培训教材--国家税制改革新动态与企业年终汇算清缴策略

目 录欢 迎 词 2公司简介 3日程安排 4授课大纲 5欢 迎 词尊敬的各位老总、财务总监、财务经理及参会代表：你们好！首先，请允许我代表主承办方全体工作人员向百忙之中光临会场的各位来宾表示最诚挚的感谢和最热烈的欢迎！ 中国已经正式加入了世界贸易组织，这意味着我们国家已经步入经济全球化的行列，它不会自动带来财富，只是给我们提供了机遇，而机遇又要靠我们大家来共同把握。中国古代有一个著名的哲理故事，叫“田忌赛马”。它讲的实质就是弱者如何发挥自己的“比较优势”，从而在强者竞争中取胜的道理。未来几十年中，中国的发展命运很可能会表现由一个“打工者”慢慢成为“小老板”，最终朝着成为“大老板”的目标进军的奋斗过程。今天，我们邀请各位来参加这个会议，其目的也就是探讨企业在发展过程中如何控制开支、减少税负，紧跟国家税改的新思路，抢得先机，以最小的投入实现最大的回报。财务控制与税收筹划这一课题，它既深奥难测，又具有相当的技巧，对企业的生存、发展和战略的制定更是具有十分重要的意义。我们邀请的喻景忠教授是专门从事税务筹划，研究财务与税务的相互关系方面的专家，他能在百忙中来到这里与我们共同探讨交流，对此我们也表示深深地感谢。同时我们也希望能在先进的理论指导下能在未来市场中能如鱼得水，不断进步和发展。相聚是一种难得的缘份，我们希望为在座的各位领导和您的企业提供的这种相逢与相识不仅仅只是一次来改变我们传统的思维模式更新管理理念短暂的充电与培训，更多的是希望为各位带来一种信息和思维的交流，更多分享彼此工作的经验、建立真诚的友谊的机会，搭建一座相互交流与沟通的平台。并希望这种专业平台能够给予大家工作与个人发展最大的帮助，在今后的工作上开创一个全新的局面！让我们用心灵的共鸣来表达我们彼此间最真诚的敬意和感谢！ 我们将继续以“老实做人、踏实做事、诚实服务”的“三实”精神回报各位一如既往的关注与支持。最后再次对各位代表的光临表示真诚的感谢！祝大家学习愉快！谢谢大家！武汉三实企业管理有限责任公司二四年十一月二十六日武汉三实咨询顾问有限责任公司简 介武汉三实公司是一家致力于提高个人素质和企业管理水平的新型管理顾问公司。对帮助企业提高管理能力 ，提升管理人员素质，为企业更好的参与市场竞争提供条件。公司自身拥有高素质的员工队伍，有长期从事金融、财务方面的高级经济师，从事人力资源研究的中高级管理人员及从事多年经营企业管理和商场拼搏的高级经营师，并成功的为企业推介了纳税筹划、纳税筹划案例精析、人力资源管理薪酬设计与绩效考核、总经理解读财务报表、非财务人员的财务管理及团队模拟培训和营销销售技巧等一系列专题课程。受到了广大企业中、高层管理人员的欢迎。公司为了更好的服务于湖北武汉的改革开放，服务于湖北武汉的企业，我们与北京天地纵横信息中心联手合作，建立了以社会科学院、北京大学、清华大学、北京工商大学、中国市场研究会、世贸组织研究会为基础的学者、专家、教授、博导的网络体系，为我省各企业发展提供了强有力的知识坚石。公司在培训服务上先后邀请了国家会计学院、中国人民大学、北京工商大学、北京商贸大学、武汉大学、国家税务总局的专家、教授、学者来汉讲授，为武汉企业界提供了富有成效的崭新而独道的见解。四年来，先后多次参加公司培训的单位有通讯系统的中国电信武汉分公司营业局、湖北省通信服务公司；商业系统的中商广场、凯威啤酒屋；高新企业有楚天激光、菲旺软件、台扬生物科技、凹凸电子、东湖高新集团；民营企业有安居工程、名流集团、大枫股份、新世纪房地产；金融系统的光大银行和民生银行以及华中电力、亚洲实业、神龙汽车等一百多个省市企业，受到他们的一致好评。公司理念当传递知识的使者 做求实创新的先锋服务企业是我们的心愿 发展经济是我们的渴望经营范围咨询策划 广告策划 刊物发行代办证照 高层论坛 专题培训礼品服务 公司地址 武汉市新华路186号武汉福星国际商会大厦710室联系方式 电 话85350831传 真政编码：430020 E-mail：国家税制改革新动态与企业年终汇算清缴策略专题高层研讨会日 程 安 排 表时 间内 容负责人地 点11月26日上午08：30-10：00会议中心一楼报到处签到，办理相关手续、领取会议资料会务组一楼大厅11月26日上午10：00-10：30开幕：致欢迎词会务组二楼会议室11月26日上午10：30-12：00研讨会喻老师二楼会议室11月26日中午12：00-13：30进餐、午休会务组一楼中餐厅11月26日下午13：30-16：30研讨会喻老师二楼会议室11月26日下午16：30-17：00交流互动喻老师二楼会议室会 务 组联系电话：027-62589261联 系 人： 刘小姐、蒋小姐、李小姐税制新一轮改革与年终纳税申报策略一、增值税改革生产型增值税改为消费型增值税（一）改革思路1、扩大一般纳税人增值税抵扣范围2、规范小规模纳税人的会计核算规范鼓励扩大规模3、减轻工商企业的投资税负例如：甲公司为增值税一般纳税人，适用17的增值税税率，本期发生以下业务：（1）为生产购进材料，专用发票注明买价800万元，增值税136万元（2）为建造厂房购入材料，专用发票注明买价1000万元，增值税170万元（3）添加新设备，专用发票注明买价700万元，增值税119万元（4）购入商品与本厂生产产品配套销售，买价200万元，增值税34万元（5）生产的产品全部出售，不含税售价2100万元，增值税357万元解答：按现行税制，应交增值税357（13634）187万元改革后税制，应交增值税357102万元（转入下期继续抵扣）（二）改革给我们的启示1、缓扩张推迟固定资产投资的时间2、等机会固定资产投资的效率与税收价值最佳（三）改革的相关影响和配套措施1、统一纳税人标准的认定企业收入与会计核算分行业税率2、增值税专用发票的统一监管和使用3、抵扣标准与规范要求4、纳税申报的反思（案例一评）二、消费税改革减轻个人消费负担（一）行业认识的转变1、化妆品与汽车2、安全与环境鞭炮、“两油”3、产业引导酒、烟（二）改革切入点1、部分行业不再征收消费税，增加行业竞争优势2、取消个人重复负担的税负3、纳税申报的产业分类与税种分类技巧（案例二评）三、企业所得税改革的难点（一）改革目标与问题1、统一成本费用扣除口径2、统一成本费用扣除标准3、统一基本优惠条件4、理顺行业、地区优惠关系（二）改革的依据与汇算清缴策略1、会计手续与纳税申报手续的区别2、税收优惠政策的申请与批准享受能享受不等于自然就享受（案例三评）（1）享受起点 （2）享受时间 （3）计算口径3、损失与费用核销口径（1）损失报批税前扣除（2）行业性质认定（三）年终汇算清缴与检查1、税务机关检查的主要内容2、检查内容的填列技巧自查部分3、检查时特殊问题的处理4、容易误解的问题（1）接受捐赠 （2）债务重组等 （案例四评）5、分公司提前扣缴四、税收改革与分税制（一）多行业的分项目纳税申报1、非独立法人与独立纳税申报2、兼营与混合销售3、税收任务与税基的异动3与17 （案例五评）（二）收入的分类申报1、申报表项目陷井2、填报说明与注释五、物业税破冰之举（一）改革对象的演进1、房产税的计算口径2、营业税的计算口径3、相关费用的计算口径（二）征收统一的行业物业税1、小区或商居的物业管理2、低税基不考虑代收代缴款3、物业管理的微利要求4、税赋转嫁与经济发展的三大矛盾（案例六评 广州试点利弊评点）六、改革应对预警信号（一）重点开征固定资产投资方向调节税1、夕阳产业2、投资过热3、非再生资源耗费严重4、环保与社会稳定（案例七评）（二）个人所得税的终身号码制与比较1、扩大扣除基数2、统一征