三十一条、第三十二条、第四十二条规定告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的(陈述)、申辩、(听证)等权利。37、稽查告知的形式有(书面告知和口头告知)。38、复查组向组织复查的稽查局报送复查报告前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起(5) 日内提出书面意见。39、复查组实行(组长)负责制。40、复查工作计划应当报送(上级稽查局)备案。41、下级稽查局的复查工作计划与上级稽查局的复查工作计划发生冲突的，必须执行(上级稽查局)复查工作计划。42、复查人员与复查案件有利害关系的，应当(回避)。43、税务稽查案件的复查必须(案卷审查)和(实地调查)相结合。44、复查取得的证据材料由(重新作出税务处理决定)的稽查局归档保管。45、查补税额在(5000元至20000元)以上的应当立案查处。46、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由(最先查处的)税务机关负责。47、实施税务稽查应当二人以上，并出示(税务检查证件)。48、调取帐簿及有关资料应当填写调取帐簿资料通知书、调取帐簿资料清单，并在(3个月)内完整退还。49、审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应当在(10日)内审理完毕。50、税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作(执行报告)，及时向有关部门和领导反馈。51、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的(60日内)立卷归档。52、税务稽查中的工作报告包括税务稽查报告、 (税务稽查审理报告)、税务处理决定执行报告等。53、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为(永久)。54、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为(10年)。55、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经(本级税务机关局长)批准。56、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、(公民举报)和(情报交换)等方法产生。57、税务案件的查处，原则上应当由(被查对象所在地)的税务机关负责。58、发票案件的查处由(案发地)税务机关负责。 59、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由(本级税务机关)的局长审定。60、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取(询问、调取帐簿资料)和实地稽查等手段进行。61、需要跨管辖区域稽查的，可以采取(函查)和(异地调查)两种方式进行。62、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写(税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明)，经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。63、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写(税务检查专用证明)，与(税务检查证)配套使用。64、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用(被查对象所在地)主管税务机关的税务检查专用证明。65、地税部门针对某一行业开展的专项检查一般应间隔(三年)以上。66、同一地税机关对同一纳税人的专项检查在一年内一般只能进行(一次)。但有群众举报、上级交办、情报交换等发现纳税人有偷税嫌疑的除外。67、各级地税部门每年安排的专项检查所涉及的纳税人占全部纳税人的比例一般不得超过(10%) 。68、地税机关在实施税收检查时，应在进行检查的(3)日前下达税务检查通知书。69、对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过(10天)。70、税务机关认为应对纳税人进行行政处罚时，应在实施行政处罚前，依法履行处罚(告知)程序，并认真听取当事人的陈述、申辩。71、 税务稽查包括（日常稽查、专项稽查、专案稽查）等。72、税务稽查必须以事实为根据，以（税收法律、法规、规章）为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。73、税务稽查工作应当按照确定稽查对象、（实施稽查、审理、执行）等程序分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。74、各级税务机关应当建立（税务违法案件举报中心），受理公民举报。举报中心设在所属税务稽查机构。75、税务案件的查处，原则上应当由（被查对象所在地）的税务机关负责；发票案件由（案发地）税务机关负责；税法另有规定的；按税法规定执行。76、财务软件按适用范围不同，可分为(通用财务软件)和(定点开发财务软件)；77、结算方式设置主要内容包括(结算方式编码)、(结算方式名称)、(票据管理标志)等；78、电算化会计的人员可分为(系统开发人员)和(系统的使用和维护人员)；79、典型的中等规模的会计信息系统按业务功能，一般可分为(财务)、(购销存)、(管理决策)三大子系统；80、会计信息系统的业务处理过程，是以(购销存业务处理)为基础，以(总帐系统)为核心，最后得到用于分析、决策的信息；81、商品化财务软件一般具有(通用性)、(合法性)、(安全性)等特点；82、纳税人领用的有奖发票票面金额连续(3 个月)个月超过核定定额的，主管地税机关应进行调查、测算，并按规定及时调整纳税人的定额。83、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（60）日内立卷归档。84、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（15年 ）；85、会计电算化按开展的范围不同，可以分为(微观会计电算化)和(宏观会计电算化)；86、会计信息系统按管理职能不同可分为(核算子系统)、(管理子系统)、(决策子系统)；87、会计电算化的主要发展趋势是(集成化)、(网络化)、(智能化)；88、发票的管理办法由(国务院)规定； 89、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(5)年。 90、税收管理员是(分片（类）管理税源)的工作人员，基本职责是按片（类）负责对纳税户的税源管理工作。 91、除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：(权责发生制)、配比原则、相关原则、确定原则、(合理原则)。92、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本(50%)的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。93、纳税人支付给个人(非本企业雇员)的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的(5%)。94、在EXCEL中，如果A1：A4包含的数字分别为2、4、6、8，则AVERAGE(A1：A4)= (5)，COUNT(A1：A4)= (4)。95、设置凭证类别的主要内容包括(凭证类别代码)和(凭证类别名称)。96、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和(会计核算软件)，应当报送税务机关备案。97、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在(5年)内未被发现的，不再给予行政处罚。98、会计信息系统以(计算机和互联网信息技术)为主要工具，采用(人机结合)方式，进行相互操作99、目前我市推行的多元化申报纳税方式主要有直接申报纳税、（银行网点申报纳税）和 （网上申报纳税)。100、会计信息处理技术的发展大致经历了三个阶段，即(手工处理阶段)、(机械处理阶段)、(计算机处理阶段)。二、判断改错题（100题）1. 按照刑法的规定，犯有偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款、滞纳金和所骗取的出口退税款。（）错误，应删除滞纳金。2.税务机关工作人员徇私舞弊，违法办理发票发售、抵扣税款、出口退税，致使国家利益遭受重大损失的，为渎职罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。（）3人民法院认为行政机关的具体行政行为显失公正的，可以判决变更该具体行政行为。（ ）错误，应将具体行政行为改为行政处罚4行政机关不服一审法院的行政裁定，应在收到裁定书之日起15日内提出上诉。（ ）错误，应将15日改为10日或将两个裁定改为判决5在行政诉讼中，原告和被告的法律地位平等。（ ）6在税务行政诉讼法律适用规则方面，部门规章与地方规章不一致或部门规章之间发生冲突时，由最高人民法院作出解释或裁决。（ ）错误，应在最高人民法院后加送请国务院7行政诉讼中原告负有举证责任。（ ）错误，应将原告改为被告8.在税务行政诉讼中一审原告、被告和第三人均有权提起上诉，提出上诉应在一审判决后30日内提出。（）错误，应将日改为日9.根据行政诉讼法的规定，人民法院主要审查具体行政行为的合理性。（）错误，应将合理改为合法10.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。（ ）11某区地税分局第一税务所所辖个体工商户王某8月以经营亏损为由，拒绝交纳当月应纳税款，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不缴纳，经请示区地税局分局批准，决定强制执行，扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的商品，王某不服向该地税分局申请行政复议。（）12.某税务机关在发票检查中，对违反发票管理的个体户赵某决定罚款2000元，在处罚决定做出前，检查人员应以口头方式告知赵某作出处罚决定的事实、理由、依据以及依法应享有的权利。（）错误，应将口头方式改为书面方式13.某纳税人要求听证应在收到税务行政处罚事项告知书后7日内向税务机关提出书面请求。（）错误，应将日改为日14.税务机关在收到当事人书面听证申请后，应在3日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点的情况。（ ）错误，应将3日改为7日15.某纳税人因不服某区地税局分局对其逾期申报处以元罚款的行政行为，向其上级税务机关市地税局提起行政复议，市地税局受理后作出维持具体行政行为的行政复议决定，纳税人逾期不起诉又不履行复议决定的，市地税局申请人民法院强制执行。（）错误，应将市地税局申请改为区地税局申请16. 某纳税人因不服某区地税局对其偷税作出的处罚行为，于年2月3日向其上级税务机关市地税局递交行政复议书，市地税局对其申请进行审查后于2月5日作出受理决定，并于作出受理决定之日起60日内作出复议决定。（ ）错误，应将作出受理决定之日起改为收到复议申请之日起17.某公司年2月1日办理了工商登记后，一直未办理税务登记，同年3月10日税务机关对其下达了责令限期改正通知书，限其在15日内办理，该公司以未经营为由拒不办理，4月1日税务机关对其处以20000元罚款，该公司不服向上级税务机关申请复议，复议机关作出变更决定，对其处以10000元罚款，该公司逾期不履行也不提起诉讼，复议机关依法向人民法院申请强制执行。（ ）18.个体户项某因偷税被税务机关处以罚款，项某不服，但不久病亡，按照法律规定，其子在复议期限内应以其父亲的名义向税务复议机关提起要求撤消处罚决定并赔偿的复议申请。（）错误，应将父亲的改为自己的19.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税机关的上一级税务机关申请复议。（）20.A公司对某地税分局对其逾期申报行为给予罚款不服，向上一级税务机关申请复议，上一级税务机关经审查后受理，并在规定期限内作出复议决定，加盖复议机构印章后，送达纳税人。（）错误，应将复议机构改为复议机关21.按照中华人民共和国国家赔偿法的规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令工作人员承担部分或全部赔偿费用。（ ）错误，应在工作人员前加上有故意或重大过失的22.年9月，某汽配公司以某县地税局的执法行为造成其损失为由向税务赔偿义务机关提出赔偿申请，赔偿义务机关经审查作出了予以赔偿的决定。（ ）错误，应在执法行为前加违法两字。3.1998年4月某外国公民（该公民所属国法律未对中国公民实行对等国家赔偿）认为，某县地税局对他3月份的收入多征了人民币2000元，向税务机关提出退回多缴的2000元税款并赔偿多缴期间的银行利息。税务机关经调查核实，退回了多征收的2000元税款但赔偿请求不予支持。（）24.某县国、地税局联合对A企业进行纳税检查，认为该企业有逃避纳税义务行为的现象并有转移财产的嫌疑，遂共同对该企业的财产进行查封、扣押，在扣押过程中不慎损坏了该企业的部分财产，损失财产价值5000元。该企业遂向县地税局提出赔偿全部损失的请求，地税局认为自己只应承担部分责任，给予了部分赔偿。（）应将部分赔偿改为全部赔偿。25.赔偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内给予赔偿，逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期满之日起三十日内向上一级机关申请复议。（）26.税务机关在依法查处违法行为过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照税收征收管理法向公安机关移送。（）错误，行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定27.具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。（ ）28.已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。（ ）29.甲市地税局在甲市的桥东区，乙纳税人在甲市的桥西区。甲市地税局对乙进行税务稽查后认为，乙的偷税行为已涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，那么，其应当向甲市公安机关移送？（） 30.税务人员与纳税人勾结，协助纳税人犯偷税罪的，该税务人员的犯罪行为构成渎职罪。（*）偷税罪31.税务机关依法委托某单位代征税款。纳税人对该单位征税行为不服，提出行政复议申请，则税务机关是行政复议的被申请人? （ ）32.税务行政处罚决定书邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期? （ ）33.张某因不服税务局查封财产决定向上一级税务机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是解除查封的同时就损失问题进行调解。（）错误，解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失34.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起三个月内提出。（）错误，被执行人的法定起诉期限届满之日起180日35.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人采取了税收保全措施，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（）错误，甲县地税局是本行政诉讼被告36.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款1500元的行政处罚，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（ ）37.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局并未“授权”乙税务所可以作出罚款额在2000元以上的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（）错误，乙税务所是本行政诉讼被告38.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局明文“授权”乙税务所可以作出罚款额在5000元以下的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（ ）39.公民、法人或其他组织对具体行政行为在法定期限内不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行其具体行政行为。行政机关具体应向被执行人所在地的基层人民法院提出申请？（）错误，行政机关所在地的基层人民法院40.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权及起诉期限的，起诉期限应当如何起算？从当事人知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起起算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。（ ）41、对纳税人的稽查，除上级稽查机构抽查下级稽查工作质量和公民举报案件稽查外，当年不应重复进行。（ ）42、稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。（ ）错误，稽查机构应为举报人保密，不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员43、税务案件的查处，由被查对象所在地稽查机构负责，但税法另有规定或有特殊情况的，也可由案发地稽查机构负责。（ ）44、在税务稽查执法办案中，任何事项都要予以公开。 （ ）错误， 在税务稽查执法办案中，除法律、行政法规、行政规章规定不能公开或者需要保密的事项外，都要予以公开。45、稽查告知必须书面告知。（ ）错误， 稽查告知除有规定必须书面告知外，可以口头告知46、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由本级税务机关的局长审定。（ ）47、税务处理（包括处罚）结果可以有选择性的公开；案件税务处理结果应当按照规定公告。（ ）错误， 税务处理（包括处罚）结果均可公开48、复查对原税务处理决定的处罚不再改变。（ ）错误， 原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。49、复查工作计划应当报送上级稽查局备案。（ ）50、下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划。（ ）51、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。（ ）52、税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合。（ ）53、复查取得的证据材料由重新作出税务处理决定的稽查局归档保管。（ ）错误， 复查取得的证据材料由原作出税务处理决定的稽查局归档保管54、公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印方为有效。（ ）正确， 笔录经与举报者核实无误后，由其签名、盖章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。55、查补税额在 5000元至20000元以上的应当立案查处。（ ）56、税务案件包括发票案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。（ ）错误， 税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由案发地税务机关负责。57、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由最先查处的税务机关负责。（ ）58、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为十五年。（ ）错误， 其案卷保管期限为永久。59、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为十五年。（ ）错误， 其案卷保管期限为十年。60、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经档案管理部门负责人同意。（ ）错误， 本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经本级税务机关局长批准。61、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、公民举报和情报交换等方法产生。（ ）62、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章，发票防伪专用品的应当立案查处。（ ）63、实施稽查前必须向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等。（ ）错误， 公民举报有税收违法行为的；稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；预先通知有碍稽查的不必事先通知。64、稽查人员与被查对象有有近亲属关系的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。（ ）65、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（ ）66、需要跨管辖区域稽查的，可以采取函查和异地调查两种方式进行。（ ）67、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明，经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。（ ）68、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写税务检查专用证明，与税务检查证配套使用。（ ）69、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用被查对象所在地主管税务机关的税务检查专用证明。（ ）70、对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过60天。（ ）错误， 对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过10天。71. 转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃税案件。（ ）错误， 转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃税案件。72. 偷税、抗税，逃避追缴欠税等案件，无论数额大小，均应立案查处。（ ）73. 税务人员在对某科学事业单位进行检查时，发现其取得技术转让、技术开发业务收入未缴纳企业所得税，稽查人员按照税收政策的有关规定，认为此项收入应免征企业所得税。（ ）74稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。（ ）错误，稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。75. 税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性的美容业务取得的收入，按照税收政策的规定，免征营业税。（ ）错误，税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性的美容业务取得的收入，按照税收政策的规定，免征营业税。76. 税务稽查的权限只是指税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检查权力限制的能力。（ ）错误， 税务稽查的权限只是指税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检查权力限制的能力。77. 税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。（ ）78. 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ ）79. 对涉嫌犯罪的税务违法行为，审理部门应当制作税务案件移送书，报经批准后，移送司法机关查处。（ ）80. 电信企业将自有房产出租给外单位并取得租赁收入，应按服务业-租赁业税目征收营业税。（ ）81. 税务稽查对象应该是本区域范围内的负有纳税义务、扣缴税款义务的单位和个人。（ ）错误，税务稽查对象应该是本区域范围内的负有纳税义务、扣缴税款义务的单位和个人。82. 某房地产开发企业发生以房换地业务，由于双方交换价值相等，企业对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出处理意见。（ ）错误，某房地产开发企业发生以房换地业务，由于双方交换价值相等，企业对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出处理意见。83. 检查企业转让股票、债券取得的价款大于帐面价值时，应看其是否作为投资收益处理，缴纳企业所得税。（ ）84. 对工资、薪金所得的稽查方法之一是核实有无在销售费用帐户列支发放的产品推销奖、提成奖，是否已计入工资、薪金所得额申报纳税。（ ）85. 稽查人员对企业产品销售退回的稽查，主要是检查其真实性，它包括检查是否真的退还和退还的是否是本企业原来销售的产品两个方面。（ ）86. 某企业在2000年度收入中有一笔红字系1999年销售产品在本年度退回，某稽查人员认为该帐务处理错误。（ ）错误，某企业在2000年度收入中有一笔红字系1999年销售产品在本年度退回，某稽查人员认为该帐务处理错误。87. 若预收帐款科目的贷方对应科目是产成品科目，则企业有可能将已经销售的产品没有计入产品销售收入帐户。（ ）88. 纳税人在一个会计年度内所采取的存货计价方法，只要是财务会计制度所规定的计价方法范围之内的，可随时更换。（ ）错误，纳税人在一个会计年度内所采取的存货计价方法，只要是财务会计制度所规定的计价方法范围之内的，可随时更换。89. 在检查某企业时发现其把委托加工材料的加工费计入委托加工材料成本中而所发生的运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员认为正确。（ ）错误，在检查某企业时发现其把委托加工材料的加工费计入委托加工材料成本中而所发生的运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员认为正确。90.对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算内容是否正确。（ ）错误，对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算内容是否正确。91. 举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己的姓名。（ ）错误，举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己的姓名。92、只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。（ ）93、FORMAT A /S执行快速格式化。 （ ）94、在安易会计软件中，只要用CTRL+F2键即可使用模拟计算器。（ ）95、建立子目录的命令为RD。（ ）96、TYP命令可显示文件内容。（ ）97、DEL和ERAS两个命令都是删除文件命令。（ ）98、恢复被删除的文件用UNDELETE命令。（ ）99、批处理文件不必以。BAT为扩展名。（ ）100、如果不定义凭证类型，软件则将凭证类型默认为记帐凭证。（ ）三、单 选 题（103题）：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（ ）。A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在（ ）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（ ）日内向税务机关（ ）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。 A、3日 书面B、5日 书面C、5日 以书面为原则，以口头为例外D、3日 以书面为原则，以口头为例外 4、听证应当（ ）举行。A、公开 B、可公开可不公开 C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5下列处罚种类中，行政法规可以设立除（ ）以外的行政处罚。A 暂扣或者吊销许可证 B 责令停产停业C 没收违法所得 D 行政拘留6税务机关对（ ）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（ ）元以下，对法人或者其他组织处以（ ）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。A、50元 2000元 B、20元 2000元 C、20元 1000元 D、50元 1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（ ）起计算，但被羁押期间不计算在内。A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（ ）。A、 应当依据国家税法征税 B、不予征税C、是否征税视情况而定 D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照中华人民共和国国家赔偿法的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。A 2个月 B 3个月 C 2年 D 3年11、在行政赔偿案件中，经复议机关复议的，（ ）。A 复议机关是赔偿义务机关B 复议机关改变原具体行政行为的，作出具体行政行为的机关承担赔偿义务 C 复议机关改变原具体行政行为的，复议机关承担赔偿义务D 复议机关加重损害的，复议机关对加重部分承担赔偿义务12中华人民共和国国家赔偿法规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（ ）。A 合法的职务行为给当事人造成的财产损害B 违法的职务行为给当事人造成的财产损害C 合法的职务行为给当事人造成的精神损害D 违法的职务行为给当事人造成的精神损害行政复议法13、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向上一级主管部门申请复议，也可以向 申请复议：A. 该部门的本级人民政府B. 上一级主管部门的同级人民政府C. 该部门的本级人民法院D. 上一级主管部门的同级人民法院14、对海关、金融、 、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请复议。A. 地税 B.国税 C. 工商 D. 公安 15、行政复议机关收到行政复议申请后，应当在 内进行审查。A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 1 5日16、除决定不予受理和不属于本机关受理的情况外，税务行政复议申请自行政复议机关负责 工作的机构收到之日起即为受理。A. 办公室 B. 税务检查 C. 法制 D. 征管17、复议申请受理后，行政复议机关超过复议期限不作答复的，申请人可以在复议期满之日起 日内，申请人可依法向人民法院提起行政诉讼。A. 5 B. 15 C. 30 D. 6018、被申请人不按规定提交书面答复、证据、依据和其他有关材料的，行政复议机关可以：A. 责令其尽快提交B. 责令其重新作出具体行政行为C. 中止复议D. 决定撤销该具体行政行为19、行政复议机关应当自受理申请之日起 内作出行政复议决定。A. 15日 B. 30日 C. 60日 D. 90日20税务行政管理相对人不服税务机关作出的（ ），可以提出复议申请。A 行政处分行为 B 人事任免行为 C 行政奖励行为 D 行政处罚行为21在委托代征关系中，纳税人不服代征人的征收行为申请复议的，应向（ ）提出申请。A 委托代征的税务机关B 委托代征税务机关的上一级税务机关C 代征单位D 代征单位的上级单位22、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（ ）。A 应予以认可 B 不予认可C 如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可 D 如无特殊理由则无效23具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出（ ）的决定。A 撤销该具体行政行为 B 撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为C 变更该具体行政行为 D 部分撤销该具体行政行为24纳税人不服税务行政处罚决定申请复议，复议机关作出了维持具体行政行为的复议决定。当事人在法定期限内没有提起行政诉讼。如果纳税人不履行该复议决定，原作出具体行政行为的税务机关可（）。A 申请法院强制执行 B 直接强制执行C 申请复议机关强制执行 D 提请复议机关申请法院强制执行25纳税人于2000年7月18日（星期二）收到税务处理决定书，其申请复议的最后期限是2000年（ ）。A 8月2日B 9月15日C 9月16日D 9月18日26纳税人不服扣缴义务人的代扣代缴行为而申请复议的，应向（ ）申请。A 主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关B 直接强制执行C 申请复议机关强制执行 D 提请复议机关申请法院强制执行行政诉讼法27、公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的（ ）侵犯其合法权益，有权依照中华人民共和国行政诉讼法向人民法院提起诉讼。A、 行政行为 B、具体行政行为 C、主要是具体行政行为，也有一部分抽象行政行为D、具体行政行为和抽象行政行为28某纳税人于2000年 9月1日（星期五）收到复议决定书，其向法院起诉的最后期限是（ ）。A 9月15日 B 9月16日 C 9月17日 D 9月18日29复议机关维持某县地税局具体行政行为的行政诉讼案件，由（ ）管辖。A 该县人民法院 B 复议机关所在地的市中级人民法院 C 复议机关所在地的基层人民法院 D 由当事人选择30按照行政诉讼法的规定，法院可以参照（ ）作出判决。A 法律 B 法规 C 规章 D 政策31在行政诉讼中，被告经法院两次合法传唤仍不到庭的，法院（ ）。A 可以不开庭审理 B 判决被告败诉 C 应暂缓审理 D 可以缺席判决32在行政诉讼中，被告对（ ）负有举证责任。A 所有事实和法律依据 B 案件事实 C 损害情况 D 作出的具体行政行为33行政机关在行政诉讼中，除法定代表人外，最多还可以委托（ ）代表本单位参加诉讼。A 1人 B 2人 C 3人 D 4人34在行政诉讼中，人民法院（ ）。A 应当主持调解B 可以主持调解C 在当事人自愿基础上可以主持调解D 不应主持调解35税务机关在收到法院的行政诉讼起诉状副本后，应在（ ）内向法院提出答辩状。A 5日 B 7日 C 10日 D 15日刑法36我国对涉税犯罪定罪量刑、进行制裁的法律规范主要体现在（ ）中。A 中华人民共和国税收征收管理法B 中华人民共和国行政处罚法C 中华人民共和国刑法D 中华人民共和国行政诉讼法37某纳税人认为税务机关对其核定的税额过高，故拒不缴纳税款，并打伤前来征税的税务人员，情节严重，该纳税人的行为构成（ ）。A 偷税罪 B 抗税罪C 妨碍公务罪 D 逃避追缴欠税罪38某纳税人欠缴税款7万元，为逃避纳税，转移商品价值8万元，税务机关通过其他手段追缴税款4万元，最后有3万元欠税无法追缴，其应按逃避追缴欠税罪定罪的数额为（）。A 7万元 B 8万元C 3万元 D 4万元39某社会闲散人员盗窃增值税专用发票数额较大，已构成犯罪，对其应按（ ）。A 伪造增值税专用发票罪论处 B 偷税罪论处 C 虚开增值税专用发票罪论处 D 盗窃罪论处40某税务所税务人员刘某，因朋友相托，对一企业少征税款达12万元，且无法挽回损失，则刘某构成（ ）。A 偷税罪 B 逃避追缴欠税罪C 骗取出口退税罪 D 徇私舞弊，不征、少征税款罪 41.行政许可行为是（）。A.依申请的行政行为B.依职权的行政行为C.强制性的行政行为D.非要式的行政行为42.下列行政行为中，不属于行政许可的是（ ）A.特许B.认可C.证明D.登记43.下列不属于行政许