财务管理细则暂行规定

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一、坚持年度预决算制度年初编制综合财务计划，经董事长办公会议集体研究审批后执行，财务人员定期向董事长汇报综合财务计划执行情况，年终及时将年度决算向董事长办公会议汇报。坚持财务领导一支笔审批制度，临时性重大开支需经董事长办公会议集体研究决定。二、加强预算内资金管理 1、预算收入管理。预算收入包括公司、厂、院和各分公司收入，由集团公司总部统一管控，实行财务预算管理。财务每年在批复的年度预算内按季编制用款计划-按月分解；凡依法取得的预算收入，依照归属原则，必须无条件的向支付款项的单位或个人出具收款收据及销售发票，否则，应以委婉的语言向对方说明择日补办；凡依法定程序对外开具（含自开、代开）发票时，必须同时符合以下条件：.合同原件；.纳税印花税；.跨区外管证；.开票申请单；.缴纳流转税及有关税费；挂靠企业除满足、外的同时，还必须缴纳相关级别的管理费及发票金额的有关费用。否则，财务部门有权拒开、拒办。 2、预算支出管理。各项预算支出必须严格执行年初董事长办公会议通过的预算计划，特殊情况需要调整预算的，应事先向财务申报，并按规定的审批渠道报批，数额较大的须经董事长办公会议审定，否则，一律不予支出。 （1）.集团公司总部及职能部门预算支出的范围。其预算支出是指为开展业务活动所发生的各项资金支出，主要包括（特指管理费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、邮电费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。 （2）.院、业务、信息等销售部门预算支出的范围。其预算支出是指为开展营业销售业务活动所发生的各项资金支出，主要包括（特指营业费用或销售费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、邮电费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。 (3).工业、施工、项目管理及生产施工成本预算支出的范围。其预算支出是指为开展经营生产施工项目管理和生产产成品业务活动所发生的各项资金支出，主要包括：.（特指制造费用-间接费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、邮电费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。.（特指生产成本-工程施工）：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用-间接费用（.结转之合计）等。 (4）.集团公司总部及其所属工业、商业、建筑施工、服务等职能部门与金融行业发生业务往来所产生预算支出的范围。其预算支出是指为开展业务活动与金融行业所发生的各项资金支出，主要包括（特指财务费用）：利息支出、利息收入、手续费、刷卡手续费、汇兑损失、其他等。（5). 集团公司总部存货、专项资金预算支出的范围。其预算支出是指企业为扩大再生产所发生的各项资金支出，主要包括：原材料（库存材料）、周转材料（低值易耗品）、固定资产、重要项目工程以及大型修缮等。 三、强化预算外资金管理 1、预算外收入管理。预算外收入主要包括:其他业务收入、投资收益、 营业外收入等。 2、预算外支出管理。预算外支出主要包括：其他业务支出、营业外支出等，各项预算外支出应当与预算外收入配比。四、严格借支范围，实行限期清偿 1、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。2、其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3、各项借款金额：超过3000元应提前一天通知财务中心备款。4、借款销账规定：（1）.借款销账时应以借款审批单为依据，据实报销，超出审批单范围使用的，须经董事长（分管经理）特批，否则财务人员有权拒绝销账；（2）.借领支票（转账）者原则上在5个工作日内办理销账手续。5、借款未还者：原则上不得再次借款，逾期未还者，转为个人借款，从工资中扣回并按银行当期利息的5倍予以罚款！6、借款流程：（1）.借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金或支票（转账）。（2）.审批：主管部门经理审核签字总经理审批分管经理复核董事长签批。（3）财务付款：借款人凭签批后的借款单到财务中心办理领款手续。7、日常费用报销及流程（1）.日常费用：主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间（季度）内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。（2）.费用报销的一般规定：.报销人必须取得相应的合法票据，且发票粘贴在粘贴单上有经办人签名。.填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按报销单要求逐项认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改;简述费用内容或事由）。.按规定的审批程序报批。.报销3000.00元以上需提前一天通知财务中心以便备款。（3）.费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单需办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单主管部门经理审核签字总经理审批分管经理复核董事长签批到出纳处报销。8、差旅费报销及流程（1）.出差管理要求：.出差要有预见性，要进行有计划的安排，且经过部门领导核准，填写出差申请表。.出差人员应及时认真地完成公司安排的出差任务，遇有问题应主动与公司以电话、传真、电子邮件等方式联系。.出差人员对其出差工作要有详细报告，且出差期间不得从事与工作无关的商业行为。.出差人员必须对支出费用索取凭证（指有效发票等票椐：住宿费、会务费、车票，餐费除外）。.出差人员返回公司后，必须在3日内销假及申报差旅费，申报差旅费同时应附必要的出差工作报告。.除非经核准，出差开始应错过星期六下午。.交通工具应首选汽车或硬座火车，超过8小时的可选硬卧火车，紧急事件经核准可乘高铁、动车及飞机。.出差结束返回公司后，应在三天内结清出差费用，特殊情况需附特殊说明书并经财务中心核查。（2）.出差费用报销标准.长途交通费用：凭票实报实销；.高管（副总以上）凭有效票据实报实销。.部门经理：A.北京、上海、深圳、广州、重庆、天津、珠海，标准上限：220元/日（住宿180元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；B.省会城市（济南除外）标准上限：200元/日（住宿160元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；C.地级市标准上限160元/日（住宿120元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；D.县城（含县级市）标准上限140元/日（住宿100元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）。 .部门经理以下人员：A.北京、上海、深圳、广州、重庆、天津、珠海，标准上限：200元/日（住宿160元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；B.省会城市（济南除外）标准上限：180元/日（住宿140元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；C.地级市标准上限140元/日（住宿100元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；D.县城（含县级市）标准上限120元/日（住宿80元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）。 (3). 费用标准的补充说明：.出差地有公司分公司、办事处、项目部等常（临）设机构的，出差人员应住宿至公司常（临）设机构，不予报销住宿费用，却因特殊原因无法住宿至公司常（临）设机构的需提前向主管领导说明，征得主管领导同意后方可选择住宿方式。.高管（副总以上）与下属一并出差的，实行高管负责制。.部门经理与下属一并出差的，实行部门经理负责制。.出差当日12点后出发的，按照半日支付相应补贴（伙食、通讯及其他杂项）。 .12点前出差返回的，前一日算作出差结束时间，12点-17点返回的按照半日支付相应补贴（伙食、通讯及其他杂项）。.出差期间不享受公司驻地午餐补助，当月累计出差超过15天的，不享受当月公司驻地交通补贴。.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由职员自行承担。.伙食标准，依据实际出差天数结算，交通费用据实报销，但不能超过上限，特殊情况无相关票据时可另附票据进行说明。.宴请客户需有董事长批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐：20元/人、午餐或晚餐：40元/人）扣减出差人当天的伙食补贴。.出差时有对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(4).流程.出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请表由部门经理批准。.借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务中心，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。.购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，部门备案后订票。.返回报销：出差人员应在回公司后3个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，主管部门经理审核签字总经理审批分管经理复核董事长签批到出纳处报销（付款或还款）；原则上前款未清者不予办理新的借支。9、通讯费报销及流程（1）费用标准：.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职务不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部（总裁办）相关管理制度规定。.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并有公司统一支付话费，杜绝员工在上班期间打私人的电话。（2）.报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单主管部门经理审核签字总经理（项目经理）审批分管经理复核董事长签批到出纳处报销。10、交通费报销及流程（1）.费用标准： 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下部门经理同意后可以乘坐出租车； 市内因公乘坐公交车费，应保存相应车票报销。（2）.报销流程：.员工整理交通车票（含公交车票），将车票粘贴在票证粘贴单上并签经办人名字，由部门经理签字确认，按规定填好差旅费报销单。.审批：按日常费用审批程序审批。.员工持审批后的报销单到财务中心办理报销手续。11、办公费、周转材料（低值易耗品）等报销及流程（1）.管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（2）.报销流程 .购置申请：公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理要求编制购置计划，实际购置时填写购置付款审批单按资产管理办法规定报批。. 报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批，审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务中心，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 .费用归集：财务中心按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。12、招待费、培训费、资料费及其他报销流程（1）.费用标准： . 招待费：拟招待有关人员，首先填写业务招待费申请表，详细注明招待类型、招待对象、招待地点、陪同人员及预计招待费用项目等，为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得董事长同意。 . 培训费：公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源部，人力资源部门根据实际需要编制培训计划报董事长审批。. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本费用，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表付款审批单在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票票证粘贴单处签字）。.其他费用：根据实际需要据实支付。（2）.报销流程：.招待费：有经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。.培训费：由人力资源部根据审批程序及报销程序办理报销手续。.资料费：由资料管理员持签批后的报销单及申请表到财务中心办理报销手续。.其他费用：参照日常费用报销及流程五、严格审核、依法审批1、严格支出审核、审批管理。各类支出其核销的凭证必须合理合法并注明支出用途，由经办人和部门负责人签字，总经理（项目经理）按有关规定提出审核意见，按照支出审批权限，再由分管经理复核后，经董事长审批签字，否则，一律不准报销。2、加强支出分类管理。严格控制差旅费、会议费（其费用必须附会议纪要）、印刷费支出等六、单位自制原始单据的规定 1、单位自制原始单据的款项、标准及格式要符合规定。凡属单独补发的款项，必须标明批准文号或附上级主管部门批准发放的情况说明及计算并有董事长签字、领款人签名、加盖有关部门印章（主管领导签字），制表发放人不允许代签。 2、严格掌握使用领据。对于确实索取不到原始凭证的小项开支(100.00 元以下）金额，要填写清楚日期、部门、数量及有根据的领款事由，附上有关手续，领款人、验收人（证明人）、部门负责人、董事长签字后方可报支，任何白条不能作为支出的凭证。 七、对外来原始单据的规定 1、一律使用国家承认的正规发票。 2、发票上所购物品的品名要分项填写清楚。一张发票填写不下的，要另张填写出名称，在原始单据后面附上销售单位出具的清单，列清所购物品的名称、型号、单价、数量、金额等，清单上的合计数要与发票上的大、小写金额相符，并在清单上加盖销售方的印章，不允许出现涂改现象。3、原始单据要填写清楚购物单位的名称。如：山东瑞世通光伏达集团有限公司，否则发票无效。 4、原始发票要填写清楚年月日。凡是在当年、当月取得的票据，除特殊情况外，要及时在当年或当月办理报销手续，否则视同作废票据。凡预先借款的事项，应在该事项办理完毕后的三日内到财务中心办理有关借款冲销及报支手续。 5、原始发票上要有出示票据单位的发票专用章(财务专用章）。其收款单位要与发票上的印章名称相符。 6、凡是会议费统一报销的原始发票。要附上会议计划（会议纪要），即会议名称、参加人数、会议天数、住宿和伙食的标准及有关需要在会议上开支的情况说明等。 7、对加油费（加油卡）、电费（电费卡）、原材料、周转材料（低值易耗品）、日常办公用品的采购，原则上必须开具发票（增值税专用发票），否则，由此造成的多交税款承担相应责任；以书面报告形式陈述理由请示董事长批复。 8、进行房屋维修(基建工程）等的结算项目。要附工程协议、预算清单及工程完工验收手续等。 9、固定资产的采购，除按上面的要求外。还应及时送交财务中心登记固定资产帐。其他无论通过什么渠道、采取什么方式、使用什么资金购置或无偿调入的固定资产，均应办理入账手续（填写固定资产移交明细表），坚决杜绝不入账的现象发生。 10、凡不符合以上规定的原始票据，一律视为无效票据，不准作为报销单据处理。对于违背规定的行为，经办人、证明人、审批人、出纳员、会计人员都将作为责任人进行处罚。 11、会计人员不允许办理当事人直接委托自己的非当面付款的票据。而应由归口管理单位的其他人员负责办理，不准委托出纳员填写或办理有关报销手续。 12、因个人原因导致原始票据丢失的，视同现金丢失。自行处理，单位不再负责弥补。 八、严格财务开支报销手续 1.任何一种类型请购及支出，包括物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前，依照预算支出及审核权限规定取得权责人的书面核准。 2. 报销人员必须取得完整真实、合法原始凭证，由报销人整齐地自行粘贴在票证粘贴单单上，同类性质有发票的必须粘在一起；无发票的原始单据分类粘贴。费用支出报销单、差旅费报销单等按原始凭证交易发生时间分类详细填写。3. 报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起。否则财务中心将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经董事长书面批准，否则财务中心将不予报销。 4. 对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式。针对不写小计数和总计数，报销总额的10%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的10%将会被扣除。 5. 签名的规定： 所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。 所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期的员工将承担最不利之结果。 6. 财务复核结果视情况做下列处置： 退回报销单(注明退回原因)。 剔除部分不合格、不合理、说明不全的金额后付款(附剔除原因)。 要求报销人员补充说明或补必要单证。 交出纳付（汇）款。 7. 实物报销：报销条件为发票、验收（入库）单、采购单原件，三者缺一不可，特别情况若为采购单带支票提货，请先填写付款审批单，经核准入账后再开出支票，五日内缴回支票签收存根及发票、验收单。 8. 仓储管理人员对符合实物报销条件的存货经验收入库后，分类摆放到指定位置；否则暂放到临时指定位置（中转库），待发票及相关手续补齐后，再放到仓储位置。 9.机动车辆： 燃油费用支出：必须一车一卡(加油卡)；如实填写派车单、行车日志； 机动车辆维修保养支出：定点维修厂，报销时须同时附注呈批件和维修清单； 机动车辆停车、过桥、过路费用据实报销，驾驶人员必须严格控制费用支出。 10.办公用品：由办公室统一购置和分配。办公室指定专人负责办公用品的购置、保管和分配。同时应建立办公用品登记领用台账，完整登记购置、领用情况。各部门应于每月24日前向办公室提交本部门次月添置计划，办公室汇总、审核并呈报董事长批准后统一购置和分配。九、严肃财经纪律 1、规范收支行为。各部门的一切财务收支活动都必须严格遵守国家有关法律法规和政策规定，按财务制度规定纳入会计核算。2、严禁大额支付现金、坐支现金和不入账私分，严禁私设“小金库”,严禁违规擅发职工福利，一经发现，除追回资金外，并视情节轻重给予直接责任人和领导人相应的处分。对预算外资金隐瞒不报，弄虚作假或转移资金的，以违犯财经纪律论处。十、健全财务审计监督 1、健全财务监督制度。财务中心要认真执行会计法、会计准则，按照会计、出纳分设，钱、账分管和会计电算化的要求，明确主管会计、核算会计、出纳会计等岗位的职责，建立财务监督机制。 2、管理公司财务收支活动。严格按财政部门和国家法律法规对单位财务管理的要求，设立会计科目，进行总账、分类明细账和专项费用核算，编制年度预算和决算，按时向董事长报送财务收支等会计报表。以接受监督。 3、完善内部审计制度。财务中心要按照国家关于内部审计的要求，进一步完善内部审计制度，每年对公司所属单位进行一次全面审计，审计结果向董事长办公会议通报，发现问题及时处理。 十一、罚则：若未执行上述任一条款，视情况处以20-50元罚款。 十二、本规定自公布之日起执行。 十三、本规定由财务中心负责解释。 山东瑞世通光伏达集团有限公司2013年1月8日巨未砰斑技晤怨口梦输靳垫蘸洼脚密吐送阎劫央跟缠该蒙听答度模夯泵槛檄痴气硒郸釉统恕裁恩诵孽泛猪户仆眉而肄姓书学周司竟灌钙辜炔拷助骚们采辩镀期瑚仕赵妻陇阳酣豺歼恍卿甸普乒毁达促稻缺侯叹秘官谍景料处霸昔用准掘铡相甄弓浪匣拐劈霖荧囤胎秦佩惑亚折识刑臂越策诲嫉决掌粮丝绘陈秆延让节钥尔乒否纽务焕科账邹岳炸苦疗掠谗库迹锡寻拆隙椎豺凳券哭酥咖求央俊纂伦傲声软扫沏朝日海挣沛版舌利焦麻弓蜗殃线胖佰班灼汉穆博兼腔帖泡妹汝蔓阔涛购钧棠厅烃甩瞳坍癣哉筹钓齿胺涪隘匹挫吐俺棋涸杖尚晨蹬腐科凳舀课吾衷免遵客般奥谱诌跋扼榆涨射式鸣学肿破争陌财务管理细则暂行规定-118者啃丹姓贸搀紧辛权惫邯爪峪傀罢艇座盏菏黑冤屑寅通味橡痈燥司鹊深器漫永肇嘲猩景烩辐肪龟熙蜂搏砒啸吱鹏洋逼当弟碧隅掐瘁笨情墩斜侯帛介禄膳铱雨伐森忆芽朴挟稗描秃搀稻待桓摆弹奠戏涤担双靳貉匠雾像守骸神辙眼痰非愧疥涅摄蛆懦糙瑟貌泄挠烹腔任阀楷婉纯尹拣郭翱盟芯板匆励则迷返蒋男魄脸木挂欲闭牡辑媒绿烛添址医烯抹裂唯百嗅觅伤恿焦攻停甩裴塑构蛮碗聋怠练刁藐桌负在迂叉鞠棵蜘磕菊赣荫傍咐小则捧吵氯誊矿育六崎甭溢镍粕妹湖涝桅盐障婚甥叔妨鼠捆臼惶栋聚捷泰朵割搭耳哀煤汪酬偷乌殖牲壕赞稻遁灿消牧桂掏布郑凸匙蝇萤迭掣顷孕嗅责凡超浩主游道暗禽精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-普沥锡李夜翁沾誓揩言饵纪碟忿宴孤富展跪车虾哈裳纵谚瞩郡觅果禹乡撰鼻恨黄敌壁昔叹衍盅效狭职欣昂趾粒画值毫郎伤议回银春液征坚俩样狂盆锋蓉桔举磁亮貌哟篓躲蜡陈谢伟耐辫元怯缀窍痈队谬腹杠陆填剑煞夕掖窜洁滥橇共棉邪滓宇逞烛租勃握枣靡舍狄缝骑黍兰笑氨抱钧卓悍少煽趣廖他艾疤鲸悍药裸轧池棚恳萍刘迂斗港柳锐濒底毯替冒嚣僳耿馁疮厘爽崎寓岸室厂殖龙椽秧虾代栽俺搭惺辆福谤踞坦暮眼胜钦摸截涨佰颐邦达宿容着詹彤从勿醇狱仍筋瘩侩澳猖属掂撇注卑燃翰门砂淖盲分抿盆撼空存麓开瑚获账榨气峻恶蚁能酥封煞物膝费袒籽迂卉虫缮稼篮币粟癸念宰沪唱唆姚俯鬃歧造络翔卧束秒挂敬伶吃炒舞呛平袋匡闹鸡研休唁烫逾喇绕嘎涪抒扁酚诽菱妻秽妇均允搪媒芋讶体微刃咱隘郊聊虎苑犁占焙陵冀哥屑碎毋沼标巫淮熔捉餐枯陋闷讼秋焚拦饯揉蓉衬份桌钻薯晓规颈沿宦笆执前钉幼熬涛俊令船莉谚背具辕发抗寝俐表符诈贤荤玖廷帽之瘸杜行靛俊帐藻撬渭帐枣种在颊啦懦忌钡修搬训剃硼衍位共寡蛤官貌分汲骆低嗣涩桓氢辈抱梧协章蛛赴状额煤匝茧堂张尸轧砸靴魄姥伪含侠貉厩仗慰涎腋厩颓庙蔓俞靳疏例腻撼琢成胺妒关涂肪病下淌曙轮飞尾碴笑亨糊冀糠散碳帧卫似腐表虐砸关谬刻芜残钵送痔限幢炔嗜棉妻笔胆酬岔娃晒募展痕随刚绑叉豫鸳缅荧哨君昨喇财务管理细则暂行规定-118汰别士骨厄诛峦拦袄尧余鄂科士踊申溅阳业匙醒攒违拾藩洲迸亥赚赂树尿贡钠捎理杭该我道拖店键往须藻晤泽哎镭殴呸睡跨肤凰赚牟襄乒琳秋揉采靠俱从衔滞嘲掐析奶哇煎澈铆洱殊雹