第八章---国际货款的结算PPT课件

第八章国际货款的结算,授课内容,信用证结算方式,1.了解国际结算的基本工具和结算方式；2.理解汇票的主要行为；3.掌握汇付和托收的定义和流程；掌握信用证的定义、流程、分类及操作实务。,教学目标,教学重点1、汇付和托收的定义和流程2、信用证的定义、流程、分类及操作实务教学难点信用证操作实务,教学重难点,国际贸易中，支付工具包括货币和票据，货币由于种种不便难于普遍使用，因此国际贸易结算主要使用票据。票据是各国通用的结算工具和信用工具，主要有汇票、本票和支票，其中汇票使用最为广泛。,第一节国际结算的票据,(一)汇票的定义我国于1996年1月1日起实行的中华人民共和国票据法第19条规定，汇票(BillofExchange)是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。英国票据法对于汇票作出如下定义：汇票是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，为某人或其指定来人或执票来人支付一定金额的无条件书面支付命令。(二)汇票的主要当事人汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。由于这三个当事人在汇票发行时既已存在，故属基本当事人，缺一不可。但是随着汇票的背书转让，汇票上设立保证等，被背书人、保证人等也成为汇票上的当事人。,一、汇票,1出票人出票人即签发汇票并将其交给收款人的人，通常是出口商或者银行。一般来说，在汇票承兑之前，出票人是主债务人，承兑后，承兑人变成主债务人。2付款人付款人又称为受票人，即接受汇票担当付款责任的人，一般是进口商或者银行。付款人有付款责任，但是这一责任不是绝对的，对于出票人的无故出票，受票人可以拒绝。一旦付款人在远期汇票上承兑的话，付款人便成为主债务人，汇票到期汇款人有付款的义务。3收款人收款人是指汇票上规定的收取指定金额的人，一般是债权人，收款人未取得款项前，保留对出票人的追索权。,(三)汇票的基本内容,(四)汇票的种类1商业汇票和银行汇票2光票和跟单汇票3即期汇票和远期汇票5国际汇票和国内汇票4商业承兑汇票和银行承兑汇票,(五)汇票的使用汇票的使用有出票、背书、提示、承兑和付款等行为，票据行为是围绕汇票所发生的，以确立一定权利义务关系为目的的行为。,1出票(Issue)在出票时，收款人的名称通常有以下三种写法。(1)限制性抬头。注明仅付给某人，或者注明不得流通转让。一般写成“仅付公司”(paytoonly)或者“付给公司，不得转让”(payto，notnegotiable)。限制性抬头的汇票不可转让。(2)指示性抬头。注明凭指定或者凭指定。例如“付给或其指定的人”(paytoororder)或者“凭公司指定”(paytotheorderof)。指示行抬头汇票的收款人可以背书转让该汇票。(3)持票人或来人抬头。注明付给来人。如“付给持票人”(paytobearer)。这种抬头不需要背书即可转让，直接交付转让。,2背书(Endorsement)背书是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。经过背书，汇票的权利即由背书人转给被背书人。背书的动作有二，写成背书和交付。汇票背书的形式一般有以下三种。(1)空白背书。空白背书是指背书人不记载被背书人的名称仅自己签章的背书。空白背书的汇票，被背书人可以直接交付转让给后手。(2)记名背书。又称为完全背书、正式背书、特别背书，是指记载了背书人和被背书人双方名称的背书，这是最正规的一种转让背书。记名背书的被背书人可以背书转让给后手。(3)限制性背书。又称为不可转让背书，背书人在做成背书时对背书人的指示带有限制条件，如在票据上写明限定转让给某人或禁止新的背书字样等。限制性背书的汇票不可转让。,3提示(Presentation)持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫作提示。即期汇票只须提示一次，即提示付款；远期付款有两次提示，即提示承兑和提示付款。付款人见到汇票称为见票(Sight)。提示日就是见票日。4承兑(Acceptance)承兑是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于票据到期日付款给持票人的行为。承兑也包括两个动作，写成承兑字样并签字，交付给持票人。承兑应记载的事项包括：一是承兑字样；二是付款人签章；三是付款日期；四是承兑日期。付款人在汇票上承兑之后，付款人取代出票人称为主债务人。,5付款(Payment)付款人在汇票到期日，向提示付款的合法持票人支付足额款项即为付款。付款是汇票流转过程的终结，付款人付款后，应将汇票收回注销，汇票所代表的债券债务关系随之宣告结束。6退票(Dishonour)退票又称拒付，承兑提示时遭到拒绝承兑，或付款提示时遭到拒绝付款，都称退票。付款人拒付后，持票人应及时将被拒付的事实通知其前手，前手再向前手通知直至出票人，以便持票人向他们追索。7追索(Recourse)追索是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。持票人为了行使追索权，在追索前必须按照规定做成拒绝证书和向前手发出拒付通知。,(一)本票的含义本票(Promissorynote)是一人向另一人发出的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来日期，对某人或指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。中华人民共和国票据法第73条规定本票的定义是：本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本法所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票。本票的基本当事人包括出票人和收款人两个，本票的付款人就是出票人本人。本票的出票人自出票之日起即为主债务人，直到支付款项给收款人为止。持票人提示付款时，出票人必须履行付款的责任。根据我国票据法规定，本票必须具备以下必要项目：标明其为“本票”字样；无条件支付承诺：出票人签字；出票日期和地点；确定的金额；收款人或其指定人姓名。,二、本票,(二)本票的种类1商业本票和银行本票根据出票人的不同，本票可以分为商业本票和银行本票。商业本票是由工商企业或个人签发的；银行本票是由银行签发的。在我国本票一般是指银行本票。2即期本票和远期本票按照付款时间的不同，本票分为即期本票和远期本票。商业本票有即期和远期之分，银行本票都是即期的。国际结算中使用的大多数都属于银行本票，不需要承兑。,(一)支票的含义支票(Cheque，Check)是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。一张支票的必要项目包括以下几点：“支票”字样；无条件支付命令；出票日期；出票人名称及其签字；付款银行名称及地址；付款人；付款金额。,三、支票,(二)支票的种类1根据收款人是否记名划分根据收款人是否记名，分为记名支票和不记名支票。2根据收款人能否支取现金划分根据收款人能否支取现金，分为划线支票和未划线支票。3根据用途划分根据用途可以分为现金支票和转账支票。4根据支票上是否加注银行的保付字样划分根据支票上是否加注银行的保付字样，分为保付支票和不保付支票。,目前，在我国进出口业务中所采用的结算方式主要包括汇付(Remittance)、托收和信用证三种方式。其中，汇付属于顺汇法，托收和信用证属于逆汇法。,第二节汇付和托收,(一)汇付的定义与当事人1定义汇付，又称汇款，是付款人或债务人通过银行或者通过其他途径，运用各项结算工具将应付的款项汇给收款人或债权人的结算方式。2当事人汇付业务中，一般可涉及以下四个当事人。(1)汇款人，一般是买方，国际贸易中通常是进口商。(2)收款人，一般是卖方，国际贸易中通常是出口商。(3)汇出行，一般是进口商买方所在地银行。(4)汇入行，一般是出口商卖方所在地银行，通常是汇出行在出口地的代理行。,一、汇付,(二)汇付的种类根据汇出行通知汇入行付款的方式，或者支付凭证的传递方式不同，汇付有三种基本方式：电汇、信汇和票汇。,1电汇(TelegraphicTransfer，TT)电汇是指应汇款人的申请，汇出行采用电报、电传或SEIFT等电信手段，委托汇入行将一定金额解付给收款人的汇付方式。它具有安全、迅速的特点，是目前使用最普遍的汇款方式。,2信汇(MailTransfer，MT)信汇是指汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或不需急用的，用此种方式比较合适。,3票汇(DemandDraft，DD)汇出行应汇款人的要求，开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。,(一)托收的定义托收(Collection)是委托收款的简称，是指出口人在货物装运后，开具以进口人为付款人的汇票，随附有关单据，委托当地银行通过它的国外代理行向指定的进口人收取货款的结算方式。根据贸易合同规定，卖方在装货后为了向国外买方收取货款，按发票货值开出汇票，或随发票及其他货运单据，委托当地银行向买方所在地的有关银行要求买方按期按额付款。,二、托收,(二)托收的当事人托收的当事人主要有四个，即委托人、托收行、代收行和付款人。(1)委托人(Principal，Consignor)，是开出汇票委托银行办理托收业务的出口商，也称为出票人。(2)托收行(RemittingBank)，是委托人的代理人，接受出口商委托的银行向国外付款人代为收款的银行，通常是出口商在其所在地开立账户的银行，又称寄单行。(3)代收行(CollectingBank)，是托收行的代理人，接受托收行委托向进口商收款的银行，通常是进口地银行。(4)付款人(Payer)，通常是进口商，是商务合同中的债务人，也称受票人。,(三)托收的种类托收按照有无附带商业单据可以分为光票托收(Cleancollection)和跟单托收(DocumentaryCollection)。光票托收是指仅使用金融单据而不附带商业单据的托收。光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。光票托收在非贸易结算中使用较多。跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据(主要指货物装运单据)一起委托给托收行。国际贸易多采用跟单托收方式。跟单托收根据交单条件又可以分为付款交单和承兑交单。,1付款交单(DocumentsagainstPayment，DP)付款交单是卖方的交单需以买方的付款为条件的交单，即出口商在将汇票连同运输单据交给银行办理托收时，指示银行只有在进口商付款完毕后才能将货运单据交出。如果进口商拒交付货款，将拿不到货运单据也就无法提取货物。根据付款时间的不同又可以分为即期付款交单和远期付款交单。,(1)即期付款交单(DPatsight)，是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，银行在其付清货款后将货运单据交给进口商。,(2)远期付款交单(DPatdaysaftersight)，是指出口商按照合同规定日期发货后，开具远期汇票连同全套货运单据委托银行办理托收，托收行向进口商提示，进口商审单无误后在汇票上承兑，于汇票到期日付清货款，银行交出货运单据。,2承兑交单(DocumentsAgainstAcceptance，DA)承兑交单是出口商发货后开立远期汇票连同货运单据交给银行办理托收，银行交单以进口商在远期汇票上承兑为条件，等到汇票到期，进口商再付清货款。,信用证是目前最重要的国际贸易结算方式，它是在托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，由银行作为第三者充当中问人和担保人，通过银行信用弥补商业信用不足，从而更好地提供服务。,第三节信用证结算方式,(一)信用证的定义信用证(LetterofCredit，LC)是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书面承诺。(二)信用证的特点1信用证是一项独立文件2信用证结算方式仅以单据为处理对象3开证行负第一性的付款责任,一、信用证的定义和特点,(一)开证申请人(applicant)(二)开证行(IssuingBank，OpeningBank)(三)通知行(AdvisingBank，NotifyingBank)(四)受益人(Beneficiary)(五)保兑行(ConfirmingBank)(六)付款行(PayingBank)(七)议付行(NegotiatingBank)(八)承兑行(AcceptingBank),二、信用证的当事人,信用证的基本程序,三、信用证的业务流程,(一)信用证本身情况的说明(二)关于货物的说明(三)关于运输的说明(四)关于单据的说明(五)关于汇票的说明,四、信用证的内容,(一)按信用证项下汇票是否附带商业单据划分1光票信用证(CleanCredit)2跟单信用证(DocumentaryCredit)(二)按照信用证是否可以撤销划分1不可撤销信用证(IrrevocableLC)2可撤销信用证(RevocableLC),五、信用证的种类,(三)按信用证是否加具另一家银行的保兑1保兑信用证(ConfirmedLC)2不保兑信用证(UnconfirmedLC)(四)按信用证付款期限不同划分1即期信用证(SightLC)2远期信用证(UsanceLC)3假远期信用证(UsanceCreditPayableatSigtlt),(五)按信用证是否可以转让划分1可转让信用证(TrarlsferableLC)2不可转让信用证(UntransferableLC)(六)背对背信用证(BacktoBackLC)(七)循环信用证(RevolvingLC)1自动式循环2非自动循环3半自动循环(八)对开信用证(ReciprocalLC)(九)预支信用证(AnticipatoryLC，PrepaidLC),一、银行保函银行保函作为一种新兴方式因其使用灵活方便，因而在国际贸易中被广泛使用。(一)银行保函的定义保函(LetterofGuarantee，LG)，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。银行保函是指银行虑申请人或委托人的要求向受益方开出的书面付款保证承诺。,第四节其他结算方式,(二)银行保函的主要内容1基本栏目2责任条款3保证金额4有效期5索赔条件,(三)银行保函的当事人1申请人申请人是向银行或保险公司申请开立保函的人。2受益人受益人是有权按保函的规定出具索款通知，或连同其他单据向担保人索取款项的人。3担保人担保人是保函的开立人。,(四)银行保函的分类1投标保函(TenderGuarantee)2履约保函(PerformanceGuarantee)3还款保函,(一)备用信用证的定义和性质备用信用证(StandbyLettersofCredit)，又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。它是集担保、融资、支付及相关服务为一体的多功能金融产品，因其用途广泛及运作灵活，在国际商务中得以普遍应用。备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。,二、备用信用证,(二)备用信用证的种类1履约备用信用证(PerformanceStandbyLC)2投标备用信用证(TenderBondStandbyLC)3反担保备用信用证(CounterStandbyLC)4融资保证备用信用证(FinancialStandbyLC)5预付款保证备用信用证(AdvancePaymentStandbyLC)6直接付款备用信用证(DirectPaymentStandbyLC)7保险备用信用证(InsuranceStandbyLC)8商业备用信用证(CommercialStandbyLC),(三)备用信用证所适用的国际惯例备用信用证只适用跟单信用证统一惯例的部分条款。由于美国的法律不允许使用银行保函，备用证在美国普遍使用，美国的国际银行法律与惯例学会最初起草国际备用信用证惯例ISP98，以后国际商会认识到备用证业务在国际经贸活动中的日益重要性，最后由国际商会的银行技术与惯例委员会于1998年4月6日批准了该惯例，于1999年1月1日生效，并在全世界推广。,(四)备用信用证与银行保函的异同1相同点备用信用证与银行保函的相同点有以下几点。(1)都是银行根据申请人的要求向受益人开具的书面担保文件，基本当事人相同。(2)两者都是备用性质的。(3)使用目的相同，以银行信用弥补商业信用之不足。(4)都适用于经济活动中的履约担保。(5)在要求提交的单据方面，都要求提交索偿声明。,2不同点备用信用证与银行保函的不同点有以下几点。(1)保函与备用信用证的国际惯例不同。保函的国际惯例有见索即付保函统一规则(国际商会458号出版物)。备用信用证的国际惯例如前所介绍是国际备用证惯例ISP98。(2)见索即付保函统一规则(国际商会458号出版物)规定保函项下受益人索赔的权利不可转让；而国际备用证惯例ISP98中订有备用信用证受益人的提款权利转让办法的有关条款，意味着备用