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文档简介

,林甸县国家税务局,所得税年报实务与风险防范微信：电话：,封面审核注意事项；企业所得税年度纳税申报表填表单；企业基础信息表；主表审核注意事项；,新年度申报表的填写：,主表,主表及附表的填写：,主表简介,分解成三大部分,利润总额,应纳税所得额,应纳税额,核心部分,主表利润总额计算A00000,主表应纳税所得额计算,主表应纳税额计算,主表及附表的填写：,1主表与相关附表之间的勾稽关系绝大多数主表数据由附表自动生成2会计报表与主表之间的数据逻辑损益表将得到前所未有的一致,一般企业收入明细表A101010,一般企业收入明细表A101010,小企业会计准则规定，营业外收入包括包装物出租收入，而营业外收入是小企业非日常生产经营活动形成的，不作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额基数。但税法规定，包装物出租收入属于其他业务收入，而主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。,一般企业成本支出明细表A102010,一般企业成本支出明细表A102010,1、纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。2、小企业会计准则规定：坏账损失对于执行小企业会计准则的单位坏账损失直接转销，计入营业外支出。应收账款发生坏账借：营业外支出贷：应收账款若之后，又收回了该笔坏账借：银行存款贷：营业外收入3、小企业会计准则规定：长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。4、其他企业应该执行会计准则，是通过“坏账准备”和“资产减值损失”核算的,2017年，某企业将自产产品1000件(成本单价100元，单位售价150元)通过减灾委员会向地震灾区捐赠。当年度不包括以上捐赠业务的利润总额为50万元，企业所得税税率25%，增值税税率17%，无其他纳税调整事项。我们看看会计分录是如何做的？,各种扣除比例汇总,小问题汇总：不征税收入与免税收入的区别/如何做纳税调整？企业取得不征税收入100万元，费用支出50万元，另外购买100万元设备支出50万元（设备折旧年限为10年，无残值）,2、增值税小微优惠享受
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