登帐要点ppt课件

PPT模板下载：,单项实训四：日记账和明细账的登记,一、实验目的掌握日记账(现金、银行存款日记账)、明细账（数量金额式、三栏式、多栏式）的登记方法。二、实验基础知识账簿的设置与登记：日记账的设置与登记，明细账的设置与登记.三、实验资料新华公司5月120日现金日记账与银行存款日记账的登记；新华公司5月份原材料明细账的登记；,单项实训四：日记账和明细账的登记,1.库存现金日记账格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：逐日逐笔登记。,库存现金日记账,第1页,2009,1,2,支付运费,材料采购,20000,填制收付款凭证的日期,填制收付款凭证的号数,简要叙述业务内容,填制收付款凭证中“库存现金”的对方科目,根据会计凭证所列金额填列,每日结出当日的余额,1536297,期初余额,1,12,本日合计,20000,1516297,12,12,1,一、账簿的格式与登记方法,2.银行存款日记账格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：逐日逐笔登记。,银行存款日记账,第1页开户银行账号,工行郑州市分行石化路分理处,06-86566,2009,12,1,期初余额,借,36571860,1,1,支付材料款,材料采购,23400000,借,登记方法与库存现金日记账相同,登记方法与库存现金日记账相同,填列收付款凭证中“银行存款”的对方科目,本日合计,23400000,13171860,12,12,1,3.明细分类账（1）三栏式明细账格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：逐笔登记。适用核算内容：往来款项等。,明细分类账,总页5分页003-1一级科目应收账款明细科目户名安信公司,2009,12,1,期初余额,借,平,464000,2,1,货款收回,0,登记记账凭证日期,简明扼要说明经济业务内容,根据记账凭证所列金额填列,根据余额性质填列,填列会计凭证类型及编号,计算填列,12,464000,填写明细核算内容的相关资料,（2）数量金额式明细账格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、单价、金额等栏。登记方法：逐笔登记。适用核算内容：实物资产等。,日期、凭证、摘要等填法同前,根据验收入库单数据填列,根据领料单数据填列,（3）多栏式明细账格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。登记方法：逐笔登记。适用核算内容：成本费用和收入等。,明细账,管理费用,总页分页035-1,112,2009,明细项目,合计,办公费,4,3,购办公用品,5500,12,5500,6,5,付招待费,21700,16200,招待费,31,43,结转费用,875490,92820,16200,15,5,购买水电并分配,101700,水电费,80000,112000,12,12,12,12,1,期初余额,0,有关费用发生时，均在预先按借方设置的相应栏次中登记,业务日期、凭证、摘要等内容填列方法同前。,月末结转完工产品成本时应用红字登记，反映对生产成本的冲减。,应交税费（应交增值税）明细账,第页分页019-1,55,2009,12,1,期初余额,105098,贷,1,1,购原材料,3400000,3400000,10,2,销售产品,17000000,17000000,16,12,交纳税金,贷,13600000,105098,3505098,12,12,12,计算填列,三、账簿的登记规则1、必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的准确性。2、使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，红字限制使用.3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。,2.银行存款日记账格式：借方、贷方、余额三栏式。登记方法：逐日逐笔登记。,银行存款日记账,第1页开户银行账号,工行郑州市分行石化路分理处,06-86566,2009,12,1,期初余额,借,36571860,1,1,支付材料款,材料采购,23400000,借,登记方法与库存现金日记账相同,登记方法与库存现金日记账相同,填列收付款凭证中“银行存款”的对方科目,本日合计,23400000,13171860,12,12,1,4.文字与数字书写规范,5.按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。,刘芳,此行注销,空行的处理,明细分类账,第页连续第页,科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C,1,112201,安信公司,应收账款,2009,12,1,期初余额,借,平,464000,2,1,托收货款收回,464000,0,6.结出余额,没有余额时写“平”,这里为余额方向栏，有余额时写“借”或“贷”,第5页连续第页,过次页,208967000,216780000,第4页连续第页,承前页,208967000,216780000,97675000,借,21,12251,销售产品,8650000,106325000,1221,7.过次承前,账页的最后一行,新账页的第一行,9.登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“”符号，并在记账凭证上签名或盖章。,银行存款,托收货款收回,应收账款,刘芳,464000,￥464000,壹,安信公司,表明已经记账的符号,记账人员签名或盖章,结账,按照规定把一定时期（月、季/半年、年）内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。,结账,1、当余额为零时，方向为“平”、金额为“0”(“0”必须写在元的位置栏上）或”Q”可写在金额栏的正中处；（上红线：表示登账终止）2、月末结账要用单红线（下红线：表示结账终止）本月合计3、年末结账要用双红线本月合计本年累计,银行存款日记账,在最后一笔业务的下方计算出本期发生额和期末余额，摘要栏内注明“本月合计”,在其上下两方各画一条单红线,月结：指每月月末时进行的结账。,银行存款日记账,计算出本年12个