国资委培训讲义(1短险)ppt课件.ppt

第四十期国有企业总会计师岗位培训班,1,1,1,1,利用出口信用保险提高企业风险管理能力,中国出口信用保险公司营业部2007年6月北京,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,2,提纲,1,信用销售风险成为开展国际贸易的主要风险,信用管理是增强企业国际竞争力的核心,1,1,信用销售已成为国际贸易中的重要支付手段,1,2,3,1,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,3,提纲,1,信用销售风险成为开展国际贸易的主要风险,信用管理是增强企业国际竞争力的核心,1,1,信用销售已成为国际贸易中的重要支付手段,1,2,3,1,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,4,信用销售已成为国际贸易中的重要支付手段,每年海外应收账款超过1000亿美元以年均150亿美元的净值增加,我国存在巨额海外应收账款,在海外，信用销售资金是银行贷款的2倍欧美：80%-90%的结算采用DP，DA，OA中国：60%采用L/C,保守的结算拖累中国企业的全球竞争力,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,5,Assets资产Liabilities负债及所有者权益FixedAssets24%Equity19%（固定资产）（所有者权益）Stock23%Long-termLiabilities15%（存货）（长期负债）AccountsReceivable48%AccruedLiabilities22%（应收账款）（预提费用）Cash5%Accountspayable44%（货币资金）（应付账款）100%100%(Averagevalueofthelast5years,researchedbyKPMG,2002),案例：德国企业资产负债表结构,信用销售已成为国际贸易中的重要支付手段,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,6,提纲,1,信用销售风险成为开展国际贸易的主要风险,信用管理是增强企业国际竞争力的核心,1,1,信用销售已成为国际贸易中的重要支付手段,1,2,3,1,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,7,信用销售风险成为国际贸易的主要风险,出口风险,产品质量风险,商业风险,政府风险,战争、动乱风险,法律风险,外汇风险,财务支付风险,市场变化风险,信息不透明风险,客户管理风险,出口商自身风险,交货,交单风险,财产损失风险,资金短缺风险,政治风险,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,8,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,9,延迟支付时间接近1/3,延迟支付时间接近1/2,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,10,延迟支付时间接近1/2,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,11,信用销售风险成为国际贸易的主要风险,付款方式并非“保险工具”!,核心在于信用管理,在西方发达国家，25%的企业破产或资金问题是由于不良信用管理导致,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,12,提纲,1,信用销售风险成为开展国际贸易的主要风险,信用管理是增强企业国际竞争力的核心,1,1,信用销售已成为国际贸易中的重要支付手段,1,2,3,1,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,13,信用管理：国际贸易面临的环境,出口企业,供货商,竞争者,国外客户,金融机构（银行）,供货合同,贸易合同,服支务持,价格支付方式稳定,宏观环境,产品市场,金融市场,贸易政策,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,14,信用管理：收汇风险来源,出口企业不能按照合同正常收汇的风险不按时、不按价、收不到风险来源买家风险（商业风险）环境风险（政治风险）风险控制出口企业自身（除外责任）自身以外（保险责任）实际来源贸易的全过程贸易合同、交易过程、收汇跟踪、事件处理,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,15,信用管理：（1）贸易合同中的风险控制,贸易合同是贸易的基础、也是风险的开始合同签的如何是影响收汇风险的重要因素发生买方信用风险后，合同是降低实际损失的有力保障，也是唯一正当保障不完备的合同不仅会影响出口企业在贸易合同项下的权益，同时也会降低其实际在出口信用保险项下获得的保障程度,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,16,（2）贸易合同中的风险控制,合同签定前：1、了解贸易环境准入相关规则（法律、海关、特殊规定）经济环境（消费能力、习惯）2、了解客户有无资质过去经验、信用3、了解产品产品销路价格波动,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,17,（3）贸易合同中的风险控制,贸易合同本身：1、合同当事人谁是最终付款人？对收汇风险影响巨大,存在中间商的情况下A、明确谁是最终付款责任人得到其签字确认B、款项流动关系方是否能够影响收汇,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,18,（4）贸易合同中的风险控制,贸易合同本身：2、产品方面数量、质量、包装等等规定要尽量明确,发生贸易纠纷需明确责任A、按合同规定B、规定不明通过第三方裁定质量检验机构、仲裁、诉讼,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,19,（5）贸易合同中的风险控制,贸易合同本身：3、运输方面财产灭失（运输保险）承运人风险,A、选择好的承运人B、对方指定承运人时要注意只认可有声望的承运人必要时放弃生意，避免财货两失,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,20,（6）贸易合同中的风险控制,贸易合同本身：4、支付方面熟悉各种支付方式本身及操作中的特点,A、银行是付款责任人LCB、先付款后取货DPC、承诺付款即得货DAD、先取货后付款OA,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,21,（7）贸易合同中的风险控制,贸易合同本身：4、支付方面LC银行本身、特殊信用证、交单风险,A、单单相符、单证相符是前提时限内提出不符点、实际不符点小心接受软条款、银行的技术支持B、特殊信用证可转让信用证风险大、最好不接受转通知信用证风险仍然来自开证行,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,22,（8）贸易合同中的风险控制,贸易合同本身：4、支付方面DP严格付款交单、银行操作风险,A、DP原理上是即期业务B、银行擅自放单属违规行为，实际是银行对买家的一种授信或融资C、西欧、日本严格操作，美国、南美将DP远期视同DA远期D、征询银行，直接采取DA的支付方式,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,23,（9）贸易合同中的风险控制,贸易合同本身：4、支付方面DA严格承兑交单、银行操作风险,A、选择有信誉的银行B、银行违规操作的索赔,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,24,信用管理的目标销售和利润最大化管理成本最小化风险（坏账）最小化,信用管理是增强企业国际竞争力的核心,信用管理的成本专业人才（熟悉风险控制、国际商务、各国法律，语言能力强等）专门的管理部门，不同意见影响决策效率对买方的信用调查，以及内部审批流程对不同国家风险、商务环境和法律的研究应收账款产生财务费用以及相应的管理费用应收账款占压自有资金,造成资金紧张,增加融资难度海外追偿费用坏账损失可能给企业带来毁灭性打击,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,25,信用管理是增强企业国际竞争力的核心,买方,应收账款,销售部,财务部,管理层,利益不一致,信息,最终决策者,最终责任人,缺乏,?,拍胸脯,拍大腿,拍屁股,拍脑门,拍胸脯,拍大腿,拍屁股,某些企业的信用管理方式,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,26,信用管理是增强企业国际竞争力的核心,怎么在激烈竞争中提高企业竞争力？如何开拓风险高、利润高的市场？如何降低应收账款坏账率？怎样建立有效的信用管理体系？,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,27,A、事前的风险评估客户资信调查；从资金实力、信用程度与道德风险等多方面对买方进行全面评估提示出口流程中可能发生的风险专业性的信用风险研究报告、买方国家风险报告,B、事中的风险监控根据综合情况评估买方信用限额适时提供不良买方名单、风险预警信息跟踪买方的动态变化，适时评估买方的信用风险及时跟踪收汇情况，协助出口企业监管应收账款,C、事后的风险补偿和追索赔付能够有效地减少企业损失，保障企业经营稳定采取一切收帐及催账措施，帮助企业尽可能减少损失通过谈判、诉讼甚至采用外交手段进行债务追讨,出口信用保险帮助企业提高风险管理能力,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,28,出口信用保险是对企业的货物、服务、技术和资本出口项下的应收账款提供安全保障的政策性保险。出口信用保险是世界各国普遍采用的支持外经贸发展的工具。在我国外贸法中，出口信用保险、出口信贷和出口退税是促进外贸发展的三大政策措施。,出口信用保险是政策性工具,政治风险：买方所在国或地区（1）撤销已颁发的进口许可证；（2）贸易管制；（3）禁止或限制汇兑；（4）颁布延期付款令；（5）战争、内乱等政治事件。,商业风险：（1）买方或开证行破产或者无力偿付债务；（2）买方或开证行拖欠货款；（3）买方拒绝接受货物；开证行拒绝承兑。,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,29,各国官方出口信用保险机构,1919英国出口信用担保局（ECGD）1926德国赫而姆斯（Hermes）1934美国美国进出口银行（EXIM）1944加拿大出口发展公司（EDC）1946法国外贸信贷保险公司（Coface）1950日本进出口保险课（EID/MITINEXI）1957澳大利亚出口融资与保险局（EFIC）1957印度印度出口信贷担保局（ECGC）1976韩国韩国输出保险公社（KEIC）2001中国中国出口信用保险公司（SINOSURE）,出口信用保险是政策性工具,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,30,出口信用保险是政策性工具,中国出口信用保险公司的政策性地位国家财政出资；专项基金：出口信用保险风险基金由国家财政预算安排；国家税收优惠；公司任务：依据国家外交、外贸、产业、财政、金融等政策，通过出口信用保险，支持货物、技术和服务等出口，特别是高科技、附加值大的机电产品等资本性产品出口，积极开拓海外市场，为企业提供收汇风险保障；出口信用保险机构按照商业化方式运作，保本经营；政府参与决策出口信用保险机构提交的承保方案。,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,31,一般贸易出口中的收汇风险保障,短期出口信用保险承保货物出运后的收汇风险，适用于具有以下特点的出口业务：付款方式：D/P、D/A、OA（T/T）、（L/C）信用期限:180天以内，最长不超过365天商品特点:品种杂、批量小、批次多、客户多,短期出口信用保险,出口信用保险是政策性工具,第四十期国有企业总会计师岗位培训班,32,一张保单