加计扣除辅助帐操作手册

宁波市国家税务局电子税务局操作手册 加计扣除辅助帐操作手册加计扣除辅助帐操作手册 编写人陈亮亮编写日期2018/03/27 审核人颜鑫审核日期2018/04/08 公开范围 监理 建设单位宁波市国家税务局 承建单位 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 I 目录目录 第一章第一章加计扣除辅助账概要加计扣除辅助账概要 .1 第二章第二章 辅助账辅助账.2 1.辅助账查询.3 2.新建辅助账.3 3. 打开新建辅助账.4 4 删除辅助账.9 5 修改辅助账.9 6 刷新辅助账.9 第三章第三章 “研发支出研发支出”辅助账汇总表辅助账汇总表.9 第四章第四章 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（20162016）.17 第五章第五章 研发费用加计扣除优惠明细表（研发费用加计扣除优惠明细表（20172017） .23 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 1 页 第一章第一章加计扣除辅助账概要加计扣除辅助账概要 根据企业自主研发、委托研发、合作研发、集中研发 四种可能的研发形式，分别设置了自主研发“研发支出” 辅助账 、 委托研发“研发支出”辅助账 、 合作研发 “研发支出”辅助账 、 集中研发“研发支出”辅助账 四类辅助账录入模块。 1.每一类辅助账，企业可以需要按单个研发项目分别 登记，每登记一个项目，形成一个辅助账记录，辅助账名 称取辅助账样式中的“项目名称”填写内容。 2.形成的辅助账记录按树形目录归类，首先按年度分 类；年度内再细分为费用化类和资本化类（以辅助账中 “资本化、费用化支出选项”中选择分类） ；再在费用化类 和资本化类下面分别按四类辅助账分类；最后在四类辅助 账下按“辅助账名称”各自归类列示。 3.辅助账允许随时修改和保存。 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 2 页 第二章第二章 辅助账辅助账 地址：https:/wsbs.nb-n- 功能在主页面 其他选项 研发费用加计扣除辅助账选项 里面包括 “辅助账” “辅助账汇总表 2017 版” “研发费 用加计扣除优惠明细表2017 年版” “辅助账汇总表 2016 版” “辅助账归集表 2016 版” 5 个模块 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 3 页 1.1.辅助账查询辅助账查询 打开辅助账时，辅助账查询栏默认显示年度为 2017 年， 账本类型默认显示为全部，资本化、费用化选项默认显示 为全部，账本类型分为自主研发辅助账、委托研发辅助账、 集中研发辅助账、合作研发辅助账，资本化、费用化选项 分为资本化，费用化，根据用户选择的类型，点击查询按 钮，系统根据年度、辅助账类型、资本化和费用化选项对 已有辅助账进行查询。 当年度为空的时候，不能进行查询，点击查询弹出提示， 年度不能为空。 2.2.新建辅助账新建辅助账 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 4 页 点击新建按钮，打开新建页面，在辅助账中填入年度、 选择辅助账类型、费用化或资本化、研究成果和研究成果 编号，在选择委托研发辅助账时，需要勾选是否委托境外 选项和委托方与受托方是否存在关联关系选项。不填写具 体明细。 点击保存，提示保存成功后，表示辅助账新增成功。 年度填写要求为在 2000 年或 2000 年以后，并在 2100 年之前。 在填写项目编号时，要求 21 位或者 24 编码，可以输 入大小写英文。 当项目实施选项为已完成的时候，研发成果必须填写， 研发成果编号可以不填写，当项目实施选项为未完成的时 候，研发成果、研发成果编号不能填写。 3.3. 打开新建辅助账打开新建辅助账 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 5 页 在已有辅助账的情况在，选中辅助账点击打开辅助 账 ，打开辅助账明细表。 辅助账明细按照月、日进行排列。 各辅助账最后一行“期末余额”由登记者插入明细后 自动生成，表示企业该项目年度辅助账登记完毕。对应 “余额”列的金额等于最后一笔账务登记时生成的余额， “期末余额”各费用明细列对应金额等于各列期初余额与 年度发生额之和。 3.1 辅助账明细表登记辅助账明细表登记 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 6 页 对辅助账的明细按照要求进行登记，选择期初余额，借 方金额，贷方金额进行填写相对应的金额，在登记除委托 研发辅助账时，保证费用明细之和等于借方金额或期初余 额或贷方金额的相反数。登记委托研发辅助账时，保证第 7 项等于借方金额或期初余额或贷方金额的相反数即可。空 的数据不能录入辅助账。 辅助账中“借或贷” 、 “余额”两列，由系统自动根据记 账顺序计算生成，每一行填写“借方金额”栏或“贷方金 额”数据后，系统自动计算出“余额”栏金额，同时显示 余额的借贷标志。 点击保存，提示保存成功后，保存成功。重置按钮是重 置表单中的数据，关闭则是关闭窗口。 填写要求： 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 7 页 1）在填写过程中，在选择期初余额时，日月可以为空但 当不是选择期初余额时，日月不可以为空。当选择种类时， 右侧有一栏请选择下拉框，记录了该明细表中记录过的种 类，方便用户进行选择。 2）当用户首次填写明细表时，没有勾选期初余额，那么 我们会自动帮用户补充一条数据都为 0 的期初余额，当有 期初余额的时候，不能再录入期初余额。 3）填写数据时，系统会自动进行累加，累加结果不能进 行修改，若修改会提示数据结果不同，进而不能保存。 4）辅助账中“借方金额”和“贷方金额”栏同一行次内 不能同时存在数据。 4.1）在自主研发“研发支出”辅助账 、 合作研发“研 发支出”辅助账 、 集中研发“研发支出”辅助账三类 中， 借方金额本行费用明细栏一至六类的合计数 贷方金额本行费用明细栏一至六类的合计数的相反数 4.2）在委托研发“研发支出”辅助账 借方金额本行费用明细序号 7“七、委托外部机构或 个人进行研发活动所发生的费用”栏金额 贷方金额本行费用明细序号 7“七、委托外部机构或 个人进行研发活动所发生的费用”栏金额的相反数 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 8 页 3.2 辅助账明细表删除辅助账明细表删除 选中某条信息后，点击删除，删除数据。 为了防止误删，不能进行多条删除。 3.3 辅助账明细表修改辅助账明细表修改 选中某条信息后，点击修改，进入修改页面，进行修改 操作。当已有期初余额时，在后面的明细表中不能再增添 期初余额。填写要求同登记辅助账明细。 3.4 刷新辅助明细账刷新辅助明细账 刷新辅助明细账 3.5 辅助账明细表返回辅助账明细表返回 返回到新增辅助账的页面。同时根据返回时辅助账所在 时间的年度，查询全部的辅助账。 3.6 辅助账明细表校验辅助账明细表校验 对辅助账明细表进行校验 校验报错的原因: 1）当期初余额或期末余额为 0 的时候，子项应都为 0。 2）期初和期末的子项都不应为负数。 3）余额的每一项都不能小于 0。 当都满足条件，点击明细，提示校验成功。 每一个明细表都应进行校验且应校验通过，否则在汇总 表中不能进行导出。 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 9 页 3.7 贷方添加辅助贷方添加辅助 一键添加贷方金额，点击贷方添加辅助按钮，弹出表单， 表单中的数据为用户当前的借方金额各项数据的相反数， 添加完贷方金额后，明细表期末余额部分各项数据都为 0。 4 4 删除辅助账删除辅助账 选中要删除的辅助账，点击删除，提示删除成功即删除。 5 5 修改辅助账修改辅助账 选中要修改的辅助账，点击修改，修改后点击保存，进 行保存。修改结果填写要求同新建辅助账要求。 6 6 刷新辅助账刷新辅助账 刷新辅助账 第三章第三章 “研发支出研发支出”辅助账汇总表辅助账汇总表 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 10 页 “研发支出”辅助账汇总表是根据企业登记的各类 辅助账自动汇总、计算生成，企业输入 “年度” ，发出汇 总指令后，系统自动生成该年度的汇总表。 1.如果你想汇总 2016 年度以前的辅助账，请进入辅助 账汇总表 2016 版进行汇总。2.如果你想汇总 2017 年度以 后的辅助账，请进入辅助账汇总表 2017 版进行汇总。 输入年份进行汇总表进行汇总前，必须先点击校验，通 过校验结果返回该汇总表中的明细表是否有错误，若有错 误则会提示哪张明细表有错，若没有错误则提示校验成功 请点击汇总按钮，汇总表有汇总数据后，则可点击导出汇 总表导出 excel。 “项目明细（填写项目贷方发生额） ”数据由来： 1）从“项目名称”至“研发成果证书号”栏目 从所有辅助账中，按项目编号顺序，将每一个项目的 “项目名称” 、 “项目编号” 、 “研发形式” 、 “资本化、费用 化支出选项” 、 “项目实施状态选项” 、 “委托方与受托方是 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 11 页 否存在关联关系选项” 、 “是否委托境外选项” 、 “研发成果” 、 “研发成果证书号”导入汇总表“项目明细（填写项目贷 方发生额） ”行的对应栏目，每一个项目形成一项记录。 （1） “研发形式”栏：自主研发“研发支出”辅助账 “研发形式”填写为自主研发， 委托研发“研发支出”辅 助账 “研发形式”填写为委托研发， 合作研发“研发支 出”辅助账 “研发形式”填写为合作研发， 集中研发 “研发支出”辅助账 “研发形式”填写为集中研发。 （2） “委托方与受托方是否存在关联关系选项”栏：仅 是研发形式为“委托研发”的从委托研发“研发支出” 辅助账对应栏目导入，填写“存在”或“不存在” ，研发 形式为“自主研发” 、 “合作研发” 、 “集中研发”不需填写 本选项。 （3） “是否委托境外选项”栏：仅是研发形式为“委托 研发”的从委托研发“研发支出”辅助账对应栏目导 入，填写“委托境内”或“委托境外” ，研发形式为“自主 研发” 、 “合作研发” 、 “集中研发”不需填写本选项。 （4） “研发成果” 、 “ 研发成果证书号”两栏：仅是项目 实施状态为“已完成”的辅助账对应栏目导入，项目实施 状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写 本选项； 2）从序号 1.1“工资薪金”至序号 7“七、委托外部机 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 12 页 构或个人进行研发活动所发生的费用”栏目 从每一个对应辅助账中 “贷方金额”有数据行所对应明 细费用汇总导入。分两种情况： （1） “研发形式”填写为自主研发、合作研发、集中 研发的，分别从对应的自主研发“研发支出”辅助账 、 合作研发“研发支出”辅助账 、 集中研发“研发支出” 辅助账 “贷方金额”有数据行，按费用项目一至六类分明 细汇总，以汇总值的相反数导入到对应项目的序号 1.1 至 序号 6.5。 （2） “研发形式”填写为委托研发的，从对应委托 研发“研发支出”辅助账 “贷方金额”有数据行，按费用 项目一至七类分明细汇总，以汇总值的相反数导入到对应 项目的序号 1.1 至序号 7。 序号 7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用 （包括存在关联关系的委托研发） ”栏 3）序号 8“八、允许加计扣除的研发费用中的第 1 至 5 类费用合计（1+2+3+4+5） ”栏 该栏根据本行前面填报内容，自动识别计算生成： （1）当本行中 “研发形式”为自主研发、合作研发和 集中研发时，等于序号 1 至 5 类的合计。 （2）其他情形不需填写本栏次。 4）序号 8.1“其他相关费用限额=序号 810/(1-10)” 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 13 页 栏 该栏根据本行前面填报内容，自动识别计算生成： （1）当项目明细中 “研发形式”为自主研发、合作研 发和集中研发时，等于序号 810/(1-10)。 （2）其他情形不需填写本栏次。 5）序号 9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”栏 该栏根据本行前面填报内容自动计算生成，具体分以下 三种情形： （1）当本行中“资本化、费用化支出选项”为费用化且 “研发形式”为委托研发时=（序号 7-序号 7.1）80%； （2）当本行中“资本化、费用化支出选项”为费用化且 “研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号 8+ 最小值（其他相关费用序号 6 类合计,序号 8.1） ，其中， “最小值”是指其他相关费用序号 6 合计与序号 8.1 相比 的孰小值（下同） ； （3）其他情形不需填写本栏次； 6）序号 9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”栏 该栏根据本行前面填报内容自动计算生成，具体分以下 三种情形： （1）当本行中“资本化、费用化支出选项”为资本化且 “项目实施状态选项”为已完成、 “研发形式”为委托研发 时=（序号 7-序号 7.1）80%/序号 7100%； 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 14 页 （2）当本行中“资本化、费用化支出选项”为资本化且 “项目实施状态选项”为已完成、 “研发形式”为自主研发、 合作研发和集中研发时=序号 8+最小值（其他相关费用序 号 6 类合计,序号 8.1）/序号 1 至 6 类的合计100%； （3）其他情形不需填写本栏次； （二）行次、序号 16 行 1）第 1 行“期初余额”： 按当年“资本化、费用化支出选项”选择资本化的各类 辅助账期初余额汇总生成，具体为： （1）序号 1.1 至序号 6.5，根据所有自主研发“研发 支出”辅助账 、 合作研发“研发支出”辅助账 、 集中 研发“研发支出”辅助账三类辅助账中“资本化、费用 化支出选项”选择资本化的期初余额对应序号的合计分别 填入; （2）序号 7，根据所有委托研发“研发支出”辅助账 中“资本化、费用化支出选项”选择资本化的期初余额序 号 7 的合计填入。 2）第 2 行“本期借方发生额”： 按各类辅助账 “借方金额”费用明细汇总生成，具体为： （1）序号 1.1 至序号 6.5，根据所有自主研发“研发 支出”辅助账 、 合作研发“研发支出”辅助账 、 集中 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 15 页 研发“研发支出”辅助账三类辅助账中“借方金额”有 数据行按对应序号的合计分别填入。 （2）序号 7，根据所有委托研发“研发支出”辅助账 中“借方金额”有数据行按对应序号 7 的合计填入。 3）第 3 行“本期贷方发生额”： 按本表 “项目明细（填写项目贷方发生额） ”栏中各项 目同类明细分别汇总填入，具体为： （1）序号 1.1 至序号 6.5 及序号 8、序号 8.1，按“项 目明细（填写项目贷方发生额） ”栏中“研发形式”为自主 研发、合作研发、集中研发的所有项目对应序号的合计分 别填入。 （2）序号 7 与序号 7.1，按“项目明细（填写项目贷方 发生额） ”栏中“研发形式”为委托研发的所有项目对应序 号 7、序号 7.1 的合计分别填入。 4）第 4 行“其中：结转管理费用”： 按本表“项目明细（填写项目贷方发生额） ”栏各行中 “资本化、费用化支出选项”为费用化支出的各项目的同 类明细分别汇总填入，具体为： （1）序号 1.1 至序号 6.5 及序号 8、序号 8.1，根据 “项目明细（填写项目贷方发生额） ”栏中“研发形式”为 自主研发、合作研发、集中研发，且“资本化、费用化支 出选项”为费用化支出的所有项目对应序号的合计分别填 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 16 页 入。 （2）序号 7 与序号 7.1，根据“研发形式”填写为委托 研发，且且“资本化、费用化支出选项”为费用化支出的 所有项目对应序号 7、序号 7.1 的合计分别填入。 （3）序号 9，根据“项目明细（填写项目贷方发生额） ” 栏中， “资本化、费用化支出选项”为费用化支出的所有项 目对应序号 9 的合计填入。 5）第 5 行“其中：结转无形资产”： 按本表“项目明细（填写项目贷方发生额） ”栏中“资本 化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选 项”为已完成的各项目的同类明细分别汇总填入，具体为： （1）序号 1.1 至序号 6.5 及序号 8、序号 8.1，根据 “项目明细（填写项目贷方发生额） ”栏中“研发形式”为 自主研发、合作研发、集中研发，且“资本化、费用化支 出选项”为资本化支出，且“项目实施状态选项”为已完 成的所有项目对应序号的合计分别填入。 （2）序号 7 与序号 7.1，根据“项目明细（填写项目贷 方发生额） ”栏中“研发形式”为委托研发，且“资本化、 费用化支出选项”为资本化支出，且“项目实施状态选项” 为已完成的所有项目序号 7 与序号 7.1 合计分别填入。 6）第 6 行“期末余额”： 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 17 页 按照当年“资本化、费用化支出选项”选择资本化，且 “项目实施状态选项”选择未完成的所有“研发支出”辅 助账期末余额汇总生成，具体为： （1）序号 1.1 至序号 6.5，根据所有自主研发“研发 支出”辅助账 、 合作研发“研发支出”辅助账 、 集中 研发“研发支出”辅助账三类辅助账中“资本化、费用 化支出选项”选择资本化，且“项目实施状态选项”选择 未完成的期末余额对应序号的合计分别填入; （2）序号 7，根据所有委托研发“研发支出”辅助账 中“资本化、费用化支出选项”选择资本化，且“项目实 施状态选项”选择未完成的期末余额序号 7 的合计填入。 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 18 页 第四章第四章 研发项目可加计扣除研究开发费用研发项目可加计扣除研究开发费用 情况归集表（情况归集表（20162016） 2016 年度汇总表归集，请使用辅助账归集表 2016 版 。 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 ，根据 “研发支出”辅助账汇总表自动生产，企业输入需要 归集的年度，发出归集指令后，系统自动生成该年度的归 集表。按年度保留生成的归集表，保留的归集表允许重新 生成。 填写年度后，先进行校验操作，进行查询操作，提供 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 19 页 excel 表单导出功能，通过校验结果返回该汇总表中的明细 表是否有错误，若有错误则会提示哪张明细表有错，若没 有错误则提示校验成功请点击归集按钮，归集表有数据后， 则可点击导出汇总表导出 excel，在第 9 行和第 10 行提供 了修改和保存的功能。点击保存，保存成功后，提示保存 成功。 本表除序号 10“十、研发项目形成无形资产当期摊销额” 、序号 10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”两个行次外， 其余行次从“研发支出”辅助账汇总表取数或计算生 成： 1. “纳税人名称”取对应年度“研发支出”辅助账汇 总表的“纳税人名称” ； 2. “纳税人识别号”取对应年度“研发支出”辅助账 汇总表的“纳税人识别号” ； 3.序号 1“一、人员人工费用小计”：等于本表序号 1.1 至 1.3 的合计； 4.序号 1.1“直接从事研发活动人员工资薪金”：取自 对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 1.1 第 4 行 “结转管理费用” ； 5.序号 1.2“直接从事研发活动人员五险一金”：取自 对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 1.2 第 4 行 “结转管理费用” ； 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 20 页 6.序号 1.3“外聘研发人员的劳务费用”：取自对应年 度“研发支出”辅助账汇总表序号 1.3 第 4 行“结转 管理费用” ； 7.序号 2“二、直接投入费用小计”：等于序号 2.1 至 2.8 的合计； 8.序号 2.1“研发活动直接消耗材料”：取自对应年 度“研发支出”辅助账汇总表序号 2.1 第 4 行“结转 管理费用” ； 9.序号 2.2“研发活动直接消耗燃料”：取自对应年 度“研发支出”辅助账汇总表序号 2.2 第 4 行“结转 管理费用” ； 10.序号 2.3“研发活动直接消耗动力费用”：取自对 应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 2.3 第 4 行 “结转管理费用” ； 11.序号 2.4“研发活动直接消耗材料用于中间试验和产 品试制的模具、工艺装备开发及制造费”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总 表序号 2.4 第 4 行“结转管 理费用” ； 12.序号 2.5“用于不构成固定资产的样品、样机及一般 测试手段购置费”：取自对应年度“研发支出”辅助账 汇总表序号 2.5 第 4 行“结转管理费用” ； 13.序号 2.6“用于试制产品的检验费”：取自对应年度 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 21 页 “研发支出”辅助账汇总表序号 2.6 第 4 行“结转管 理费用” ； 14.序号 2.7“用于研发活动的仪器、设备的运行维护、 调整、检验、维修等费用”：取自对应年度“研发支出” 辅助账汇总表序号 2.7 第 4 行“结转管理费用” ； 15.序号 2.8“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的 仪器、设备租赁费”：取自对应年度“研发支出”辅助 账汇总表序号 2.8 第 4 行“结转管理费用” ； 16.序号 3“三、折旧费用小计”：等于序号 3.1 加 3.2； 17.序号 3.1“用于研发活动的仪器的折旧费”：取自对 应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 3.1 第 4 行 “结转管理费用” ； 18.序号 3.2“用于研发活动的设备的折旧费”：取自对 应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 3.2 第 4 行 “结转管理费用” ； 19.序号 4“四、无形资产摊销小计”：等于序号 4.1 至 4.3 的合计； 20.序号 4.1“用于研发活动的软件的摊销费用”：取自 对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 4.1 第 4 行 “结转管理费用” ； 21.序号 4.2“用于研发活动的专利权的摊销费用”：取 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 22 页 自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 4.2 第 4 行“结转管理费用” ； 22.序号 4.3“用于研发活动的非专利技术（包括许可证、 专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：取自对应 年度“研发支出”辅助账汇总表序号 4.3 第 4 行“结 转管理费用” ； 23.序号 5“五、新产品设计费等小计”：等于序号 5.1 至 5.4 的合计； 24.序号 5.1“新产品设计费”：取自对应年度“研发 支出”辅助账汇总表序号 5.1 第 4 行“结转管理费用” ； 25.序号 5.2“新工艺规程制定费”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 5.2 第 4 行“结转管 理费用” ； 26.序号 5.3“新药研制的临床试验费”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 5.3 第 4 行“结转管 理费用” ； 27.序号 5.4“勘探开发技术的现场试验费”：取自对应 年度“研发支出”辅助账汇总表序号 5.4 第 4 行“结 转管理费用” ； 28.序号 6“六、其他相关费用小计”：等于序号 6.1 至 6.5 的合计； 29.序号 6.1“技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 23 页 费、高新科技研发保险费” 取自对应年度“研发支出” 辅助账汇总表序号 6.1 第 4 行“结转管理费用” ； 30. 序号 6.2“研发成果的检索、分析、评议、论证、 鉴定、评审、评估、验收费用” 取自对应年度“研发支 出”辅助账汇总表序号 6.2 第 4 行“结转管理费用” ； 31. 序号 6.3“知识产权的申请费、注册费、代理费” 取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 6.3 第 4 行“结转管理费用” ； 32. 序号 6.4“差旅费、会议费” 取自对应年度“研 发支出”辅助账汇总表序号 6.4 第 4 行“结转管理费用” ； 33. 序号 6.5“其他” 取自对应年度“研发支出”辅 助账汇总表序号 6.5 第 4 行“结转管理费用” ； 34.序号 7“七、委托外部机构或个人进行研发活动所发 生的费用”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表 序号 7 第 4 行“结转管理费用” ； 35.序号 7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费 用（包括存在关联关系的委托研发） ”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 7.1 第 4 行“结转管 理费 用” ； 36.序号 8“八、允许加计扣除的研发费用中的第 1 至 5 类费用合计（1+2+3+4+5） ”：取自对应年度“研发支出” 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 24 页 辅助账汇总表序号 8 第 4 行“结转管理费用” ； 37. 序号 8.1“其他相关费用限额=序号 810/(1- 10)”：取自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序 号 8.1 第 4 行“结转管理费用” ； 38.序号 9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：取 自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 9 第 4 行 “结转管理费用” ； 39.序号 10“十、研发项目形成无形资产当期摊销额”： 留空白（由企业计算后自行填报） ； 40.序号 10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”：留空 白（由企业计算后自行填报） ； 41. 序号 11“十一、当期实际加计扣除总额（9+10.1） 50%”：等于序号 9 加序号 10.1 的合计； 第五章第五章 研发费用加计扣除优惠明细表研发费用加计扣除优惠明细表 （20172017） 2017 年度及以后汇总表归集，请使用研发费用加计扣 除优惠明细表 2017 版 。 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 25 页 20XX 年度研发费用加计扣除优惠明细表除需要企业 手工输入项目外的部分，根据“研发支出”辅助账汇总 表及辅助账自动生产，企业输入需要归集的年度，选择 填写本表基本信息部分的行 1 、2 行数据后，发出归 集指令后，系统自动生成该年度的20XX 年度研发费用加 计扣除优惠明细表 。按年度保留生成的归集表，保留的归 集表允许重新生成。 生成时的校验要求：如基本信息第 1 行“一般企 业 科技型中小企业”选项企业选择“科技型中小企业” 的，科技型中小企业登记编号为必填项，如果没有填写， 明细表不生成，并进行提示；如基本信息第 1 行“ 一般企业 科技型中小企业”选项选择“一般企业”的， 科技型中小企业登记编号栏为不可以填写状态。 本表研发活动费用明细部分，除行次 42、43、45、47、48 外，其余行次通过直接取数或计算生 成： 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 26 页 1.第 3 行“一、自主研发、合作研发、集中研发”：等于 本表第 4+8+17+20+24+35 行的合计金额。 2.第 4 行“（一）人员人工费用”：等于第 5+6+7 行的合 计金额。 3.第 5 行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”：取自对 应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 1.1 第 3 行 “本期贷方发生额” ； 4.第 6 行“2.直接从事研发活动人员五险一金”：取自对 应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 1.2 第 第 3 行 “本期贷方发生额” ； 5.第 7 行“3.外聘研发人员的劳务费用”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 1.3 第 3 行“本期贷 方发生额” ； 6.第 8 行“（二）直接投入费用”：等于本表第 9+10+16 行的合计金额。 7.第 9 行“1.研发活动直接消耗材料”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 2.1 第 3 行“本期贷 方发生额” ； 8.第 10 行“2.研发活动直接消耗燃料”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 2.2 第 3 行“本期贷 方发生额” ； 9.第 11 行“3.研发活动直接消耗动力费用”：取自对应年 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 27 页 度“研发支出”辅助账汇总表序号 2.3 第 3 行“本期 贷方发生额” ； 10.第 12 行“4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装 备开发及制造费”：取自对应年度“研发支出”辅助账 汇总 表序号 2.4 第 3 行“本期贷方发生额” ； 11.第 13 行“5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般 测试手段购置费”：取自对应年度“研发支出”辅助账 汇总表序号 2.5 第 3 行“本期贷方发生额” ； 12.第 14 行“6.用于试制产品的检验费”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 2.6 第 3 行“本期贷 方发生额” ； 13.第 15 行“7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、 调整、检验、维修等费用”：取自对应年度“研发支出” 辅助账汇总表序号 2.7 第 3 行“本期贷方发生额” ； 14.第 16 行“8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的 仪器、设备租赁费”：取自对应年度“研发支出”辅助 账汇总表序号 2.8 第 3 行“本期贷方发生额” ； 15.第 17 行“（三）折旧费用”：等于本表第 18+19 行的 合计金额。 16.第 18 行“1.用于研发活动的仪器的折旧费”：取自对 应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 3.1 第 3 行 “本期贷方发生额” ； 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 28 页 17.第 19 行“2.用于研发活动的设备的折旧费”：取自对 应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 3.2 第 3 行 “本期贷方发生额” ； 18.第 20 行“（四）无形资产摊销”：等于本表第 21+22+23 行的合计金额。 19.第 21 行“1.用于研发活动的软件的摊销费用”：取自 对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 4.1 第 3 行 “本期贷方发生额” 20.第 22 行“2.用于研发活动的专利权的摊销费用”：取 自对应年度“研发支出”辅助账汇总表序号 4.2 第 3 行“本期贷方发生额” ； 21.第 23 行“3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、 专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：取自对应 年度“研发支出”辅助账汇总表序号 4.3 第 3 行“本 期贷方发生额” ； 22.第 24 行“（五）新产品设计费等”：等于本表第 25+26+27+28 行的合计金额。 23.第 25 行“1.新产品设计费”：取自对应年度“研发 支出”辅助账汇总表序号 5.1 第 3 行“本期贷方发生额” ； 24.第 26 行“2.新工艺规程制定费”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 5.2 第 3 行“本期贷 宁波市国家税务局电子税务局操作手册 第 29 页 方发生额” ； 25.第 27 行“3.新药研制的临床试验费”：取自对应年度 “研发支出”辅助账汇总表序号 5.3 第 3 行“本期贷 方发生额” ； 26.第 28 行“4.勘探开发技术的现场试验费”：取自对应 年度“研发支出”辅助账汇总表序号 5.4 第 3 行“本 期贷方发生额” ； 27.第 29 行“(六)其他相关费用”：等于本表第 30+31+32+33+34 行的合计金额。 28.第 30 行“1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询 费、高新科技研发保险费”：取自对应年度“研发支出” 辅助账汇总表序号 6.1 第 3 行“本期贷方发生额” ； 29.第 31 行“2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴 定、评审、评估、验收费用”：取自对应年度“研发支 出”辅助