审计预算部审计审核的管理办法及流程(1)

-审计预算部审计审核的管理办法及流程一、总则为规范审计预算部的工作程序，提高预算审计工作的效果与效率，根据重庆高新区开投投资集团有限公司集团化管理、多元化经营的特点，结合预算审计工作的特点制定本办法。适用范围：本办法适用于集团公司及集团公司业务主管部门、子公司所有需经审计预算部审核的工程类劳务分包、专业工程分包的预（结）算、招标文件、合同的审核，以定额为基础或非定额核算办法的内单预算结算的审核，材料价格、工程付款的审核及公司领导交办的其它审核审计工作等。二、施工图预算及结算审计审核流程（一）施工图预算及结算审核送审条件1送审单位任务单及相关合同；2. 施工图纸或加工制作图纸及随工程进度所发生的变更洽商记录；3. 与预算、结算有影响合同条款的书面原始资料或意见；4. 施工单位或加工单位编制的由经办人及负责人签字的预结算书；5. 工程的结算应附竣工验收文件。（二）施工图预算和结算审核工作流程1送审人将相关预算结算资料报审计预算部各相关专业审计员，专业审计员对其实际工程量审核确认并根据合同标的价格及单价、合同价格变更洽商及对预算、结算有影响的合同条款、实际发生情况，材料市场价格等审核要素进行内部审核；2. 专业审计员审核后交部门经理复核并签署最终预算结算审核意见；3. 审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。（三）审核的依据：1. 设计图纸或加工图纸；2. 预算定额及取费标准；3. 招标文件及工程合同；4. 变更洽商；5. 集团公司确定的子公司内单的计价标准；6经确认的非定额预算形式核算方法的成本测定标准、工人的计件工资标准或其他形式确定的成本价格标准；7经集团公司确认的子公司内部的与工程预算、结算及经营相关的内部审核签字权限等相关制度及流程；8. 其他与预算、结算相关的资料。（四）审核内容：1. 工程量计算是否准确；2. 定额选用及取费标准是否合理；3. 非定额标准的核算有无成本的测算；4. 主要材料用量是否超出定额标准；5. 材料价格的调整是否符合当期的市场价格及实际采购价格；6. 工程的劳务分包及专业工程分包的结算单价、总价、经济洽商、变更的增减是否符合合同条款的要求和变更条件；单价合同重点审核工程量是否准确；总价合同重点审核价款内应包括的工作内容是否全部完成；对结算有影响合同条款内容是否在结算内核实；7. 工程的经济洽商变更及合同外项目或零用工是否符合送审单位的内部制度要求和审核程序。经办责任人和主管领导签字是否齐全；8. 正式工程重大经济洽商变更及合同外工程需有业务主管部门和集团公司领导批示，其余零星工程的经济洽商的变更需有下单部门负责人签认。三、招投标文件及合同审核流程审计预算部主要对招标文件进行审核、参加招标会议，对合同的订立、履行、变更及结算进行监督审核。1. 招标文件编写清楚详实，物资采购类招标文件主要写明采购物品的规格型号数量质量及技术要求、交货地点、交货时间等；工程类的招标文件主要写明质量标准、工期要求、合同的价款或单价内应包括的内容、范围及合同变更的条件等主要合同条款的内容；2. 合同的审核主要从预算、结算角度考虑，合同的主要条款是否与招标文件一致，工程类的合同的价款或单价内是否明确了应包括的内容、范围，合同价款变更的条件、付款条件及与结算相关的其他条款；3. 非招标形式订立的合同应提供免招标审批手续及货比三家的比较分析记录或价格调查表；4. 审计预算部专业人员参加集团业务部门、子公司的招标会议主要是监督指导，不参加评标定标工作。5. 分公司招标时，由送审人将相关文件报审计预算部相关专业审计员审核，专业审计员签署专业审核意见后交部门经理复核并签署最终审核意见，审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。四、材料（或设备）采购价格审计审核材料（或设备）采购价格的审核，主要是对集团公司及分公司不宜招标或议标，实行货比三家询价采购的价格审核：1. 报审的询价市场调查表是否符合报审部门内部审核要求和主管领导的审核签字；2. 核实材料（或设备）是否有使用部门确认的使用计划，使用计划是否符合工程或使用需要，有无超量现象；3. 经上述核实无误后对采购材料（或设备）进行询价核实，经核实符合当期市场行情，且上报价格不高于平均价格；4. 由送审人将材料市场调查表交审计预算部相关专业审计员进行审核；5. 专业审计员审核后交部门经理复核，经理根据材料采购具体情况复核抽查并签署意见，审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。五、合同付款审核审计内容及流程（一）合同付款送审条件1. 合同付款申请表、申请单填写清楚无误；2. 合同主管单位负责人签字齐全、完备；3. 工程形象进度文件或验收合格结算文件，形象进度文件应包括完成工程量或按合同要求计算完成价款；（二）审计审核内容及流程 1. 由送审人将付款文件报审计预算部相关专业审计员审核；2. 专业审计员审核内容：1）对申请款项及数额是否符合合同条款要求；2）对实行工程预（结）算的合同付款、中间付款主要审核与形象进度是否相符；已完工程量和按合同要求计算的完成价款是否详实准确；已办理工程结算的付款主要审核结算额是否准确；3）工程结算款的支付是否有相关部门的验收文件或工程的结算，填写的结算数额是否准确，设备安装类工程最后一笔结算款是否有设备接管部门负责人的签字；3. 上述复核无误后由专业审计员签署意见后，由部门经理确认，审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。（三）审计部内部工作要求1掌握工程实际进度及工程部位；2针对付款合同审核付款金额及付款比例；3审核无误后履行签字手续。六、审计部对外单审计审核工作集团公司所属各子公司从集团公司以外的单位获得营业性收入统称外单收入。审计预算部对子公司外单实行备案制度管理。因外单形式繁多，对外单送审条件暂无固定要求，可参照内单的招投标、合同等报审条件执行。