国际货款的支付知识

第四章国际货款的支付,教学目的与要求通过本章教学,使学生了解国际货款的支付工具汇票、本票和支票，掌握国际贸易结算的基本方式、种类及应用，明确国际贸易结算方式是清偿国际贸易中债权债务关系及实现资金转移的一种专门方法。它对全球贸易发展有着深远的影响。重点：汇票、信用证结算方式难点：票据行为、UCP500相关条款的理解,第一节国际支付工具,一、汇票（一）定义（1）一人向（2）另一人签发的，要求他在（3）即期或定期或可以确定的将来时间向（4）某人或某指定人或执票来人，（5）无条件支付（6）一定金额的（7）书面（8）命令。,第一节国际支付工具一、汇票（二）必要项目1、写明“汇票”字样2、无条件的支付命令3、出票地点和日期重要项目4、付款时间5、一定金额的货币6、付款人名称及付款地点7、收款人名称8、出票人名称及签字,付款时间：即期、定期(远期)、将来日期(板期)、延期1）即期：（Atsight,ondemand,onpresentation）提示汇票的当天为付款日，即见票即付，无须承兑。若汇票上无标明付款期限的，为即期。2）远期：（Atadeterminablefuturetime,Time/Usance/Termbill）收款人或其指定人提示汇票时，付款人只对汇票进行承兑（承诺付款），付款行为发生在将来可以确定的时间。（）见票后天（At_days(months)aftersight）即从承兑日算起的某一日期来确定汇票的到期日。（）出票后天（At_days(months)afterdated）dated出票日期。这样出票人明确了付款日期。,付款时间：2）远期：（3）预定日期后若干天（月）（At_days(months)afterstateddate）如：At30daysafter1stMay,1999Payto_这种汇票也须提示要求承兑，以明确承兑人的付款责任。（4）板期：在汇票中具体指明付款的年月日，即定期。这种汇票也须提示要求承兑，以明确承兑人的付款责任。（5）延期：(At_days(months)aftershipment/thedateofB/L)有时也认为是远期，指提单日/交单日/其他特定日期以后若干天付款。如：货装船/提单日后若干天（月）付款。,收款人名称，限制性抬头、指示性抬头、来人抬头）空白抬头：aytobearer/holder抬头：汇票开给谁的。这里是来人抬头，持票人不需背书，只要交付即可转让汇票的权利。有时尽管有具体的名称，但只要有“bearer”出现，即为空白抬头。这种汇票是认票不认人，因此在商业法规不完善、治安不好的地方要少用。）限制抬头：Payto_nottransferable、Payto_only或在汇票上印上“NOTTRANSFERABLE”字样，表示不得转让，只有收款人才有权取得票款。持票人要持有关证明（如身份证），证实是被委托的。）指示抬头：（实为被指示，是汇票上收款人指示被背书人，被背书人实为被指示）。可由收款人背书后转让。这种抬头较1.2多见。Paytotheorderof_Co.Payto_Co.ororder.,（三）当事人及其权利义务基本当事人：出票人、付款人、收款人1、出票人（Drawer）在汇票被承兑前，出票人是汇票的主债务人；在汇票被承兑后，出票人是汇票的从债务人。2、付款人（Payer/drawee受票人/addressee接受命令的人）接受别人的汇票且要对外付款的人。但他未在汇票签名之前，可承兑，也可拒付，他不是必然的汇票债务。3、收款人（持票人）（Payee/holder）收款人是收取票款之人，即汇票的受益人，也是第一持票人，是汇票的主债权人，可向付款人或出票人索取款项。4、背书人是收款人（主债权人）/持票人签名于汇票背面表明将其汇票上的权利转让给一个指明的或不指明的第三者的人。是汇票的债务人。5、被背书人（Indorsee）即接受背书的人，是汇票的债权人。,（四）汇票的种类1、按照出票人的不同,分为银行汇票和商业汇票；2、按汇票有无附属单据,分为光票和跟单汇票；3、按承兑人的身份不同,分为银行承兑汇票和商业承兑汇票4、按照付款期限的不同，分为即期汇票、远期汇票、板期汇票和延期汇票；5、按照汇票上用来标值的货币种类不同，可分为本币汇票和外币汇票；6、按照汇票的签发和使用是否局限在一国范围之内，可分为国内汇票和国际汇票。,二、本票（一）定义本票是（1）一人（债务人）向（2）另一人（债权人）签发的，保证（汇票下是：要求他）（3）即期或定期或在可以确定的将来时间，向（4）某人或其指示人或执票人（5）无条件支付（6）一定金额的（7）书面（8）承诺（汇票下是：命令）。（二）必要项目写明“本票”字样，无条件支付承诺，收款人或其指定人，出票人签字，出票日期和地点，付款期限，一定金额，付款地点。（三）种类商业本票、银行本票、国际小额本票、旅行支票(概念及使用方式)、流通存单、中央银行本票、各种债券、国库券。,三、支票（一）定义（1）银行的存款户（一人）对（2）银行（另一人）签发的，授权银行对（3）某人或其指示人或执票来人（收款人）（4）即期（5）无条件支付（6）一定金额的（7）书面（8）命令。与汇票的定义相比：支票的付款人一定是银行，期限一定是即期的。此外与汇票无本质的不同。即“以银行为付款人的即期汇票”。所以凡适用于即期汇票的规定也适用于支票。（二）必要项目写明“支票”字样，无条件支付命令，付款银行名称及地点，出票人名称及签字，出票日期和地点，写明“即期”字样，一定金额，收款人或其指定人。,（三）种类1、来人支票与记名支票2、开放支票(普通支票)和划线支票(一般划线支票、特别划线支票)在支票正面划有两条平行线的支票称为划线支票。由出票人、背书人或持票人划之。其目的在于防止支票丢失和被盗时被人冒领。非划线支票：允许付款人（银行）以现金方式向持票人支付，也可通过银行代收转帐。相对划线支票而言，它是可取现金的支票。非划线支票可通过划线或加注行名成为普通划线支票或特别划线支票。这种变化是不可逆转的。3、保付支票为了增加支票的接受性，由付款行在支票上加盖“保付CERTIFIED”戳记，盖银行的章。支票一经保付，即由银行承担付款责任，其他债务人一概免责；持票人可以不受付款提示期的限制，在支票过期后，银行仍要付款。,五、国际贸易结算中的主要单据（商品单据）（一）商业发票商业发票简称发票，国际贸易中最主要单据之一。它是由出口商向进口方签发的，对所装运的货物作出全面细节性说明的货款价目总清单。1、作用1）交易履约的证明文件2）审单时的中心单据3）交易双方的记帐凭证4）报关纳税的依据5）代替汇票6）买方凭以收货、核对货物情况及索赔的依据2、商业发票的缮制与审核发票并没有统一的格式，每个出具商业发票的单位都有自己的发票样式，但制作发票时所要填写的基本内容是大体相同的。,（二）货物运输单据1、海运提单由承运人或其代理人签发，表明已收妥货物，并负责按托运人要求，以指定的海洋运输方式，运往指定港口的一种运输单据。海运提单一般是指港至港已装船提单，是货物收据、运输契约及物权凭证。2、其他运输单据：非货物所有权凭证，不可背书转让。（三）保险单据海上运输保险单（MarineInsurancePolicy）简称保险单，它是保险人已接受保险的正式凭证，也是保险人和被保险人之间订立契约的证明。保险单是国际贸易中必不可少的货运单据之一。双方保险契约的证明，被保险人索赔和保险公司理赔的依据之一。,1、保险单据的种类1）保险单(InsurancePolicy)。俗称“大保单”，是保险人向被保险人签发的单独保险单，是完整的承保形式。在实务中，主要采取保险单的形式。2）保险凭证(InsuranceCertificate)。俗称“小保单”，是一种简化的保险单据，保险凭证与保险单具有相同的法律效力，但保险条款仍以保险单的保险条款为准。3）联合保险凭证(CombinedInsuranceCertificate)。又称“承保证明”(RiskNote)，是一种发票与保险单相结合的比保险单凭证更为简化的保险单证。4）预约保险单(OpenPolicy)。这是一种长期性的货物运输保险合同。在合同有效期内自动承保。它是保险人承保在一定期内多批货物所使用的一种保单。5）暂保单(CoverNote)。又称临时保险单，是保险人签发正式保险单前所出立的临时证明。相当于简化的预约保险单。暂保单不是保险契约的证明，保险人对保险经纪人签发的暂保单不负法律责任。2、保单的缮制以中国人民保险公司的海洋货物运输保险单为例，说明保险单的缮制重点掌握事项。,第三节国际贸易结算的基本方式,一、汇款方式（一）汇款的定义银行（汇出行）应汇款人的要求,使用特定的信用工具,将一定的款项通过其国外的联行或代理行（汇入行）解付给收款人的-种结算方式。它属于顺汇方式。（解释：顺汇和逆汇）（二）汇款方式当事人汇款人、汇出行、汇入行和收款人。（三）汇款的种类按汇款的具体方式不同,分为电汇、信汇、票汇三种。（结合业务流程）,1从支付工具来看：T/T使用Cable、Telex或SWIFT方式，用TestKey证实；M/T使用M/TAdviceorPaymentorder，用signature证实；D/D使用BankersDemandDraft，用signature证实。2从汇款人的成本费用来看：T/T较高；M/T、D/D较T/T低。3从安全方面看：T/T较安全，能短时间迅速到达对方。M/T有可能在邮寄途中遗失或延误，不能及时收到汇款；D/D有丢失或毁损的风险，背书转让带来一连串的债权债务关系，容易陷入汇票纠纷，汇票遗失以后，挂失或止付的手续比较麻烦。4从汇款的速度看：T/T最快。,（四）汇款的偿付：汇出行和汇入行之间根据其汇款货币帐户开立的情况，确定汇款资金划拨的办法。A、汇出行与汇入行有帐户关系1汇出行在汇入行开有帐户汇入(解付)行的付讫借记2汇入行在汇出行开有帐户汇出行的主动贷记这种方式较少用。在互开帐户的情况下，汇出行会选择第一种方式。若两者只是一般的代理，无帐户关系，则出现：B、汇出行与汇入行在同一家银行开有帐户：（第三家偿付）即双方与同一家代理行有帐户往来通过共同账户完成头寸划拨C、双方在不同银行开有帐户（两者无帐户关系）：汇出行在汇出汇款时，主动通知代理行将款拨给汇入行在其他代理行开立的帐户汇出行嘱其账户行汇付给汇入行的账户行（五）汇款的退汇：只能在汇款未被解付之前提出。,二、托收方式（一）定义托收是出口商（委托人）发运货物后,签发汇票委托银行（托收行）通过其国外的联行或代理行（代收行）向国外进口商（付款人）收取货款或劳务价款的一种结算方式。托收方式的特点：与托收有关的各银行对于付款人付款与否概不负责，委托人与银行之间是委托代理关系。（二）托收方式的当事人：委托人、托收行、代收行、付款人;（三）托收方式的种类分光票托收和跟单托收两种。（结合业务流程）,1、光票托收卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项的一种托收结算方式。其业务处理比较简单。2、跟单托收付款交单、承兑交单指伴随物权单据的托收，可能使用汇票，也可能不使用汇票。实质上是指附有货运单据的托收。根据银行交单条件的不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种。1）付款交单（DocumentsagainstpaymentD/P）付款交单的特点是先付款后交单，出口商的交单以进口商的付款为条件，直到付款人付款之前，代表货物所有权的货运单据始终掌握在银行手中，也就是说出口商仍然掌握着对货物的支配权，所以风险较小。按付款时间的不同，付款交单又有即期和远期之分。,2）承兑交单（DocumentsagainstacceptanceD/A）指被委托的代收行与付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期时，履行付款义务的一种托收方式。它适用于远期汇票的托收。3、直接托收（四）托收方式下对出、进口商的融资：出口押汇和凭T/R借得提单提货。（板书）（五）办理国际托收的依据：URC522以上两种结算方式是以商业信用为基础的。（四）支票的止付银行存款户对银行提出要求，是出票人请银行注意，要求停止付款，要有书面通知才有效。,三、信用证方式（一）概念、特点及业务流程1、概念：信用证是银行（开证行）应进口商（开证申请人）的要求,向出口商（受益人）开立的一种有条件的书面付款保证。跟单L/C是一种有条件的银行付款承诺。（1）银行付款不能无条件：在一定期限内，否则失效；凭规定单据才付款；即符合L/C条款，单据种类、数量及具体内容与L/C相符。（2）非进口商付款；它是进口方银行向出口商作出的承诺。（3）它是一种保证文件。2、特点：（板书）以银行信用为基础，开证行（或保兑行）承担第一性付款责任；信用证是一项独立的文件；银行在办理信用证业务中，仅以单据为准；3、业务流程：（业务流程图表示）（1）申请开证；（2）开立信用证；（3）通知信用证；（4）议付及偿付；（5）赎单提货。,（二）信用证的主要当事人及其权利和义务当事人有：开证人、受益人、开征行、通知行、付款行、议付行、保兑行、偿付行。（三）信用证的作用具有银行保证作用、资金融通作用。A、对进口商的作用1保证取得物权单据：在付款后肯定地取得代表货物所有权的单据，保证其付款赎单。2保证如质、数、按期地收货：进口商可通过信用证的条款控制出口商装货期限（B/L），保证装船前的货物的数量和质量（品质证、数量证、产地证），使他所收到的货物在一定程度上能符合合约的规定。3开证时交少量的保证金，甚至不交，避免资金大量积压。4筹资困难时可凭T/R，先提货，后交款。5买方远期信用证6、担保提货,B、对出口商的作用1保证凭单付款：只要符合信用证条款的货运单据交到开证行，出口商的货款就得到确实的保障。2保证在外管制下可以不受影响地收汇3装船前可申请打包放款4装船后可凭单叙做押汇，取得货款C、对开证行的作用1.开立信用证是开证行对出口商授信的行为，不必动用自己的资金，反而能得到开证手续费及授信的利息收入。2开证行负第一性付款责任D、对出口地银行的作用出口地银行可不必动用自己的资金，收入服务费E、对保兑行的作用保兑行有保兑费收入。且保兑金额越大，说明他的资信越高，它是一种无形资产可提高自身的价值。,（四）信用证的基本内容与格式开证行名称，信用证类型、号码、开证地点和日期、信用证有效日期和地点、申请人、受益人、通知行、金额、信用证的可用性(指定银行，使用方法即期付款、延期付款、承兑汇票或议付，对汇票内容的要求)、有关货物装运的规定(可否分运、可否转运、装运期、装运起讫地)、有关货物的描述(名称、包装、数量等)，对所要求单据(商业发票、运输单据、保险单据、其他单据)的规定(名称、份数、有关内容等)、对交单期的规定、有关通知信用证事项、对银行索偿的指示、页数、签章。,（五）信用证的种类1、不可撤销信用证和可撤销信用证1）不可撤销信用证指信用证一经开出在有效期内，非经信用证的所有当事人同意，开证行不得片面地修改或撤销的信用证。在国际贸易中，普遍要求使用不可撤销信用证。我国银行所开立的L/C，也是不可撤销信用证。2）可撤销信用证指开证行开出L/C并经受益人接受后，有权随时修改或撤销信用证，不必事先征求或通知受益人。可从L/C上“Revocable”字样看出。也可能有一些较隐蔽的文句：如L/C中列有：“本L/C以申请人通知许可证号码后生效。”对受益人来说不是一个确定的付款承诺，它的商业价值因此大大减低，在国际贸易中少用。5006C款：无可撤销字样，即为不可撤销。,案例：某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为100万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：(1)检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；(2)货物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受?,分析：此为”软条款”欺诈信用证，不可以接受。所谓”软条款”是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下付款责任的条款，最典型和最多的形式是该信用证所规定的某些单据被开证申请人所控制。从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人(中国出口公司)处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。后来经调查，该开证申请人名称中有AGENTIES字样，这是一家代理商公司，开证申请人是一家实际资本仅有3元(新加坡元)的皮包公司。,2、保兑信用证一家银行只能对另一家银行开立的不可撤销信用证加具保兑。即不可撤销保兑L/C，指根据开证行的授权/要求，由开证行以外的另一家银行保证对符合不可撤销L/C条款规定的单据履行付款的L/C。它对出口商而言最有利，因为它取得了双重付款保证。只要单证相符，出口商即保证能收到货款，且可以要求任何一家银行履行付款责任，没有先后顺序限制。至于可撤销L/C，则不在加保之列。,3、付款、承兑、议付信用证1)即期付款信用证即期付款L/C是指出口商向指定的付款行提交符合L/C条款的单据时，付款行立即履行付款义务的L/C。出口商可开立或不开立即期汇票。用商业发票代替跟单即期汇票。即期付款L/C的付款行可能是开证行，也可能是通知行或指定银行2)延期付款信用证：指规定了固定的付款日或交单后或装船后（以提单日期为装船日期）的一个确定日期付款的L/C。与承兑信用证同属于远期付款信用证。此类L/C不需要汇票。3)承兑信用证：承兑L/C是规定付款人对远期汇票承兑的一种L/C。付款人可能是开证行，也可能是指定行。交单条件一般地都是D/A。4)议付信用证：议付是指被授权议付的银行对汇票及/或单据付出对价。它有：（1）自由（公开）议付（2）限制议付,4、可转让信用证可转让L/C是指开证行授权出口地银行（通知行）在受益人（第一受益人，即买卖双方的中间人）的要求下，将L/C的权利（出运货物，交单取款的权利）全部或部分地转让给第三者（第二受益人，即实际供货人，卖方，是第一受益人权利转让的接受者）的L/C。可转让L/C的开证申请人即最终的买主。（图释）开证行应开证申请人的请求，开立此L/C后，通知通知行，通知行向第一受益人通知L/C，第一受益人向通知行办理转让手续，通知行通知第二受益人，第二受益人按L/C条款发货、备妥单据，并向通知行交单议付货款，通知行即通知第一受益人，第一受益人可用自己的单据换下第二受益人的单据，然后经通知行向开证行寄单索汇。,5、背对背信用证背对背L/C是指出口商收到进口商开来的L/C以后，要求该证的通知行或其他的银行以原证为基础，另开一张内容近似的新L/C给另一个人，这另开的L/C即为对背L/C。它往往用于转口贸易，中间人不希望进口商了解货源，也不希望出口商了解货是卖给谁的。即中间人隔离两头，以守秘密。商品包装通常为中性包装。中间人既是第一L/C的受益人（与进口商签约），也是第二L/C的开证申请人（与真正的出口商签约）。真正的出口商-第二L/C的受益人；真正的进口商-第一L/C的申请人。第二L/C的时间要早于第一L/C。第一、二L/C互不体现对方的存在，两份L/C的差额为中间人的毛利。即这里两份L/C是相互独立的，这与可转让L/C不同。可转让L/C下，新证是原证的延伸，且开证行只有一个，要有“可转让”字样。,6、对开信