企业经营模拟ppt课件

.,1,桂林电子科技大学信息科技学院罗宁QQ:5657759,企业经营模拟,.,2,教材与参考书,孙金凤，ERP沙盘模拟演练教程，北京：清华大学出版社，2010.11夏远强，叶剑明，企业管理ERP沙盘模拟教程，北京：电子工业出版社，2009.2王新玲，郑文昭，马雪文，ERP沙盘模拟高级指导教程，北京：清华大学出版社，2009.2,.,3,课时安排,理论课：理论和技巧-8课时（第2-3周）规则和流程-8课时（第1周）2.实验课：六年经营模拟（穿插总结与讨论-12课时（周末）六年经营模拟（考试）-12课时（周末）,.,4,考评,理论占70%（心得体会）考勤占30%2.实验（不准缺勤，缺勤按旷考处理）第1名小组-优秀第2,3名小组-良好第4,5名小组-中第6名小组-及格破产小组-及格,.,5,课程内容,第一章企业管理ERP沙盘模拟课程介绍第二章企业管理知识体系概述第三章营销管理第四章生产管理第五章会计与财务管理第六章采购管理第七章企业管理ERP沙盘模拟比赛,.,6,课程思路,理论分析-形成思路-建立模型-指导决策-反复练习,.,7,其他,.,8,课程目标？,ERP企业模拟，经营体验。参加相关比赛如：“用友杯”全国大学生沙盘模拟大赛“金蝶杯”全国大学生创业大赛国际企业管理挑战赛（GMC）“商战”-全国大学生经营模拟决策大赛,.,9,什么是“管理”？,.,10,如何组建一个有效的团队？,成员选择？团队管理？,.,11,团地组建原则,自愿原则兴趣与积极性原则男女搭配原则专业搭配原则,.,12,小组成员,CEO首席执行官ChiefExecutiveOfficer(组长)CFO首席财务官ChiefFinanceOfficer(制表人)CMO市场总监ChiefMarketingOfficer(竟单人)COO首席运营官ChiefOperationOfficer(生产管理)CIO首席信息官ChiefInformationOfficer(必设)CHO首席人力资源官ChiefHumanresourceOfficer(可不设)CTO首席技术官ChiefTechnologyOfficer(可不设)CGO首席沟通官ChiefGroupOfficer(可不设)助理/出纳(必设),.,13,CEO职责,制定发展战略竞争格局分析经营指标确定业务策略制定全面预算管理管理团队协同企业绩效分析业绩考评管理管理授权与总结,.,14,CFO职责,日常财务记账和登账向税务部门报税提供财务报表日常现金管理企业融资策略制定成本费用控制资金调度与风险管理财务制度与风险管理财务分析与协助决策,.,15,CSO职责,市场调查分析市场进入策略品种发展策略广告宣传策略制定销售计划争取定单与谈判签订合同与过程控制按时发货应收款管理销售绩效分析,.,16,COO职责,产品研发管理管理体系认证固定资产投资编制生产计划平衡生产能力生产车间管理产品质量保证成品库存管理产品外协管理,.,17,CPO职责,编制采购计划供应商谈判签订采购合同监控采购过程到货验收仓储管理采购支付决择与财务部协调与生产部协同,.,18,CIO职责,信息总监，电子商务。,.,19,第一章企业管理ERP沙盘模拟课程介绍,企业管理ERP沙盘模拟课程de由来ERP沙盘介绍什么是ERP?ERP系统的管理思想ERP与企业的关系ERP沙盘和ERP的关系,.,20,企业管理ERP沙盘模拟课程de由来,沙盘实战模拟训练课程源自军事上高级将领作战前的沙盘模拟推演。战争沙盘模拟推演跨越了通过实兵军演检验的巨大成本障碍和时空限制，在重大战争战役中得到普遍运用，其实演效果尤其在二战中发挥到了极致。商场如战场！,.,21,企业管理ERP沙盘模拟课程de由来,沙盘模拟训练课程是在二十世纪七十年代，由哈佛商学院，借鉴沙盘推演的理念，逐渐完善了其享誉世界的“哈佛情景教学”模式，沙盘模拟训练的雏形应运而生。随着这种体验式培训教学方式的不断发展，角色扮演、情景模拟、工具软件和点评内涵等的不断完善，沙盘模拟训练在二十世纪八九十年代，风靡欧美和日本的的企业管理培训界和高等教育界，并已成为世界500强中80%的企业中高层管理人员首选的企业经营管理培训课程。在中国，接受过沙盘模拟训练的优秀企业也已超过万家。沙盘模拟教学模式现已被北大、清华、人大、浙大等多所高等院校纳入MBA、EMBA及中高层管理者在职培训的教学之中。,.,22,ERP沙盘介绍,ERP沙盘是一们理论与时间集于一体的综合性课程。通过直观的企业经营沙盘，来模拟企业运行状况，使学员在整体战略、产品研发、设备投资改造、生产能力规划与排程、物料需求计划、资金需求规划、市场与销售、财务经济指标分析、团队沟通与建设等多个方面，体会企业经营运作的全过程，认识到企业资源的有限性，从而深刻理解ERP的管理思想，领悟了科学的管理规律，提升管理能力。,.,23,什么是ERP?,ERP=EnterpriseResourcePlanning中文翻译为企业资源计划是指建立在信息技术基础上,以系统化的管理思想,为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台.ERP就是一个系统，一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。,.,24,什么是ERP?,ERP由国际著名咨询公司GartnerGroup于1990年初提出的概念，它由MRPII（企业制造资源管理）发展而来。它包含客户端/服务器架构，使用图形用户界面，采用开放式的系统设计，并随着因特网的出现与发展，ERP也可以支持浏览器/服务器架构。除了MRPII已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理以及均衡报告等。此外，ERP采用的基础技术将带给用户软件和硬件的独立性，从而使升级更加容易。ERP的关键在于用户能够裁剪其应用，因而具有内在的易用性。,.,25,什么是ERP?,ERP系统就是将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、销售、运输、财务、人力资源进行规划和优化，从而达到最佳资源组合，获取最高利润的行为。,.,26,“家庭主妇与生产厂长”,一天中午，丈夫在外给家里打电话：“亲爱的老婆，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？”(订货意向)妻子：“当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？”丈夫：“6个人，我们7点左右回来，准备些酒、烤鸭、番茄炒蛋、凉菜、蛋花汤。你看可以吗？”(商务沟通)妻子：“没问题，我会准备好的。”(订单确认),.,27,“家庭主妇与生产厂长”,妻子记录下需要做的菜单(MPS计划)，具体要准备的东西：鸭、酒、番茄、鸡蛋、调料(BOM物料清单)，发现需要：1只鸭蛋，5瓶酒，4个鸡蛋(BOM展开)，炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋(共用物料)。打开冰箱一看(库房)，只剩下2个鸡蛋(缺料)。来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？”(采购询价)小贩：“1个1元，半打5元，1打9.5元。”妻子：“我只需要8个，但这次买1打。”(经济批量采购)妻子：“这有一个坏的，换一个。”(验收、退料、换料),.,28,“家庭主妇与生产厂长”,回到家中，准备洗菜、切菜、炒菜(工艺线路)，厨房中有燃气灶、微波炉、电饭煲(工作中心)。妻子发现拨鸭毛最费时间(瓶颈工序，关键工艺路线)，用微波炉自己做烤鸭可能来不及(产能不足)，于是在楼下的餐厅里买现成的(产品委外)。下午4点，接到儿子的电话：“妈妈，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮忙准备一下。”(紧急订单)“好的，你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？”“菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋，我们不和大人一起吃，6：30左右回来。”(不能并单处理)“好的，肯定让你们满意。”(订单确定)“鸡蛋又不够了，打电话叫小店送来。”(紧急采购),.,29,“家庭主妇与生产厂长”,6：30，一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太，怎么订的烤鸭还不送来？”(采购委外单跟催)“不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧，马上就会到的。”门铃响了。“李太太，这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。”(验收、入库、转应付账款)6：45，女儿的电话：“妈妈，我想现在带几个朋友回家吃饭可以吗？”(呵呵，又是紧急订购意向，要求现货)“不行呀，女儿，今天妈已经需要准备两桌饭了，时间实在是来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备好。”(哈哈，这就是ERP的使用局限，要有稳定的外部环境，要有一个起码的提前期)。,.,30,“家庭主妇与生产厂长”,送走了所有客人，疲惫的妻子坐在沙发上对丈夫说：“亲爱的，现在咱们家请客的频率非常高，应该要买些厨房用品了(设备采购)，最好能再雇个小保姆(连人力资源系统也有缺口了)。丈夫：“家里你做主，需要什么你就去办吧。”(通过审核)妻子：“还有，最近家里花销太大，用你的私房钱来补贴一下，好吗？”(最后就是应收货款的催要)记住，每一个合格的家庭主妇都是生产厂长的有力竞争者。(但丈夫是领导者:D),.,31,ERP系统的管理思想,ERP的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理体现对整个供应链资源进行管理的思想体现精益生产、同步工程和敏捷制造的思想体现事先计划与事中控制的思想,.,32,1、体现对整个供应链资源进行管理的思想,在知识经济时代仅靠自己企业的资源不可能有效地参与市场竞争，还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全社会一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，以期进一步提高效率和在市场上获得竞争优势。换句话说，现代企业竞争不是单一企业与单一企业间的竞争，而是一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争。ERP系统实现了对整个企业供应链的管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。,.,33,2、体现精益生产、同步工程和敏捷制造的思想,ERP系统支持对混合型生产方式的管理，其管理思想表现在两个方面：其一是“精益生产LP（LeanProduction）”的思想，它是由美国麻省理工学院（MIT）提出的一种企业经营战略体系。即企业按大批量生产方式组织生产时，把客户、销售代理商、供应商、协作单位纳入生产体系，企业同其销售代理、客户和供应商的关系，已不再简单地是业务往来关系，而是利益共享的合作伙伴关系，这种合作伙伴关系组成了一个企业的供应链，这即是精益生产的核心思想。其二是“敏捷制造（AgileManufacturing）”的思想。当市场发生变化，企业遇有特定的市场和产品需求时，企业的基本合作伙伴不一定能满足新产品开发生产的要求，这时，企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一次性供应链，形成“虚拟工厂”，把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分，运用“同步工程（SE）”，组织生产，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量、多样化和灵活性，这即是“敏捷制造”的核心思想。,.,34,3、体现事先计划与事中控制的思想,ERP系统中的计划体系主要包括：主生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，而且这些计划功能与价值控制功能已完全集成到整个供应链系统中。另一方面，ERP系统通过定义事务处理（Transaction）相关的会计核算科目与核算方式，以便在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。从而实现了根据财务资金现状，可以追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控制和实时做出决策。此外，计划、事务处理、控制与决策功能都在整个供应链的业务处理流程中实现，要求在每个流程业务处理过程中最大限度地发挥每个人的工作潜能与责任心，流程与流程之间则强调人与人之间的合作精神，以便在有机组织中充分发挥每个的主观能动性与潜能。实现企业管理从“高耸式”组织结构向“扁平式”组织机构的转变，提高企业对市场动态变化的响应速度。总之，借助IT技术的飞速发展与应用，ERP系统得以将很多先进的管理思想变成现实中可实施应用的计算机软件系统。,.,35,ERP与企业的关系,实施ERP是企业管理全方位的变革企业管理班子要取得共识ERP的投入是一个系统工程ERP的实施需要复合型人才,.,36,1实施ERP是企业管理全方位的变革,企业领导层应该首先是受教育者，其次才是现代管理理论的贯彻者和实施者，规范企业管理及其有关环节，使之成为领导者、管理层及员工自觉的行动，使现代管理意识扎根于企业中，成为企业文化的一部分。国外企业实施ERP似乎没有讨论的余地，全盘接受，自觉性强。其实，办企业这样做是天经地义的，而我们还要等待思想提高，观念更新，有时还要避开锋芒，迁就陈腐，互相推诿。如果我们不坚决向这些陋习告别，这场全方位的变革就会反复、甚至夭折。,.,37,2企业管理班子要取得共识,要眼睛向内，练好内功，做好管理的基础工作，这是任何再好的应用软件和软件供应商都无法提供的，只能靠自己勤勤恳恳地耕耘。把ERP的实施称为第一把手工程，这说明了企业的决策者在ERP实施过程中的特殊作用。ERP是一个管理系统，牵动全局，没有第一把手的参与和授权，很难调动全局。,.,38,3ERP的投入是一个系统工程,ERP的投入和产出与其他固定资产设备的投入和产出比较，并不那么直观、浅显和明了，投入不可能马上得到回报，见到效益。ERP的投入是一个系统工程，并不能立竿见影，它所贯彻的主要是管理思想，这是企业管理中的一条红线。它长期起作用、创效益，在不断深化中向管理要效益。此外，实施ERP还要因地制宜，因企业而别，具体问题具体分析。首先，要根据企业的具体需求上相应的系统，而不是笼统地都上小型机，或者不顾企业的规模上WindowsNT，这样长期运作，对企业危害性极大。其次，这种投入不是一劳永逸的，由于技术的发展很快，随着工作的深入，企业会越来越感到资源的紧缺，因此，每年应有相应的投入，才能保证系统健康地运转。,.,39,4ERP的实施需要复合型人才,他们既要懂计算机技术，又要懂管理。当前高校对复合型人才的培养远远满足不了企业的需求。复合型人才的培养需要有一个过程和一定的时间，但企业领导者常把这样不多的人才当作一般管理者，没有把他们当作是企业来之不易的财富，是一支重要的队伍。这与长期忽视管理有关，这些复合型人才在企业中的地位远远不及市场开拓人员和产品开发者，而是辅助角色，不是政策倾斜对象，这种因素是造成人才流失的重要原因。另外，当企业上ERP时，这些复合型人才起到了先导作用，而一旦管理进入常规，他们似乎又成为多余的人，这已成为必然规律。在人才市场上，复合型人才最为活跃，那些有眼力的企业家都会下功夫挖掘人才，而这也不利于实施队伍的稳定。总之，条件具备的企业要不失时机地上ERP管理系统，不能只搞纯理论研究、再研究，长时间地考察。要首先整理好内部管理基本数据，选定或开发适合自己企业的ERP软件，条件成熟了就上。,.,40,ERP沙盘和ERP的关系?,ERP沙盘可以叫做ERP的导入系统，体现了ERP的核心管理思想。,.,41,第二章企业管理知识体系概述,企业组织企业基本的运作过程企业的组织结构企业主要部门的职责,.,42,企业组织,人类社会三大组织:政府组织:党政机关、国家行政权利机构(政府机关、人民代表大会、法院、检察院)非营利性组织:基础教育、公立医院、社会保障和社会福利等营利性组织:企业,.,43,企业?,企业是以营利为目的的独立从事生产经营活动或服务性业务的经济组织.两类:制造型企业和服务型企业,.,44,企业运作的基本业务流程,企业业务流程是一个“投入-转化-产出的过程，是包括内部流程在内的、与供应商和客户发生输出和输出关系的、具有反馈循环特征的一系列活动的整合。,.,45,投入,人力物料技术设备,转化过程(物理化学变化),产品服务,原材料市场生产资料市场人才市场,顾客(市场),企业的基本职能,企业,产出,.,46,企业的组织结构,直线制职能制直线-职能制事业部制模拟分权制矩阵结构,.,47,.,48,企业主要部门的职责,市场(销售)部:产品开发市场开发市场宣传销售支持,.,49,企业主要部门的职责,采购部:采购物料,以满足生产任务的需要采购物资的验收入库、储存、防护和交付投产组织评价合格供应方,建立合格供应方名单,与供应商建立长期协作关系建立合格供应方质量记录,对供方实施动态管理,发挥供方的参与作用,确保采购产品质量受控,.,50,企业主要部门的职责,生产制造部:生产计划管理负责质量控制和管理,保证企业产品质量控制生产成本要素,最大程度降低生产成本做好生产设施的更新改造,保证生产能力能够满足生产的需要安全、保卫和现场管理,.,51,企业主要部门的职责,财务部:财务和会计资金筹集合理化有效分配和调度资金资金有效利用制定和实施财务计划，资金收益最大化日常业务财务报表和财务分析、经营成果分析。,.,52,企业主要部门的职责,人力资源部：建立并执行合理的人事管理制度，特别是绩效考评制度，激发员工的积极性，提高员工的绩效，为企业发展提供动力。倡导积极向上的企业文化，构建和谐的工作环境，为员工发挥才能提供良好的环境。发掘员工的才干，不断为员工能力提高提供学习环境和机会。,.,53,第三章生产管理,企业生产过程生产计划企业生产计划管理生产能力平衡,.,54,企业生产过程,工业产品的生产过程是指从投入原材料开始到产出产品为止的全部过程。制造业生产的两大类：流程式生产过程：原材料经过顺序加工，成为成品。如：冶金、纺织、化工、造纸。加工装配式生产过程：原材料加工成零件，然后装配成部件，最后总装配成产品。如：汽车、机床、无线电。,.,55,生产计划,企业生产计划具体规定着企业在计划年度内应生产的主要产品品种、产量、质量、产值和期限等一系列指标。同时，要充分考虑有效的运用各种资源，提高劳动生产率。,.,56,生产计划,制定生产计划的原则：以销定产、以产促销。合理利用企业的生产能力。定性分析和定量分析相结合。达到满意的水平。,.,57,生产计划,生产计划是一个有机结合的系统。长期生产计划-战略规划（产品发展方向、生产发展规模、技术发展水平、生产能力水平、新设施的建造和生产组织结构的改革）中期生产计划-年度生产计划（品种、产量、质量、产值、利润、交货期）短期生产计划-日常生产运作活动（主生产计划、物料需求计划、能力需求计划和生产作业计划）,.,58,企业生产计划管理,是指确定和实现生产目标所需要的各项业务工作，其中包括市场预测、生产能力测算、具体编制计划、贯彻执行计划和检查调整计划等内容。,.,59,企业生产计划管理,市场预测-企业产品与服务的需求预测，如产品销售量、市场占有率及产品品种、花色、规格、价格的需求变化趋势等。这些预测决定企业的生产、生产能力及计划体系，并促使企业的财务、营销、人事做相应的变动。,.,60,企业生产计划管理,期量标准-生产计划标准期（时间）：制造一件产品所需时间，相隔多长时间出产一件产品。量（数量）：依次同时投入生产运做的制品数量、库存、在制品数量。,.,61,企业生产计划管理,生产能力-固定资产的产能生产某种产品的最大数量或者处理某原材料的最大数量。反映企业生产可能性，能否满足市场需要。,.,62,生产能力平衡,产能由三个因素决定：生产中固定资产的数量（机器设备和生产面积）固定资产工作时间（有效工作时间与企业规定的工作班次、轮班工作时间、全年工作日数、设备计划预修制度以及轮班内工人的休息制度有直接关系）固定资产的生产效率（单位设备的产量定额或单位产品的台时定额，它是核定生产能力最难确定的一项数据，受各种因素的影响很大，生产能力的大小很大程度上取决于定额水平是否先进合理。）,.,63,第四章会计与财务管理,会计的基本概念会计的基本职能会计目标会计对象资产、负债、所有者权益、费用、收入、利润会计等式损益表和资产负债表,.,64,财务管理企业财务战略企业筹资战略企业资金运用战略企业财务战略效益评估,.,65,会计的基本概念,会计的概念是一个理论问题.人们在不同的历史时期和不同的国家有不同的看法,目前我国对会计的认识也存在不同的观点。会计的定义:会计是以货币为主要计量单位,并利用专门的方法和程序,对企业和行政事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督，旨在提供经济信息和提高经济效益的一项管理活动，是经济管理的重要组成部分。,.,66,会计的定义包括五层含义,1.体现了会计本质：一种管理活动2.体现了会计对象：企业、行政事业单位的经济活动（资金活动）3.体现了会计的基本特点：货币为主要计量单位4.体现了会计的职能：反映和监督5.体现了会计的目标：提供决策有用的会计信息,.,67,会计的基本职能,核算职能监督职能,.,68,会计的核算职能,转换,报告,输出,确认,输入,记录,计量,特点,以货币为主要计量单位,既反映过去，又反映未来,完整性，连续性和系统性,.,69,会计的监督职能,事前监督、事中监督和事后监督,内部监督和外部监督,特点,货币监督,.,70,会计目标,会计目标是指会计活动应达到的境地或标准。会计目标分为基本目标和具体目标两个层次。会计的基本目标是提高经济效益，具体目标是向信息使用者提供决策有用会计信息。,.,71,会计信息使用者,会计信息使用者,外部信息使用者,内部信息使用者,投资者,债权人,政府机构,征税部门,证券监管部门,社会公众,董事会,经理,计划部门,财务部门,供销部门,.,72,信息使用者需要的信息,信息使用的需要的信息,财务状况,经营成果,现金流量,.,73,会计对象,会计的一般对象：会计对象是指会计所要核算和监督的内容。在社会主义市场经济条件下，会计的一般对象是社会再生产过程中的资金运动（一货币表现的经济活动）。会计的具体对象：以工业企业为例，工业企业的资金运动的程序可分为资金投入，资金循环与周转和资金退出三个基本环节。会计要素是会计对象的具体化，是构成会计报表的基本框架。,.,74,会计的具体对象:,.,75,会计要素:,.,76,资产,概念：指过去的交易、事项形成并由企业拥有和控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。特征：资产是由于过去交易或者事项所产生形成的。资产是企业拥有和控制的。资产能够给企业带来未来经济利益。分类:（按变现期限的长短分，以1年或1个营业周期为界）,.,77,资产的分类:,资产,流动资产,长期投资,固定资产,无形资产,长期待摊费用,其他资产,货币资金,短期投资,应收及预付款项,存货,长期股权投资,长期债权投资,长期资产,.,78,流动资产,流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态，各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。,.,79,流动资产的构成,流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。1.在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民的物资储备。包括：(1)处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品；(2)处于代售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资；(3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。2.按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括：（1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。（2）非速动资产包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流到资产。,.,80,流动资金的周转,流动资产大于流动负债，一般表明偿还短期能力强，流动比率越高，企业资产的流动性越大，表明企业有足够变现的资产用于偿债，但是，并不是流动比率越高越好。因为，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力；如果比率过低，又说明偿债能力较差。所以，一般认为，合理的最低流动比率是2。这是因为，处在流动资产中，变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性大动流动资产至少要等于流动负债，企业的偿债能力才会有保证。,.,81,流动资产周转率,流动资产周转率指一定时期内流动资产平均占用额完成产品销售额的周转次数，是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映流动资产周转速度和流动资产利用效果。周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。流动资产周转率=（当年累计产品销售收入额*12/月份数）/流动资产平均占用额,.,82,固定资产,属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则，一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料，按照固定资产来进行核算；而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料，按照低值易耗品来进行核算。在中国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。,.,83,从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况；固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧，折旧的计算方法主要有平均年限法、工作量法、年限总和法等；固定资产在物质形式上进行替换，在价值形式上进行补偿，就是更新；此外，还有固定资产的维持和修理等。,.,84,从增值税抵扣进项税额的购进固定资产的角度讲，固定资产是指：1.使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具；2.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。这里的规定与企业会计准则当中的规定范围要小，主要不包括房屋、建筑等不动产，因为销售房屋、建筑物缴纳营业税，不缴增值税。,.,85,负债,概念：过去的交易、事项形成的现时义务、履行该义务预期会导致经济利益流出企业。特征：1、是由于过去的交易或事项所形成的当前的债务。2、企业将来要清偿的义务。3、需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿。分类：（按偿还期的长短分，以1年或1个营业周期为界）,.,86,负债分类:,负债,流动负债,长期负债,短期借款,应付票据,应付账款,预付账款,应付工资,应交税金,应付利润,预提费用,长期借款,应付债券,长期应付款,.,87,负债比率,负债比率是企业全部负债与全部资金来源的比率，用以表明企业负债占全部资金的比重。负债比率是指债务和资产、净资产的关系，它反映企业偿付债务本金和支付债务利息的能力。,.,88,资产负债率,资产负债率也叫举债经营比率，是负债总额除以资产总额的百分比，反映在总资产中有多大比例是通过举债来筹资的，也可以衡量企业清算时保护债权人利益的程度。资产负债率（负债总额资产总额）100%公式中的负债总额包括长期负债和短期负债。资产总额是扣除累计折旧后的净额。分析角度不同，对资产负债率的高低看法也不相同。债权人认为资产负债率越低越好，该比率越低，债权人越有保障，贷款风险越小；从股东的角度看，如果能够保证全部资本利润率大于借债利率，则希望该指标越大越好，否则反之；从经营者角度看，负债过高，企业难以继续筹资，负债过低，说明企业经营缺乏活力；因此从财务管理的角度，企业要在盈利与风险之间作出权衡，确定合理的资本结构。,.,89,产权比率,产权比率：是负债总额与股东权益总额之比率。产权比率（负债总额股东权益）100%该指标一方面反映了由债权人提供的资本和股东提供的资本的相对比率关系，反映企业基本财务结构是否稳定。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。另一方面，该指标也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是企业清算时对债权人利益的保障程度。,.,90,（3）已获利息倍数,已获利息倍数：已获利息倍数也叫利息保障倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力。（运用该公式前提是本金已经能够归还，讨论归还利息的能力）。已获利息倍数息税前利润利息费用公式中的利息费用既包括计入财务费用中的利息，也包括计入固定资产成本的资本化利息。已获利息倍数指标反映了企业息税前利润为所需支付债务利息的倍数，倍数越大，偿付债务利息的能力越强；在确定已获利息倍数时，应本着稳健性原则，采用指标最低年度的数据来确定，以保证最低的偿债能力；另外，也可以结合这一指标测算长期负债与营运资金的比率，长期债务会随时间延续不断转化短期负债，并需要动用流动资产来偿还，为了使债权人感到安全有保障，应保持长期债务不超过营运资金。,.,91,资产周转率,资产周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。这一指标通常被定义为销售收入与平均资产总额之比：资产周转率=本期销售收入净额/本期资产总额平均余额其中：本期资产总额平均余额=（资产总额期初余额+资产总额期末余额）/2是指销货净额对平均资产总额的比率。用来反映企业资产在一年内的周转次数。它是衡量企业全部投资利用效率的指标。其计算公式如下：资产周转率=（销货净额/平均资产总额）100%销货净额是销货总收入扣减销货退回及折让和销货折扣后的净收入；平均资产总额则取比较资产负债表中年初和年末资产总额的简单平均数。该指标不存在通用标准，因此，只有将这一指标与企业历史水平或与同行业平均水平相比才有意义。如果资产周转率过低，即相对于资产而言销售不足，说明销售收入还有潜力可挖；如果周转率过高，则表明资本不足，业务规模太大，超过了正常能力，有可能处在资金周转不灵特别是债务危机之中。,.,92,所有者权益:,概念：所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。内容:,所有者权益,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,.,93,收入,收入概念广义的收入和狭义的收入。分类主营业务收入：比重大，发生频率高。其他业务收入：比重小，偶尔发生。,.,94,费用,概念:狭义的费用和广义的费用。分类:（按用途分）,.,95,利润,概念企业一定会计期间的经营成果，表现为收入减去费用的差额。组成：营业利润投资净收益营业外收支净额=营业外收入-营业外支出,.,96,会计等式,资产和权益的关系:资产=负债+所有者权益资产=负债+所有者权益+利润资产=负债+所有者权益+收入-费用动态反映了企业财务状况和经营成果之间的关系。,.,97,损益表,资产负债表,单位：百万,单位：百万,报表,.,98,财务管理,企业财务管理是对企业生产经营活动所需的各种资金的筹集、使用、耗费、收入和分配等进行预测、决策、计划、控制、核算、分析和考核等一系列工作的总称。,.,99,企业财务战略,是对维持和扩大生产经营活动所需资金进行筹资、分配、使用，并为实现企业总体战略目标所作出的长远性的谋划与方略。主要内容：筹资战略决策资金运用战略决策企业财务战略效益评估,.,100,企业筹资战略,企业根据实际情况，综合各种筹资手段，构建与企业生产经营相适应的融资体系，使企业在一种合理的资产负债比例下，用最低的融资成本获得经营所需的资金。筹资渠道：企业自筹-权益资金企业债务-借入资金,.,101,资本结构,企业各种资金来源在总资金中所占的比重。权益资金/借入资金权益资金是企业股东提供的资金。它不需要归还，筹资的风险小，但其期望的报酬率高。借入资金是指债权人提供的资金。它需要归还，有一定的风险，但其要求的报酬率低。,.,102,资本结构,一般来说，完全通过权益资金是不明智的，不能得到负债经营的好处；但负债的比例大则风险也大，企业随时可能陷入财务危机。所以，筹资的一个重要内容就是如何确定最佳的资本结构。,.,103,长期资金和短期资金,长期资金：权益资金和长期负债（5年以上）短期资金：（1年内要归还）解决临时需要长期、短期资金的筹集速度、筹集成本、筹集奉贤以及借款时企业所受的限制均有区别。所以，如何安排长期和短期筹资的比重，是需要解决的另一个重要的问题。,.,104,企业筹资的原则,规模适当原则筹措及时原则资本结构合理原则经济原则,.,105,企业资金运用战略,通过合理有效的资金分配，在维持企业生产经营需要的同时，不断提高资金的利用效率，达到资金的最佳利用率的一种战略。避免资金不足影响经营，有效利用闲置资金，降低资金成本，提高资金的利用效率。主要包括：营运资金运用、项目投资、证券投资和收益分配等。,.,106,营运资金的运用和管理,营运资金是流动资产减去流动负债后的差额。既要防止资金不足，又要避免营运资金过多。包括内容：现金的管理应收帐款管理存货管理,.,107,现金,是指在生产过程中战士停留在货币形态的资金，包括：现金、银行存款、银行本票和银行汇票。现金置存的原因：满足交易性的需要（收入和支出不可能同步同量）预防性需要（意外支出，数额与借款能力和现金流量的不确定性有关）投机性需要