(课件)-《泰丰工业园投资公司财务管理体系设计报告》(65页)-资产管理

泰丰工业园投资公司财务管理体系设计报告,北大纵横管理咨询公司,第2页,导读,科学财务管理体系概述科学财务管理体系结构泰丰财务管理体系诊断泰丰财务管理体系设计财务管理组织体系预算管理体系审计监督管理体系核算管理体系资金管理体系资产管理体系,第3页,什么是财务管理,财务客体,财务主体,财务目标,财务信息,财务方法,组织中客观存在的资金运动,从事财务工作的机构和人员,财务主体预期的目标，如收入最大化、利润最大化、公司价值最大化,能客观反映财务客体的各类信息,财务主体实现财务目标的手段，如预算管理、货币资金管理,从实践看，财务管理是财务主体依据特定财务信息、运用特定财务方法对客观的财务客体进行计划、组织、监督、调节和评价，以实现特定财务目标的活动。财务管理主要包括以下五要素：,第4页,现代财务管理观念是大财务管理观念，与传统财务管理观念有很大差异,大财务管理观念是在传统财务管理观念基础上发展而来，与其有很大的差异。,传统财务管理特征,财务分析职能弱化：以会计核算为主，财务分析职能弱化，不能为经营决策提供支持封闭孤立：财务管理只是财务部门的事，在公司管理中作用微弱，不能对其他部门的经营管理活动进行监督事后被动反映：没有事前预测和事中控制，不能对经营活动起到指导监督作用,现代财务管理特征,以预算管理为手段：预算管理是公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排各部门全员参与：财务管理不只是财务部门的事，而是渗透到生产经营各个部门事前、事中、事后全过程控制：事前科学预测事中监督执行事后反馈分析,第5页,建立在大财务管理观念基础上的科学的财务管理体系，应由以下子系统构成,预算管理体系,资金管理体系,审计监督体系,核算管理体系,资产管理体系,财务管理体系,第6页,导读,科学财务管理体系概述科学财务管理体系结构泰丰财务管理体系诊断泰丰财务管理体系设计财务管理组织体系预算管理体系审计监督管理体系核算管理体系资金管理体系资产管理体系,第7页,预算管理体系职能简介,以公司发展战略为依据制定涵盖公司全部业务范围的经营目标,预算目标的制定是自上而下、自下而上反复沟通的结果，能改善内部沟通与协调,通过设立目标引导员工完成工作任务，考核员工完成目标的情况，以此作为激励的基础,通过事前预测、事中控制和事后分析来对经营管理活动进行控制,预算管理体系的主要功能是通过设立预算目标作为标准，通过事前、事中、事后的控制，监督检查各项目标的执行情况，发现并及时反馈执行偏差，并作为考核激励的基础。,计划,沟通,控制,激励,预算管理体系,第8页,天津泰丰目前是较落后的计划管理，尚未推行真正意义的预算管理,各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突,真正意义的预算管理缺失,管理人员对计划制定重视不足，计划目标确定缺乏依据，随意性较大，对实际指导作用较小,计划目标的形成主要是自下而上的过程，由于信息不对称，自上而下的计划指导职能缺失,没有制度做保障，计划制定随意性很强,计划执行缺乏过程控制和事后分析，不利于引导员工完成计划目标和对下一年计划制定的指导,员工计划目标的执行情况与考核激励脱节，不利于提高员工完成计划的积极性,第9页,核算管理体系职能简介,记账,以货币为主要计量单位以凭证为依据以专门的技术方法记账,算账,对一定主体的经济活动进行全面、 综合、连续、系统的 记录、计算、分析、检查,财务分析,评价经营业绩衡量财务状况预测未来的发展趋势,编制报表,编制资产负债表、损益表、现金流量表向有关方面提供，以了解经营状况,核算管理体系,核算管理体系的主要功能是反映和监督经济活动，并通过分析、预测、控制以促进经济活动,第10页,天津泰丰核算管理体系中财务分析职能不足，导致无法全面评价财务成果与决策，更无法对公司的决策做出指导性的建议,财务分析评价主要是对公司内部各业务部门、各职能部门的财务指标、财务制度的履行情况和全公司财务状况进行总结与考核，借以肯定成绩，揭露问题，分清责任，实行奖惩,通过财务分析，可以掌握各项财务计划的完成情况，评价财务状况，研究和掌握公司财务活动的规律性，为下一循环过程的财务预测、财务决策和财务计划的制定提供依据,天津泰丰应加强财务分析职能，以为高管层制定经营决策提供支持，为实施预算管理提供依据,第11页,资金管理体系职能简介,筹资管理,通过相应的融资来源，合理的融资结构，达到所需要的融资规模，以降低融资成本和风险,投资管理,进行税收筹划，以达到合理避税制定股利分配政策，既能激励投资者又能保证内部积累,资金分配管理,提出投资方案，利用相关的评估工具，评估并进行选择，对投资实施进行监控和分析,资金管理体系,资金管理通过对资金的筹措、使用和分配管理，为公司的经营发展提供资金支持，加速资金周转，提高资金使用效率，促进公司经营的良性循环。,第12页,天津泰丰目前没有对税收进行筹划管理，应加强对税收筹划的管理，以达到合理避税的目的，提供公司赢利能力天津泰丰目前提取公积金后的剩余利润全部用于股东分配，内部积累少，不能为公司扩大经营规模提供资金支持，应加强对股利分配的管理,天津泰丰应加强资金的使用和分配管理，以确保有限的资金能产生最大的效益,资金分配管理,天津泰丰对投资方案的评估尚没有科学系统的评价方法，受政府影响较大投资决策尚未建立起科学的机制，经常是高层领导的个人意志对投资资金的使用尚未建立起监控体系，使投资项目经常处于失控状态,投资管理,天津泰丰融资渠道较为单一，融资规模受到限制，随着泰丰的逐步发展，融资问题已成为焦点问题。这是整个房地产行业都面临的问题，目前国家也在积极酝酿出台相关法律法规，为房地产行业提供更多的融资渠道，分散融资风险，提高融资效率,筹资管理,第13页,资产管理体系职能简介,资产运行管理,对资产运行地点、价值转移等日常动态进行监控保持资产的流动性、安全性、时效性,资产耗费管理,处置闲置资产盘活存量资产,资产处置管理,资产购进成本控制资产管理成本控制资产运行成本控制,资产管理体系,资产管理通过对资产的运行、耗费、处置的管理，以提高资产的使用效率和赢利能力。,第14页,天津泰丰资产管理较为薄弱，应明确资产管理职责，加强资产管理，确保资产的保值增值,运行管理,耗费管理,没有专门的部门对资产的运行状况进行管理,较为完善,出租的资产，无人收取租金资产账实是否相符，不能确保应收取的应收账款，无人负责,现 状,产生的问题,处置管理,没有明确的资产处置制度,闲置资产没有及时盘活，不能为公司发展提供资金支持资产处置随意性强，造成资产流失,控制点,第15页,审计监督体系职能简介,财务审计,对财务报表数据的真实可靠性进行审计,经营审计,对相关法律法规的执行情况进行审计,法律审计,对经营决策、规章制度执行情况进行审计,审计监督体系,审计监督体系涉及公司经营管理的各个方面，不但进行事后调查，还具有风险控制和防范功能。,第16页,天津泰丰的审计监督侧重于财务审计，应更新审计观念，对经营管理和合法合规性进行审计,参股公司,控股公司,项目公司,离任审计,预算审计,投资审计,财务审计,项目审计,合同审计,职能部门,其他,法律审计,财务审计,第17页,天津泰丰财务管理体系与科学管理体系相比，有较大差距,财务管理体系 具 体 职 能,企业经营运作,核算管理,审计监督,资产管理,资金管理,预算,.,.,资产运行管理,资产耗费管理,资产处置管理,.,财务审计,经营审计,.,注： 代表天津泰丰资金财务部现有职能,法律审计,投资管理,筹资管理,资金分配管理,计划,沟通,控制,激励,记账,算帐,编制报表,财务分析,.,第18页,导读,科学财务管理体系概述科学财务管理体系结构泰丰财务管理体系诊断泰丰财务管理体系设计财务管理组织体系预算管理体系审计监督管理体系核算管理体系资金管理体系资产管理体系,第19页,资金财务部与审计部是天津泰丰财务管理的组织保障,资金财务部经理,核算会计,出纳,部门使命,确定财务目标及运行计划的实现，以最低成本保证经营中的资金供给并使资金使用效益最大化，为实现公司使命和经营目标提供持续有力的财务资源支持,资金会计,预算会计,子公司财务经理,总帐会计,审计部经理,审计专员,部门使命,履行风险管理与内部控制职能，对公司经营过程及成果进行监控，推动公司经营目标的实现,第20页,资金财务部职责,一、负责公司财务管理制定、修改公司财务管理制度，并负责对财务管理制度的解释和推行工作负责组织各部门制定年度预算，汇总、平衡并编制公司年度财务预算，并监督预算执行负责财务决算工作参与投资决策，从财务角度进行投资估算、投资分析及财务评价负责对公司资金进行集中掌握，管理公司资金的筹措、分配和使用，设计相关的筹资方案，协助办理相关融资手续，进行资金使用效率分析，融资成本分析，高效地管理公司的现金流量实行资金的统一管理，负责每月汇总、平衡并编制公司资金收支计划负责审核各项成本、费用支出，进行成本分析，编制成本动态监控表负责应收项目的 财务管理，定期进行账龄分析，催促相关人员收款负责应付项目的财务管理，在保证公司信誉的情况下合理利用结算资金对公司借款进行台帐管理，定期报告公司借款的增减变化和利息支付情况负责公司的固定资产，长、短期投资等各项资产的财务管理，定期进行资产清查，掌握公司内部资产变动信息，提出风险防范对策二、负责公司会计核算工作完善会计核算体系，包括会计科目和会计核算组织程序等内容负责会计信息确认、计量、记录、汇总，编制各种财务报表，进行经济活动分析负责与相关单位对账督促各项收入的回款负责进行成本核算负责办理税务工作负责办理工资发放负责办理资金结算以及现金、银行存款的管理负责会计档案及相关资料的保管工作负责支票、发票等重要票据的保管、使用,第21页,资金财务部职责（续）,三、负责子公司财务管理负责制定子公司财务方面的管理制度并监督实施负责子公司财务工作的指导与监督协助其他部门对子公司的财务重大事件进行应急处理和善后处理负责子公司派驻财务人员的业务管理及培训、考核工作四、其它工作负责公司工程、销售方面的数据统计，并负责向有关部门报送负责开发资质、信贷资质的年审工作参与重大合同谈判，审核结算条款，提出建议，对不符合公司利益的结算条款予以否决参与招标工作，参与拟定招标文件的结算条款，审核投标单位的财务状况选择办理购房按揭贷款业务的银行保持与税务、银行、审计事务所、律师事务所等相关单位的良好工作关系收集、整理、熟知并贯彻执行相关财会、税务、金融等法律、法规、政策、规定,第22页,审计部职责,建立并完善公司内部审计制度检查各部门执行法律法规和各项制度的执行情况检查并评价各部门内控制度的建立及执行情况依据审计工作计划，定期或不定期地对集团公司及子公司的经营成果、工程预决算、采购、招投标等经营活动进行审计对集团公司和子公司管理者的离任进行审计检查业务部门的运作是否存在风险并判断风险程度，及时提出预警进行风险管理相关培训，使员工切实了解各项风险管理制度,第23页,第24页,导读,科学财务管理体系概述科学财务管理体系结构泰丰财务管理体系诊断泰丰财务管理体系设计财务管理组织体系预算管理体系审计监督管理体系核算管理体系资金管理体系资产管理体系,第25页,预算管理的概念,预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代公司管理模式，通过全方位、全过程的业务控制，以及全员的参与提升整体管理水平,范 围,制定依据,制定方式,责权归属,管理模式,约束机制,以公司战略发展规划为导向,涉及经营和财务活动的各个方面,责任中心对其预算负责,上下反复沟通分项预算,业务与财务结合的集约型管理模式,预算与控制紧密结合,预算管理的特点,与战略管理结合,与绩效考评结合,以资源配置为目的,与风险控制相结合,第26页,细心计划以及为管理者提供信息,管理者与工人的共同参与,协调与合作,一个可靠的会计系统,在计划或控制过程的早期阶段识别趋势和无效率,授权与授责,责任控制,例外管理,员工的激励,良好明晰的沟通,管理者采取正确行动以补救不利的局势,一个可靠的预算和实际结果的比较评价系统,预算的功效：天下未定计先定,凡事预而后立,第27页,实施预算管理，可以优化配置公司资源，提升公司管理水平,预算与战略管理,预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。,预算与绩效考核,预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。,预算与资源配置,预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。,预算与风险控制,预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。,第28页,天津泰丰成功实施预算管理的关键前提，在于观念、战略、组织、制度及人员方面充分的准备,完善的管理制度,预算管理的成功实施,组织结构合理,未来战略导向性明确,业务流程清晰,全员认同参与,配套的绩效考核体系,第29页,明确的公司战略目标，是天津泰丰成功实施预算管理的基础,反过来，预算管理也是战略管理的重要工具，是资源分配与管理的重要手段，能更好的实现公司战略目标,公司战略目标是公司未来发展的方向，是公司管理要实现的目标，明确天津泰丰的公司发展战略目标，使预算管理有了导向，能更好的发挥预算计划、协调、沟通、激励、控制、评价的管理职能,第30页,天津泰丰应建立三层预算组织，健全预算组织体系,预算管理的组织结构,组 成,预算管理最高权力机构，由总经理负责,负责预算汇总编制、日常预算管理事务的专门机构，直接隶属于预算会议，承担预算编制、预算监控、预算协调、预算考评职能,是各级预算责任执行主体，即责任中心，它是组织内部具有一定权限，并能承担相应经济责任的部门,预算管理组织是预算管理机制运行的基础，预算管理的组织体系一般由三个层次来组成，他们由不同层面的参与者组成，发挥着不同职责，使整个体系正常运转,预算执行部门,预算管理部门,预算领导机构,第31页,通过明确预算组织各层的职责，保证预算管理机制有效运行,预算会议,决定公司年度预算基本假设、预算目标、预算编制方针、预算编制程序、预算执行的监控方法。审议批准公司预算草案和各部门年度预算草案。审议批准预算调整草案。协调、裁定公司预算重大冲突。,资金财务部,预算管理制度的编撰。预算的组织和汇总编制。预算任务的下达。预算执行的监督。预算执行结果的分析评价等工作。,各责任中心,本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作配合预算管理部门完成公司总预算的综合平衡。,第32页,高层管理者的高度参与，全体员工的通力协作，也是天津泰丰预算管理成功的关键,预算管理不仅要求高层领导直接挂帅，介入授权、审批等具体环节，且在整个落实过程都需具有权威性的领导阶层推动预算管理是一个全员参与的管理方式，成功与否取决于预算过程各阶段涉及人员的认同与协作。因此，一定要识别人的影响因素，重视员工积极性,员 工 协 作,领 导 支 持,部 门 参 与,第33页,人员的准备是预算管理准备的重点，缺少了合适的人员，即使再完善的预算管理体系也是空中楼阁，天津泰丰应将人员的准备作为预算管理的中心工作,预算组织成员,预算执行部门人员,管理人员必须理解预算的主要内容和核心思想，有能力组织相关人员进行预算编制，了解一定的财务分析方法，能够及时发现预算执行过程中出现的问题，具有一定的计划能力和协调能力,一般员工应该知道预算的基本概念，能够客观评价自己的工作绩效，真实提供基础资料，具有很强的责任心和不断学习的意识，努力提高个人素质,资金财务部的成员必须了解预算的核心思想，掌握计划和预算编制方法，了解公司的各项活动，熟练进行财务分析，并能够识别预算执行中出现的各种异常，进行分析，提出问题解决办法,预算会议是预算的决策机构，其成员必须拥有先进的管理理念，理解预算管理的核心，具有很强的计划能力、组织能力、领导能力和协调能力，能够从全局把握预算方向,第34页,天津泰丰预算编制原则,预算编制原则,以战略为指导、与经营计划相匹配。,预算目标的确定要实事求是，具有实现的可能性。,各责任中心预算管理的重点是可以控制的。,各预算项目谁控制、谁预算，谁受益，谁承担。,天津泰丰预算编制要在预算会议批准的编制方针指导下进行，采取自上而下下达预算编制目标、自下而上编制预算、由资金财务部平衡、汇总的预算编制方式。,第35页,天津泰丰预算的编制,确定预算目标,分解预算目标，制定预算编制指导文件 。,编制预算草案，并上报,总经理办公会预算会议,资金财务部,预算草案汇总平衡，并组织召开预算质询会。,执行预算,各责任中心,审议预算草案,修改预算草案,审议批准预算草案,下达正式预算方案,两上两下的预算编制程序，有利于公司内部充分沟通协调。,第36页,确定预算管理目标是天津泰丰战略目标和经营计划在本预算期的体现，天津泰丰应逐步提高公司经营计划的制订水平,预算目标是公司战略发展目标在本预算期的体现，规划时须考虑公司战略、所处市场地位、所期望的未来前景和市场环境、宏观经济环境的变动等因素,公司发展战略,公司要求的目标,公司实际预算目标,部门预期可实现的目标,公司预期可实现的目标,年度经营计划,部门预期可实现的目标,第37页,为体现公司总体目标，天津泰丰须构建一个以公司目标为核心的目标指标体系，全方位实现对不同层面的驱动,公司层,部门层,公司目标(指标体系),部门目标（指标体系）,工作目标（指标体系）,部门目标（指标体系）,财务性指标,非财务性指标,员工层,工作目标（指标体系）,工作目标（指标体系）,工作目标（指标体系）,工作目标（指标体系）,工作目标（指标体系）,第38页,各个层级指标的分解是预算管理的关键，天津泰丰只有清晰地，完整地进行预算目标分解，才能保证公司总体目标实现,保证指标的可衡量性保证指标彻底分解考虑可控程度，保证责权利有效统一指标分解与保证措施相结合,预算经批复下达，资金财务部将细分为月份和季度的总预算分解为部门分预算，明确各预算执行部门目标 各预算执行部门从纵向、横向层层分解预算指标，形成全方位的预算责任网络，保证目标实现,分解原则,分解步骤,第39页,天津泰丰预算编制主要责任归属,销售收入预算,销售成本预算,销售费用预算,财务费用预算,业务招待费用预算,电话费、网络费、折旧费、物业费用等预算,人力资源费用预算,融资预算,投资预算,办公室,项目管理部,资金财务部,人力资源部,经营预算,资本预算,第40页,天津泰丰预算执行的控制和差异分析,执行预算，提供信息,监督执行，汇总分析差异原因,落实差异改进建议,分析、评价、考核，审批差异改进建议,各责任中心,资金财务部,预算会议,各责任中心,预算内支出，根据不同的审批权限由公司各责任中心负责人、主管副总经理、总经理审批。预算外支出，由总经理进行审批控制。,第41页,通过完善预算差异分析机制，保证预算差异分析质量，以及预算调整的合理性,预算差异分析质量的保证,预算差异分析的完善 由预算会议定期召开预算执行分析会议，掌握分析预算执行情况，纠正预算执行偏差，落实解决措施,预算专职管理部门、预算执行部门收集有关信息，定量、定性分析预算执行现状、发展趋势、潜在隐患，对执行偏差，客观分析原因，提出建议、措施，提交决策层决策,第42页,天津泰丰预算调整原则和内容,自上而下的预算调整当某一项或几项因素向着有利方向变化，而且具备中长期的稳定趋势，总经理办公会可以在预算年度内进行公司经营目标的调整。自下而上的预算调整当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。,预算执行中发生下列情况之一时，可以调整预算调整公司发展战略，需重新制订公司经营计划。市场形势发生重大变化，需要调整相应预算。国家相关政策发生重大变化。生产经营条件发生重大变化。不可抗力的作用。预算会议认为应该调整的其他事项。,公司预算的调整权属于公司总经理办公会预算会议。,第43页,天津泰丰应从预算编制、执行、分析、调整等各方面进行动态与综合的考核，以实现对预算管理的全程控制,预算考核的原则,区分对个人和对部门的考评区分不同工作性质的考评区分不同层级的考评,预算考评策略,对预算编制的考核：编制的及时性、编制的准确性,对预算执行的考核：对预算执行情况的考核,对预算调整的考核：对预算调整的审批权限、调整程序的制度性进行考核,对预算执行情况分析的考核：及时性、准确性,预算考核一般从以下几个方面来考核,预算考核的两个层次,动态考核：在经营过程中及时确认处理预算差异，即经常性的定期检查，如每季或每月考核综合考核：每年至少进行一次正式的综合考核,可控性原则：各责任主体以其责权范围为限，仅对其可控的预算差异负责风险收益对等原则：主要运用于公司外部因素导致的差异处理分级考核原则：预算考核与预算目标的确定、分解一致，针对每一层次的预算责任主体拥有的权利、承担的责任进行业绩考评目标一致性原则：设计考核指标体系中，保证目标一致，使整体利益、局部利益最大化,第44页,天津泰丰在预算编制过程中注意控制以下关键点,预算编制是一个财务经营责任的博弈过程，每一次预算的上、下，既是一种沟通和协调，也是对管理者业务熟悉程度和管理能力的考验，因此天津泰丰编制关键在于配备对公司业务有深刻理解的人员，加强培训，有利于全体员工认同、接受预算,天津泰丰预算基础比较薄弱，组织与人员配备力量弱，会导致预算无法真正推行，使预算流于形式,第45页,天津泰丰在预算执行过程注意控制以下关键点,预算执行过程的控制要点重点环节的监控收入与回款监控成本过程监控重点费用监控预算执行中的授权监控理性看待预算调整,第46页,天津泰丰在预算分析考核中注意控制以下关键点,绩效考核指标的合理性问题奖惩制度安排问题预算考评与薪酬计划对接问题,第47页,导读,科学财务管理体系概述科学财务管理体系结构泰丰财务管理体系诊断泰丰财务管理体系设计财务管理组织体系预算管理体系审计监督管理体系核算管理体系资金管理体系资产管理体系,第48页,天津泰丰审计监督管理体系组织基础,确定年度内部审计工作重点，审议、批准集团公司；内部审计制度和年度内部审计计划；监督集团公司的审计制度执行情况； 审议通过内部审计报告和内部审计决定；决定聘请或更换外部审计机构。,建立并完善公司内部审计制度；制定公司年度审计计划；定期按审计计划执行审计工作； 检查并评价各部门内控制度的建立及执行情况；检查业务部门的运作是否存在风险并判断风险程度；对风险存在部门进行提示、警告；进行风险管理相关培训，使员工切实了解各项风险管理制度；根据审计监督情况，撰写审计报告、拟定审计决定，并上报审计会议；组织协调和配合外部审计机构的审计工作；负责调查处理各种检举信件。,审计领导机构总经理办公会审计会议,审计执行机构审计部,第49页,天津泰丰审计监督体系要点,观念及组织：审计监督体系涉及公司经营管理的各个方面审计部门直接对总经理负责，接受总经理的指令明确审计部门在公司内的相对独立地位和权威性监查不但进行事后调查，还应发挥风险控制与防范功能,工作流程方面：采用系统化、计划性的工作方式建立标准化、程序化的监查流程建立监督建议落实情况汇报机制人力资源方面：明确监督人员的各方面经验、素质要求，建立监督人员培训机制建立明确的监督人员考核方法和指标,第50页,天津泰丰审计监督范围,对公司内的财务收支、会计记录进行审计；,对预算的制定和执行进行审计；,对公司对外投资进行审计；,对公司融资活动进行审计；,对经济合同签订及执行情况进行审计；,对公司工程项目进行事前、事中、事后审计；,对资产进行审计；,对管理人员进行离任、任期终结及年度经济责任审计；,对公司内部控制制度进行审计评价；,对公司经营管理中的重要问题的专项调查，为高管层决策提供依据；,对公司招投标活动进行监督、审查；,第51页,天津泰丰审计监督程序,主要工作,主要输入,主要输出,制定审计工作计划,进行审计准备工作,实施监查,提出报告,进行监查后续工作,制定颁发内部审计监督制度制定审计监督计划XX集团内部审计监督制度审计规划及年度/季度审计计划,根据审计计划进行初步调查工作，制定工作方案根据突发事件的要求，安排计划外的审计工作方案成立审计小组，确定人员配置年度/季度审计计划初步调查报告审计工作方案,查看文件、资料、实物，进行调查，取得证明材料记录审计工作底稿审计工作方案审计工作底稿,提出审计报告初稿核实、修正报告内容修订审计报告，作出审计结论并提出改进工作建议审计工作底稿审计报告,将审计报告提交总经理办公机构总经理签发审计决定审计报告审计决定审计决定执行情况报告,第52页,导读,科学财务管理体系概述科学财务管理体系结构泰丰财务管理体系诊断泰丰财务管理体系设计财务管理组织体系预算管理体系审计监督管理体系核算管理体系资金管理体系资产管理体系,第53页,天津泰丰核算管理体系主要包括以下内容,核算管理体系,核算内容,资金筹集存货固定资产在建工程,会计监督,监督依据监督内容监督处理,会计工作交接,财务分析职责财务分析指标,会计报告和财务分析制度,报告内容报告时间报告编制档案管理,会计核算程序和纪律,记账凭证会计账簿会计报表核算制度,财务基础工作,会计年度记账本位币记账方法核算原则清查盘点,无形资产及递延资产对外投资成本费用销售收入利润分配,交接准备交接内容交接程序,第54页,天津泰丰应加强财务分析职能，财务分析指标体系如下,获利能力分析指标,营运能力分析指标,偿付能力分析指标,销售利润分析指标,成本利润分析指标,资产收益分析指标,资本收益分析指标,收益质量分析指标,保障性分析指标,流动资产周转率,营业周期,现金流动负债比率,资产负债率,成长性分析指标,销售增长率,净利润增长率,资本积累率,销售毛利率 、营业利润率 、核心业务利润率,成本费用利润率,总资产报酬率,净资产收益率 、资本保值增值率,核心业务利润占利润的比重 、营运指数,销售营业现金流入比率 、资产安全率,第55页,导读,科学财务管理体系概述科学财务管理体系结构泰丰财务管理体系诊断泰丰财务管理体系设计财务管理组织体系预算管理体系审计监督管理体系核算管理体系资金管理体系资产管理体系,第56页,融资结构的一般结论,由于减税作用，负债融资可以给公司带来一定的现金收益，故公司资本结构中应当有一定比例的负债；财务成本限制了负债的作用，超过了某一个临界点，这些成本就会抵消负债的抵税收益；由于不对称信息的存在，公司一定保持一定的储备贷款能力，以便抓住良好的投资机会或避免在困难时期被迫以低价增资。,负债融资的优势,负债融资的劣势,抵减所得税减小权益代理成本利于保持控制权削弱信息不对称的影响,较高的财务成本较高的财务风险,公司应保持一定比率的资产负债率，这是由负债融资的特点决定的：,第57页,天津泰丰筹资原则,根据资金的需求量和需求时间的预测，使资金的筹措量与需要量达到平衡，防止因筹资不足而影响生产经营或因筹资过剩而增加财务费用。,综合考察各种筹资渠道和筹资方式的难易程度、资金成本和筹资风险，研究各种资金来源的构成，求得资金来源的最优组合，以降低筹资的综合成本。,在筹资过程中合理选择和优化筹资结构，做到长、短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低筹资中各种不确定性因素给公司带来损失的可能性。,在进行筹资成本、资本结构和投资效益可行性研究的基础上，拟定好筹资方案。,合理确定资金需要量，科学安排筹资时间,合理组合筹资渠道和方式，降低资金成本,优化资本结构，降低筹资风险,拟定好筹资方案，认真签定和执行筹资合同,企业管理资源网/,企业管理资源网/,企业管理资源网/,企业管理资源网/,企业管理资源网/,企业管理资源网http:/www.m