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文档简介

,郑百文案实例分析,组员：黄文婷，王仲春,内容索引,一、案例简介二、案例诊断三、案例评述四、内控启示,一：案例简介,郑州百文股份有限公司，简称“郑百文”，是郑州市的第一家上市企业和河南省首家商业股票上市公司，主营百货批发。1996年4月，公司经中国证监会批准在上海证券交易所公开上市。,一：案例简介,1996年9月到1998年2月，17个月中郑百文股价涨幅高达228%1997年其主营规模和资本收益率在沪市上市公司中排序第一，进入国内上市企业100强。1998年，郑百文却创造了每股净亏损2.54元的中国股市最差业绩的“奇迹”。2000年11月30日，郑百文公布了经董事会通过的决定其前途命运的资产重组方案。,二：案例诊断,“正如公司员工所讲，公司重大决策全凭几个人说了算，100多个银行帐户中巨额资金流向不明。2000年11月26日全景网络证券时报,二：案例诊断,“由于贵公司缺乏可信赖的内部控制制度会计核算方法具有较大的随意性，严重影响贵公司2000年度会计报表的反映”。天健会计师事务所有限公司2000年的审计报告,二：案例诊断,披露公司系包装上市，一直有做假帐历史。所以由此产生的损益表，资产负债表必须谨慎使用。2000年10月31日，北京青年报,二：案例诊断,郑百文把1998年的困境归因于当年的彩电价格战，以及全国性的扩张过快。但价格战只导致了1998年156百万人民币的“批发业务造成的现金减少”，而1998年现金及现金等价物实际下降了609百万人民币，主业亏损不是关键。而公司1998年配股就圈到了现金140百万人民币，足以补批发业务造成的现金亏损了。,三：案例评述,1控制环境失败2风险意识薄弱3信息系统失真,从1996年起着手建立全国性的营销网络，在没有一份可行性论证的情况下，大规模投入资金上亿元，建起了40多个分公司。,郑百文上市前后虚增利润,郑百文前高管受审前董事长反思两大失误(李福乾对“郑百文事件”的反思）,“长虹百文建行铁三角”模式管理失控,四：内控启示,控制环境失败,规范会计处理，贯彻信息披露义务,风险
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