成本部管理制度与流程

三、成本部管理制度与流程（一）工程预结算管理及审核作业指引1.目的为加强公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。2.适用范围公司所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。3.术语和定义（1）预算即施工图预算，指根据施工图纸计算的工程量、施工组织设计和双方合同规定采用的工程预算定额、单位估价表及各项费用的取费标准、建筑材料预算价格、建设地区的自然和技术经济条件等资料，进行计算和确定单位工程或单项工程建设费用的经济文件。（2）结算指工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。4.职责（1）成本管理部成本管理部是工程预结算工作的主要职能部门，对工程预结算的编制审核工作负主要责任。负责组织主体工程预算的编制和审核工作。负责工程预算和结算的复审工作，确保其准确性。根据结算完的工程提出成本管理建议。（2）项目经理部负责提供预算工程的工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。负责主体工程以外预算的编制和审核工作，并报成本管理部复核。负责核实签证工程量，并负责工程设计变更和签证费用的审核，2万元以上的签证和5万元以上的设计变更必须报成本管理部复核。负责督促施工单位上报工程结算书，并收集完整、合格的结算资料，负责审核确认预、结算资料的真实性和准确性。负责组织工程结算的编制和审核。负责填报竣工时的工程竣工结算工作交接单和工程结算定案单。将工程结算资料移交成本管理部复核。（3）设计部负责提供方案、有效的施工图纸及其它相关资料。负责审核批准设计变更。（4）工程管理部负责向项目经理部进行招标文件、投标书、中标通知书、其它与招投标相关文件、合同条件等资料的交底工作，详见工程合同交底作业指引。5.工作程序（1）工程预结算工作的一般规定施工图预算可本公司自行编制，也可以委托造价咨询机构编审；委托的机构必须已经过政府有关部门认可且具备乙级以上（含乙级）资质证书。委托造价咨询机构编制工程预结算，在造价咨询委托合同中应明确要求其提供计算底稿（包括工程量、钢筋实际含量的详细计算书）及与承包单位核对后的预结算资料，并同时提供与承包单位的核对差异情况说明。工程预结算负责部门应整理齐全工程预结算工作所需的必备资料，资料必须完整、签章齐备、编号准确，并指定专人负责进行分类、装订、存档；工程预结算工作的必备资料主要包括：材料价格（政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通知书）；招标、投标文件等确定合同价格的文件（包括中标单位的投标书、双方达成一致的预算书等）；工程合同（包括合同审批表）；施工组织设计方案、施（竣）工图、图纸会审记录、监理日记；双方确认的所有工程(包括变更、签证)的预算书；工程竣工验收资料（工期或者质量未达到合同要求的项目应提供相应的明确责任的说明）；其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等。工程预结算的划分，共划分为建设项目的开发前期费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费。编号由成本管理部按照成本管理软件相应编号规则进行编号。（2）工程结算注意事项工程结算工作交接单各项内容必须填写完整工程结算工作交接单中工程质量必须达到合同规定级别；工程结算工作交接单中明确存在合同外增减工程，需有项目部或设计部相关人员签字，并至少有相应部门经理签字，审批权限按现场签证和设计变更权限处理；现场签证和设计变更单顺序号不连贯、公章及签字不全，无施工后完成情况不得作为结算书附件参与结算；在结算工作进行前，成本人员应至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、水电费、结算方式、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等；对提供工程结算文件中存在易产生岐意、表示不清晰的文件，退回经办人；结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定（3）非主体建筑安装工程预算编制及审核程序设计部提供详细的施工图，项目经理部结合现场实际情况确定施工方案，承包方编制工程预算书，由项目经理部成本组负责编制及审核预算，项目经理部经理批准，10万元以上的预算须成本管理部经理批准。工程预算确定后，成本审核人员应在审核后的预算书封面上签字，并申报成本管理部复核和批准。工程预算价经公司批准后，项目经理部、工程管理部依据审定价签定工程施工合同，并将审定后的工程预算做为合同附件。（4）主体建筑安装工程预算编制及审核程序设计部提供施工图，项目经理部结合现场实际情况确定施工方案，承包方编制工程预算书。主体建筑安装工程预算由咨询公司按施工图纸、施工组织设计、相关合同编制并审核施工图预算。咨询公司确定工程预算后，成本管理部复核完毕，送项目经理部成本组存档。（5）非主体建筑安装工程结算编制及审核程序项目经理部工程组出具工程结算工作交接单并汇总竣工结算资料；项目经理部成本组确认竣工结算资料；项目部成本组审核完毕(含内部复审)，填写工程结算定案单(填写要求见附表一)。送项目经理部经理复核、签字；10万元以上结算需报送成本管理部经理复核、签字；所有结算均由财务总监复核、签字；所有结算均由法人代表(授权人)批准；（6）主体建筑安装工程结算编制及审核程序项目经理部工程组出具工程结算工作交接单；项目部成本组汇总竣工资料并确认；竣工资料包括：工程预算，承包方所报结算，备忘录，竣工图，现场签证，设计变更等合同规定可作为结算依据的资料；项目部成本组将工程结算资料确认单提供给咨询公司；咨询公司根据以上资料，编制并审核主体建筑安装工程结算；项目部成本组对咨询公司审核后的结算进行复审；复审后填写工程结算定案单(填写要求见附表一)；工程结算定案单依次送项目经理部总经理、成本管理部经理、财务总监复核并签字；工程结算定案单最终由公司法人代表(授权人)批准；6.支持性文件施工合同工程成本管理图纸管理作业工程合同交底作业工程现场签证管理作业成本管理软件操作附表：工程结算定案表工程名称工程名称全称、专业开工日期合同开工时间竣工日期按结算申请时间保修截止日期统一写“见保修合同”或“合同有关保修条款”合同价格如果一份合同几个单体只有一个合同价，按建筑面积摊各自单体合同价送审造价施工单位送审价结算造价复审造价（此造价为该工程不含各类扣款的完全造价）建筑规模可以描述清楚规模如：m2、m、个等取费标准按施工合同增减造价下调为：-上调为：+单位造价造价/建筑规模质保金按合同百分比工程造价结算造价拆分按成本管理软件口径拆分至期科目施工单位1请核对公章是否与施工合同公章完全一致2请施工单位填写“同意此结算价”3请施工单位填写：经办人姓名、时间、联系电话建设单位1本结算依据如：*施工图纸变更单签字单实际测量包死价。2本结算依据合同编号。3本结算依据定额、取费级别.4质保金：是否扣除、数值。5水费、电费：是否扣除、扣除方式、数值。6配合费：是否需扣除、数值。7审核人：签名、时间项目总经理。财物总监。法人代表。备注1. 如有扣款等问题需特殊说明一定填写。2.其它需补充备注说明的事宜。工程成本控制措施为实现我方既定的收益目标，在售价基本确定的前提下，从各方面降低成本无疑成为唯一的保效选择。从房地产成本阶段控制理论及成本构成上分析，应从以下各方面加强工程项目成本的控制：1、优化设计，于设计阶段考虑最大商业可销售面积，以期达到最大销售额。更改后的扩初图，公司组织全部主管以上人员，共同探讨、分析，降低商业部分中公摊部分的建筑面积，对于规范允许的机房之类不在销售范围内的部分，在保证使用功能的前提下，尽量设置于最下层。建议取消首层商业部分的厕所，把厕所设置于B1及F2层；2、细化设计，减少施工过程中的变更洽商量。大项的变更洽商的签订应采用四方会签制，参加签字人员有我方工地代表、我方工程造价人员、监理单位、施工单位。工程部资料员负责对所有洽商变更按顺序编号，防止于结算阶段施工单位漏报须核减造价的洽商。我方预算部应配合工程部，积极办理须核减的变更洽商。对于*项目，正常情况下基础结构施工应在*月底*月初开始（考虑桩基础施工），设计单位还有*个月的细化设计时间，在此时间段，我方、监理方同设计方应认真研究图纸，使得图纸达到最详尽，该出大样图的要出大样图，钢筋可减少的要在设计计算的基础上减少钢筋用量及降低砼标号等。施工开始前，我方、监理、各专业施工方应联合对施工图纸进行会审，防止各专业图纸之间出现的矛盾，如管道、风管等的打架，降低变更洽商的发生量。*项目建设项目，对结构工程及部分安装工程采总价包死的方式签订合同，这样虽然可降低成本，但不利于公司品牌的创立，建议在以后的项目里，延长设计时间，加大设计投入，从根本上减小施工中的变更洽商发生量。对于像智能化系统、消防系统等专业性强的分包项目，可考虑由投标方于招标过程中对图纸进行专业优化；3、加强合同管理。对于所有项目，都要通过招标或对三家以上承包商邀请报价，对报价满意的单位进行多轮谈判，以期达到最优，从源头上控制造价。施工合同，应由预算部同工程部及监理单位共同协商，把我方的质量要求、工艺要求、施工部位等罗列清楚，以避免日后纠纷。于每项专业工程完成后，工程部同预算部及监理公司共同对该专业承包单位从管理、质量、进度、配合、经济等多方面进行综合分析，对于好的分包商列入我方包商名录，作为以后工程的优先选择的对象。对于我方不满意的包商，应避免再次合作；4、对甲供材料、设备采购成本控制。对于所有甲供材料、设备，须经招标、谈判，确定最优中标单位，并与之签订严密合同，约定供货方式、供货时间、付款方式等。对于甲供材料的核算，应严格按照合同约定的结算方式，准确计量，避免浪费的发生。同时，应联合其他地产商等大用户对主要材料、设备实行联合采购，以达到最低材料、设备供货价格。对于需要外出考察的材料、设备，应尽量选用北京及周边的厂家，以降低公司费用及运送费用。对于我方选定之材料、设备供应商，应于供货完成之后进行评审，我方满意的供货商列入供货商名录，以备后续的合作；5、现场水电费的控制。水电费由我方交纳，对所有分包单位，在合同中约定浪费水电的处罚条款，并在施工过程中严格执行。对于施工用水，应首先考虑降水的利用。我方可考虑在打降水井的时候，考虑某个井打深一些，保证我方施工用水及部分生活用水的供应。对于用电，施工单位不准使用电器灶具，不准使用电炉子等高耗电量设备取暖。对所有水源、电源开关处设立醒目的节约标语或指示牌；6、土方工程施工，应先行计算需要回填的土方量，存于现场，以减少土方回运及外购回填土源的费用。对于我方保存的土方，应严格按照政府相关规定作好防扬尘措施。在回填过程中，应严格控制回填土的质量，避免纠纷的发生；7、建安工程，应先行作好施工计划安排，避免窝工损失及交叉作业损失。对于垂直运输，应做到垂直运输机械的使用效率最高，对于后期装饰材料，应在垂直运输机械拆除前运达应用楼层；8、销售环节的成本控制。公司在对销售业务员培训过程中，应安排土建、水暖、电气等专业工程师对销售业务员进行专业的培训，防止因销售业务员的错误理解而引起购房人的错误推论，并最终引起纠纷，给我方造成经济上及声誉上的损失；对于其它专业的降本增效问题，以后再续。从劳务分包这一块进行施工管理主要是进度和质量管理：1、进度。进度快了，我们大型设备的周转费、材料租赁费还有人工费都会减少；2、质量。这个是一个很隐形的管理，其实很多质量会影响后期的施工，就像一个柱子，你要是垂直度不好，后期的抹灰就会很厚，自然增加了成本；你模板要是支设的质量不高，会漏浆，混凝土也会损失，后期可能还要錾除，需要花人工费。但是进度和质量是存在着矛盾，进度有时候太快质量就不能保证，要是单纯提高质量，进度搞不上去，所以这样的时候一个好的生产经理就很重要，另外其他的现场管理人员责任心也很重要，有些老板只是看到表面的数字，降低工人工资或者管理人员工资就以为自己赚了，其实不然，你降低了他们的工资，他们的责任心也会减少一大半，这样他们工作也不会很上心。另